淺談集團公司資金集中管理存在的問題及應對措施

伍玲

摘要：隨著中國經濟的高速發展，業務模式變革，企業經營規模不斷壯大，集團化企業已成為重要的市場主體之一。單以各子公司為主體的資金分散管理模式已跟不上資金管理的需求，新形勢下資金怎么去管理，正受到廣泛關注。本文淺析了資金集中化管理的意義，對管理中存在的問題進行研究，提出優化管理解決建議，從而幫助集團公司實現資金管理最優化。

關鍵詞：集團公司 ?資金集中管理

集團化資金集中管理是指將集團下屬各子公司的資金統一歸集至集團總部，由集團總部統一調度、管理、運用、監控資金的一種管理方式。通過對資金集中管理，集團公司可以對各子公司歸集的資金采取合理調配，提高資金使用效率，降低融資風險，實現集團經濟利益最大化。

一、企業資金集中化管理的意義

（一）利于整合財務資源，提高資金使用價值

站在集團公司的角度，集團規模越大，下屬各子公司涉及的行業、業務板塊也會越多。如若在資金管理上缺乏行之有效的管理機制，分散式資金管理勢必造成集團整體資源浪費。市場經濟下，各子公司處于不同的發展階段，對資金需求也是截然不同。像處于業務初創期的子公司，隨著業務增長，資金短缺將面臨現實問題，而財務指標不理想、規模經濟不大，必然造成融資難、融資成本高。反之，成熟期的子公司，市場穩定，業務成型，資金回款及時，銀行賬戶內必然會有部分閑置資金留存。解決集團下屬各子公司之間的資金矛盾，只有通過資金集中化管理，才能最大程度上協調好各子公司之間資金管理要求，為缺乏資金的子公司籌措低成本資金，為有閑置資金的子公司找到資金出口，提高集團整體資金使用價值。資金集中化管理后，集團公司通過規模優勢也可以提高自己的銀行綜合授信度，從而獲得成本更低、額度更大的融資額度。

（二）利于加強資金風險管控

資金集中化管理應基于《內部控制指引第6號——資金活動》在企業中的貫徹和執行的要求實施。在全面提升集團資金營運效率時，要強化資金使用過程中的管理，加強審批力度，防范和控制資金風險，確保集團資金安全。集團公司實施資金集中化管理，可以實時監控各子公司賬戶余額、資金流入、資金流出，提高財務透明度。特別是在大額資金支付上肯定比之前增加更多的審批程序，而保證資金使用安全、規范。另外，集團公司想通過資金預算控制成本，將促使各子公司管理層重視業務資金回籠，應收賬款催收，一定程度上可大大減少資產損失，確保公司資金安全運轉。

二、資金集中化管理在日常操作中存在的問題

（一）各子公司資金集中歸集不徹底

各子公司資金歸集度對于集團公司日常資金管理具有極其重要的意義，也是開展資金集中化管理工作的基礎。若歸集到的資金規模較小，集團公司將無法及時掌握整體的資金狀況，造成資金控制力不完整，無法對資金加以有效管理。資金歸集的完整性，其根本原因在于兩方面。

（1）若沒有詳細的資金考核管理制度，各子公司若出于自己利益趨勢，通常只從自身角度考慮資金使用，不會站在集團的高度體會資金集中化管理的重要性。在資金集中管理過程中，子公司可能上交部分資金給總部集中管理，剩余資金仍留在自己名下運轉。

（2）在融資、支付方面，票據結算正處于核心地位，作為一種結算方式它擁有較快變現能力。但對資金概念上的理解，各子公司可能會將持有的票據不納入資金集中管理中，若持有的票據無法得到統一優化配置，閑置資金的存在勢必影響集團整體資金使用效率。

（二）資金計劃編制不準確

在資金合理運用中，資金計劃管理起著一個重要環節。資金計劃編制的準確性，對集團公司整體合理使用資金有著十分重要的意義，它能促進資金集中管控，提升資金管理水平。

但在實際工作中，各子公司上報的資金計劃存在的普遍現象，就是資金計劃的編制任務形同虛設。一般都由子公司財務部門負責編制，由于對公司經營趨勢的預測能力有限，造成資金計劃與業務脫節，數據的精準度偏低。在編制資金計劃時還存在一個特點，很多子公司只是偏重資金支出的計劃，而對資金收入計劃常常忽視，以至于集團總部單靠各子公司上報的資金計劃很難準確預測整體資金流量。

（三）資金管理信息化平臺缺失

信息化時代，要想資金集中化管理有效，離不開資金管理信息化平臺的支撐。目前，很多集團公司在子公司資金管理信息化平臺上還非常滯后，只依靠EXCEL做表格的方式手工進行資金管理，這大大影響資金管理效率。

