淺析企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別與內(nèi)部控制對策

姜昭羽 于善波

[摘 要]社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，激烈的市場競爭促使企業(yè)采取一定的措施來應(yīng)對各種風(fēng)險和難題。財務(wù)資金支撐企業(yè)不斷發(fā)展，企業(yè)在日常經(jīng)濟(jì)活動和項目經(jīng)營中必須重視財務(wù)風(fēng)險隱患。基于此，本文對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)容以及需要注意的問題進(jìn)行分析，同時提出合理的對策，旨在為相關(guān)研究提供借鑒。

[關(guān)鍵詞]企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;識別;內(nèi)部控制

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.14.020

[中圖分類號]F275[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A[文章編號]1673-0194（2019）14-00-02

1? ? ?企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)容及分類

1.1? ?籌資風(fēng)險

企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展建立在資金支持的基礎(chǔ)上，想要在愈發(fā)激烈的市場競爭中立于不敗之地，企業(yè)需要不斷擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，壯大自身實力，因此，大多數(shù)企業(yè)會選擇合作共贏的方式，采取企業(yè)籌資形式提升自身的市場競爭力。然而，企業(yè)在籌集資金時往往通過企業(yè)自身在股票市場發(fā)行的股票或者債務(wù)為融資點，從而獲得外界資金用于企業(yè)自身發(fā)展。但市場形勢瞬息萬變，企業(yè)無法保證市場形勢會按照預(yù)期發(fā)展，一旦企業(yè)遇到自身無法解決的問題時，不僅會造成企業(yè)融資搭進(jìn)去的資金無法回收，在一定程度上還會導(dǎo)致企業(yè)交付額外的資金進(jìn)行賠償，給企業(yè)財務(wù)安全帶來一定的風(fēng)險隱患。

1.2? ?投資風(fēng)險

企業(yè)在投資方面容易遇到3個方面的風(fēng)險。第一，企業(yè)有投資意向并制定了與之相關(guān)決策階段的風(fēng)險問題，企業(yè)投資的風(fēng)險主要在前期決策階段，其中最關(guān)鍵的影響因素是企業(yè)內(nèi)部高層領(lǐng)導(dǎo)的決策考慮欠妥。如果企業(yè)不能全面準(zhǔn)確判斷市場發(fā)展趨勢等諸多因素，投資將陷入進(jìn)退兩難的境地，不僅無法全數(shù)收回投資資金，還有可能會給企業(yè)帶來其他層面的損失。第二，企業(yè)在進(jìn)行項目投資后，投資項目受到多種因素影響，不得不擱置所帶來的風(fēng)險問題，這是企業(yè)在進(jìn)行投資時遇到的不可控因素。由于企業(yè)初期投資后發(fā)生了資金缺失或者企業(yè)所得投資回報不符合預(yù)期，會極大影響企業(yè)投資行為以及收益等方面。第三，企業(yè)要科學(xué)選擇投資時機(jī)，時機(jī)不對會給企業(yè)投資帶來一定程度的負(fù)面影響。

1.3? ?營運(yùn)風(fēng)險

企業(yè)財務(wù)除了受到外部環(huán)境的影響，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營方面也面臨許多財務(wù)風(fēng)險，比如企業(yè)收入和支出嚴(yán)重失衡、生產(chǎn)成本浪費現(xiàn)象等都會給企業(yè)帶來資金方面的問題，最常見的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險問題主要表現(xiàn)在企業(yè)進(jìn)行日常采購的物資發(fā)生了價格增長問題。除了物資價格變化會影響企業(yè)的正常運(yùn)營，企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品的不定性因素導(dǎo)致的停工以及客服層面所導(dǎo)致的訂單數(shù)量變少都會在一定程度上影響企業(yè)的正常運(yùn)營。此外，企業(yè)在經(jīng)營過程中還會開展一系列的經(jīng)濟(jì)活動，如果不能提前充分準(zhǔn)備活動預(yù)案，將會導(dǎo)致企業(yè)無法實現(xiàn)預(yù)期計劃的資金盈利，從而在一定程度上給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。

