三大舉措推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)協(xié)作配合機(jī)制

由于農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)存在同級(jí)監(jiān)督權(quán)威性不足、業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，重視程度不夠、人員素質(zhì)不高，對(duì)監(jiān)管要求解讀不夠等導(dǎo)致內(nèi)審質(zhì)量難以提升、難以準(zhǔn)確全面的反映問題，因此蘭溪農(nóng)商銀行探索創(chuàng)新審計(jì)方式方法，以建立更深層次的審計(jì)協(xié)作配合機(jī)制，提升內(nèi)部審計(jì)的能力、效率和效果。

一、創(chuàng)新監(jiān)督方式提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)效

內(nèi)部審計(jì)作為農(nóng)商銀行的重要監(jiān)督部門，發(fā)揮著重要作用，如何創(chuàng)新監(jiān)管方式，構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)與其它內(nèi)部監(jiān)管部門的配合機(jī)制，進(jìn)而充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)效。

一是建立協(xié)作配合的制度，內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)察室有相似的監(jiān)督目標(biāo)，在進(jìn)行某些審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，通過與監(jiān)察室構(gòu)建全方位協(xié)作配合制度，充分發(fā)揮監(jiān)督職能。二是加強(qiáng)信息溝通和共享機(jī)制，浙江農(nóng)信各個(gè)農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)應(yīng)建立與監(jiān)察室、風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)等職能部門建立聯(lián)席會(huì)議制度，定期開展溝通交流并進(jìn)行信息的有效整合，如監(jiān)察室應(yīng)及時(shí)反饋信訪舉報(bào)等問題，為審計(jì)的詢問、取證提供線索，審計(jì)部門結(jié)合離崗責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部評(píng)價(jià)及專項(xiàng)審計(jì)等為監(jiān)察室提供監(jiān)督的依據(jù)。三是協(xié)同開展問題整改，確保整改效果，對(duì)于整改不到位不及時(shí)的問題，不僅要求被審計(jì)單位進(jìn)行自查并撰寫整改報(bào)告，而且讓監(jiān)察室進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，確保整改的效果不打折扣。

二、建立學(xué)習(xí)交流機(jī)制提升內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)

隨著審計(jì)環(huán)境的變遷以及審計(jì)職能的拓展，審計(jì)制度的發(fā)展正經(jīng)歷著一個(gè)內(nèi)、外部審計(jì)由分工到協(xié)作不斷加強(qiáng)的演進(jìn)過程，通過學(xué)習(xí)交流提升內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)。

一是組織參加專業(yè)化培訓(xùn)，浙江農(nóng)信81家法人機(jī)構(gòu)應(yīng)持續(xù)堅(jiān)持每年組織審計(jì)人員參加中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)、中國(guó)銀行業(yè)協(xié)作組織的專業(yè)培訓(xùn)，提升審計(jì)人員專業(yè)化水平。二是開展與行業(yè)內(nèi)外的廣泛交流，與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)如會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、相關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)等建立良好的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，通過學(xué)習(xí)、借鑒和吸收審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，探討在平時(shí)審計(jì)工作中遇到的實(shí)際問題，開闊審計(jì)思路，增長(zhǎng)業(yè)務(wù)知識(shí)。三是利用年報(bào)審計(jì)開展深度合作，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)在具體的檢查項(xiàng)目、審計(jì)程序和檢查方法上都具有相對(duì)優(yōu)勢(shì)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)開展業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和交流，通過借鑒工作方式、方法和經(jīng)驗(yàn)，有效提升內(nèi)部審計(jì)能力。

三、搭建內(nèi)部審計(jì)協(xié)作配合聯(lián)動(dòng)機(jī)制

外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)非常重視農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)的作用，通過風(fēng)險(xiǎn)提示、監(jiān)管會(huì)談等多種方式，要求農(nóng)商銀行加大內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督檢查的頻率和力度，通過協(xié)作配合機(jī)制的搭建，提升內(nèi)部審計(jì)工作的充分性和有效性。

一是建立信息報(bào)送制度，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)主動(dòng)、及時(shí)的向外部監(jiān)管部門報(bào)送審計(jì)信息，使得內(nèi)部審計(jì)開展的審計(jì)項(xiàng)目、發(fā)現(xiàn)的審計(jì)問題、出具的審計(jì)報(bào)告、整改的效果及時(shí)報(bào)送到外部監(jiān)管部門。二是聯(lián)合開展工作整合監(jiān)審資源，外部監(jiān)管部門通過提示監(jiān)管重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域、建立監(jiān)管跟蹤制度、聯(lián)合開展現(xiàn)場(chǎng)檢查、聯(lián)合開展重點(diǎn)領(lǐng)域及重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查研究等方式方法形成以最小的資源消耗完成內(nèi)外監(jiān)督全覆蓋。三是建立審計(jì)評(píng)估機(jī)制提升內(nèi)部審計(jì)的有效性，外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)在每年開展的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作時(shí)，對(duì)于發(fā)現(xiàn)因在檢查中應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的問題、隱瞞不報(bào)或者未如實(shí)上報(bào)、對(duì)于發(fā)現(xiàn)問題整改不到位、未按要求配合開展監(jiān)管工作等情況，根據(jù)問題的嚴(yán)重程度在年度監(jiān)管意見中進(jìn)行反映。四是建設(shè)聯(lián)系點(diǎn)制度提升監(jiān)審聯(lián)動(dòng)實(shí)效，銀保監(jiān)會(huì)可以利用檢查分析系統(tǒng)（ EAST）的可疑數(shù)據(jù)嘗試建設(shè)聯(lián)系點(diǎn)制度，定期或者不定期向聯(lián)系行發(fā)送可疑數(shù)據(jù)：一方面可以由聯(lián)系點(diǎn)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)，另一方面可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，有效促進(jìn)監(jiān)審聯(lián)動(dòng)效果。