三、優化資金集中管理的幾點建議

（一）完善集團資金集中化管理相關制度

在推進集團資金集中化管理背景下，集團總部應與各子公司充分交流、溝通，以大局出發，制定一套較為科學、合理、適用的資金管理制度，通過有效監督與激勵措施，調動各子公司參與工作的熱情，使資金集中管理制度達到規范化、制度化，確保資金管理工作順利開展。

資金管理制度應根據我國內部控制規范及其配套指引的要求，結合集團公司經營管理和業務操作的實際需要建立詳盡的授權審批制度，對各子公司內部所有經濟活動的收付款流程進行適當有效的審批，嚴格把控資金管理。只有對各子公司的資金把控到位，集團資金集中化管理才能行之有效。

加強資金集中管理考核制度，通過資金管理工作完成的質量與各子公司管理者的薪酬掛鉤，才能有效提高集團各子公司管理者對該項工作的重視程度，實現集團總部對各子公司資金實現統一調度、管理、運用和監控。在實行資金集中管理制度后，集團能及時了解各子公司財務發展狀況，對存在財務風險的子公司進行及時救助，為集團整體資金創造良好的發展空間。

（二）落實資金計劃編制任務，提升資金執行效率

資金計劃包括各子公司日常經營活動中全部的資金流入和流出，在資金計劃編制時一定要與各公司的業務需求相聯系，以預算編制的精準性、科學性為目的，高度重視此項工作。如果資金計劃中預計資金流出大于資金流入，集團總部應及時采取應對策略，如應收賬款催收、應付賬款排期支付或向金融機構進行資金臨時拆借等，確保資金安全。反之，如果部分子公司資金結余較多時，通過由集團總部擔保對其他公司信貸的方式賺取資金收益。

在資金控制方面，一定要讓各子公司管理層清楚地認識到 “沒有資金計劃就不能付款” 的觀念。特殊情況，需要臨時支付的，無論是預算內的資金還是憑借自己的能力實現的額外資金流入，必須按照嚴格的審批程序上報預算追加，讓追加預算者腦海中產生深刻意識，各項追加的預算都是必須的、特定的，維護預算控制的嚴肅性，加強資金計劃編制的重要性。

（三）建立統一的資金管理信息化平臺

資金管理信息化平臺的實施涵蓋：資金計劃模塊、資金監控模塊、資金預警模塊等。借助資金管理平臺，可以大大增強集團公司總部資金信息的收集、整理、數據分析的及時性、準確性和方便性，全面提高資金管理水平。

（1）資金計劃模塊，資金計劃必須與業務相聯系，該模塊運用應由各子公司業務部門和財務部門共同負責編制上報，各子公司各業務部門根據業務需求在信息平臺中編制資金需求計劃，各業務主管領導審批后系統自動上報至財務部，財務部根據資金需求及公司整體資金情況編制適合的資金計劃上報集團總部。資金管理信息化平臺的搭建可以大大減少上報環節低效率的操作流程，提高數據收集的及時性和方便性。

（2）資金監控模塊，該模塊用來查詢集團下屬各子公司銀行賬戶信息、各賬戶當前交易記錄和歷史交易記錄，查詢銀行賬戶實時銀行余額和歷史余額，可以對資金流動性、流動方向進行動態的統計匯總，實現對各子公司銀行賬戶的監控。

（3）資金預警模塊，即利用資金集中管理對現金流入、資金流出實施動態監控，一旦發現問題資金信息平臺立即對其進行資金預警，得到反饋信息的資金管理者及時進行資金調配，從而避免影響整個集團資金流的管控。

（四）加強財務知識培訓，提升各財務人員的能力素質

資金集中化管理是新形勢下集團公司對其子公司資金進行的管理變革，在此背景下，財會工作環境越來越復雜，集團公司只有加強對各子公司財務人員的培訓力度，通過有效的財務培訓，讓財務人員對集團資金集中化管理模式有所認識，在提高相應理論、技能水平的同時，才能更好的服務于該項管理工作。

四、結束語

綜上所述，集團公司資金集中管理，是為了確保集團內部資金正常運轉下，通過減少閑置資金持有量，降低資金融資成本，實現資金合理化管理。資金集中化管理對集團資金管理工作具有十分重要意義，也將成為未來資金管理發展的趨勢，只有通過資金集中化管理，才能優化集團整體財務資源配置，有效增加融資總額、降低融資成本，有效規避財務風險，最終實現集團企業整體保值增值。

參考文獻

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