1.4? ?資金回收風(fēng)險

企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險與企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)品管理有著密不可分的關(guān)系。內(nèi)部庫存管理不合理，會導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)品出現(xiàn)存貨過多、滯銷等問題，從而在制造成本和企業(yè)資金投入上造成資金積壓。在這種情況下，企業(yè)資金回收周期延長，資金回收效率緩慢，繼而導(dǎo)致企業(yè)資金回收產(chǎn)生一定的風(fēng)險，這就需要企業(yè)針對資金回收，建立相應(yīng)的風(fēng)險識別與控制機(jī)制。

2? ? ?企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響因素

2.1? ?企業(yè)外部環(huán)境方面

目前，社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢越來越趨向于創(chuàng)新型企業(yè)，為了跟隨并適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)變化，很多企業(yè)都面臨著很多改革問題。隨著市場競爭日益激烈，企業(yè)為了能夠持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，不得不對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。同時，在我國相關(guān)政策的支持下，企業(yè)日常經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)活動以及經(jīng)濟(jì)投資等行為都在一定程度上受到了不小影響，從而提高了企業(yè)的發(fā)展效益。總的來說，企業(yè)在經(jīng)營過程中產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益，在一定情況下會受到外界較為宏觀方面的市場經(jīng)濟(jì)以及物價變化等因素的影響。

2.2? ?企業(yè)內(nèi)部管理方面

一方面，目前大部分企業(yè)的管理者和財務(wù)工作人員對財務(wù)風(fēng)險的意識度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理體系混亂且無法順應(yīng)市場動態(tài)的變化形勢，從而不利于開展日常經(jīng)營活動。企業(yè)疏忽財務(wù)風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)管理體系存在多方面不完善的問題，財務(wù)工作人員無法合理監(jiān)管財務(wù)風(fēng)險。另一方面，財務(wù)管理是企業(yè)管理的重中之重，但就目前多數(shù)企業(yè)而言，仍有很多企業(yè)對內(nèi)部財務(wù)管理工作采取傳統(tǒng)的管理方法，傳統(tǒng)管理模式無法適應(yīng)現(xiàn)代的發(fā)展形勢，企業(yè)內(nèi)部管理與控制體系始終得不到合理完善，從而導(dǎo)致人員配置無法實現(xiàn)理想化。很多財務(wù)工作人員的財務(wù)監(jiān)管能力較弱，無法在企業(yè)經(jīng)營中起到一個引導(dǎo)者和管理者的作用，從而會在不知不覺中帶來很多財物損失。

3? ? ?企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別途徑

3.1? ?融資風(fēng)險識別

企業(yè)在開展經(jīng)濟(jì)活動時對資金的需求很大，由于企業(yè)自身資金有限，往往通過融資方式來籌集項目資金。通常情況下，企業(yè)的主要融資渠道是借助銀行進(jìn)行信譽(yù)貸款，但同時向銀行貸款需要合理繳納一定的利息，給企業(yè)帶來一定程度的壓力，一旦企業(yè)回收資金無法實現(xiàn)按時還款，這種資金債務(wù)問題會對企業(yè)發(fā)展造成嚴(yán)重影響。

3.2? ?投資風(fēng)險識別

投資是企業(yè)經(jīng)營中最常見的經(jīng)濟(jì)活動。為了保證企業(yè)可以繼續(xù)經(jīng)營和發(fā)展下去，很多企業(yè)出于擔(dān)心自身回收資金受時間、地域等多種不確定性因素的影響，很多時候會傾向于面向各行各業(yè)進(jìn)行投資。這種投資具有一定的風(fēng)險，尤其是很多企業(yè)在選擇投資時，習(xí)慣性盲目跟風(fēng)，對投資項目考察過于片面，這種不經(jīng)過前期調(diào)研和仔細(xì)分析做出來的投資決定，在投資后很容易出現(xiàn)種種問題，導(dǎo)致資金損失，從而大大增加了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

3.3? ?財務(wù)報表識別

專業(yè)的財務(wù)工作人員不僅要具備一定的財務(wù)風(fēng)險意識，還要有專業(yè)的財務(wù)認(rèn)識和財務(wù)管理想法。財務(wù)報表作為企業(yè)資金、利潤的一種反饋形式，是財務(wù)工作人員反復(fù)仔細(xì)分析風(fēng)險的一大關(guān)鍵點。通過比較企業(yè)財務(wù)報表，能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金回收以及負(fù)債情況是否有明顯改善，并進(jìn)一步預(yù)估出企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險系數(shù)。同時，還可以通過財務(wù)報表整理企業(yè)固有財務(wù)以及流動資產(chǎn)，并從中找出是否存在財務(wù)風(fēng)險隱患，然后采取恰當(dāng)合理措施幫助企業(yè)避免遭受財務(wù)問題帶來的風(fēng)險。

3.4? ?經(jīng)驗總結(jié)識別

企業(yè)的財務(wù)工作人員要具備時常進(jìn)行經(jīng)驗總結(jié)的意識，從而更合理地引導(dǎo)企業(yè)躲避財務(wù)風(fēng)險。對于企業(yè)平常所開展的經(jīng)濟(jì)活動及項目，財務(wù)工作人員要及時找出企業(yè)以前所經(jīng)營過類似的活動項目進(jìn)行分析比較，同時還要和企業(yè)管理層以及相關(guān)活動部門進(jìn)行有效溝通，分析活動可能導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險，總結(jié)如何更有效、更正確地開展財務(wù)風(fēng)險防范工作，從而幫助企業(yè)完善財務(wù)管理體系，以促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

4? ? ?企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制對策

4.1? ?完善財務(wù)管理制度

科學(xué)合理的財務(wù)管理制度是推動企業(yè)有效開展財務(wù)管理工作的重要前提，基于這個基本需求，企業(yè)需要不斷完善內(nèi)部財務(wù)管理制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和自身經(jīng)營狀況制定科學(xué)合理的管理方針，并將這種制度應(yīng)用在每一個員工身上，營造良好的管理氛圍，從而促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理工作有序開展，輔助企業(yè)科學(xué)發(fā)展。

4.2? ?增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險意識

增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險意識并不只局限于企業(yè)管理層以及財務(wù)工作人員，還應(yīng)培養(yǎng)所有員工財務(wù)方面的風(fēng)險意識。只有讓所有企業(yè)員工都認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險的重要性，才能幫助企業(yè)營造一個良好的發(fā)展環(huán)境。企業(yè)可以采取合理的激勵性手段，調(diào)動工作人員開展防范財務(wù)風(fēng)險工作的積極性。在增強(qiáng)員工風(fēng)險意識同時，企業(yè)還要保證管理層的管理水平達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，只有這樣，管理者才能根據(jù)多變的市場形勢進(jìn)行合理調(diào)查和分析，從而提出有效的策略，從側(cè)面幫助企業(yè)提高風(fēng)險防范能力，降低企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的概率。

4.3? ?擴(kuò)大財務(wù)管理范圍

財務(wù)工作人員在開展財務(wù)管理工作時應(yīng)采取恰當(dāng)?shù)墓芾硇问剑瑥亩鴰椭髽I(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制管理。財務(wù)工作人員要掌握企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展情況，從而更合理地將財務(wù)管理工作融入企業(yè)的各個方面。就企業(yè)生產(chǎn)方面來說，財務(wù)管理工作人員要按照企業(yè)明確規(guī)定的具體指標(biāo)，將生產(chǎn)實際進(jìn)展情況和原定計劃安排進(jìn)行比較，從中總結(jié)并分析出是否存在風(fēng)險。尤其是一些風(fēng)險系數(shù)較高的項目和工作，財務(wù)工作人員要做好前期調(diào)查工作，以預(yù)防在項目執(zhí)行過程中出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。

4.4? ?完善內(nèi)部控制管理體系

除了管理層以及財務(wù)工作人員對財務(wù)風(fēng)險的重視程度不足，財務(wù)管理工作效率過低的原因還在于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)部門自身的控制力度不夠，會直接影響財務(wù)工作人員整體的工作流程。在完善內(nèi)部控制管理體系的過程中，企業(yè)要注重培養(yǎng)財務(wù)工作人員的專業(yè)能力，從而幫助財務(wù)工作人員在提升工作質(zhì)量的同時不斷提升工作效率。

5? ? ?結(jié) 語

社會經(jīng)濟(jì)的不斷變化導(dǎo)致市場競爭日益激烈，在這樣的大背景下，企業(yè)想要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展就要不斷提升自身的競爭力。資金是企業(yè)運(yùn)營和發(fā)展的命脈，財務(wù)管理在企業(yè)管理中占據(jù)了極其重要的地位，因此，財務(wù)工作人員應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，從企業(yè)內(nèi)部各個方面做好財務(wù)風(fēng)險評估工作，從而降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險概率，幫助企業(yè)在多變的市場競爭中穩(wěn)定發(fā)展。

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