淺談銀行對賬現狀及建議

沈娟

銀企對賬是銀行內控管理的一項重要內容，同時也是查錯防弊、保障客戶和銀行資金安全的重要環節，其作為銀行內控機制的一個重要組成部分，是會計核算的重要基礎，是銀行結算業務中的重要一環，因而需要銀行和企業雙方高度重視。然而，在目前的銀行結算業務實踐中，銀企對賬工作沒有引起銀企雙方的足夠重視，存在一定的問題，銀企對賬工作亟待進一步加強和完善。

一、關于對賬工作的重要作用及其意義

1.有利于密切銀企關系，提升客戶貢獻度。通過開展上門對賬，可以手機客戶反饋的有關經營、服務方面的建議和意見，促進相關部門和機構及時予以改進，從而進一步密切銀企關系。通過勾對開戶單位的賬務明細，尤其是與銀行存在未達賬項的業務，開戶銀行就可以了解更加詳細的客戶信息。

2.確保銀企雙方賬務記載的及時性、正確性和完整性。由于銀行賬務和開戶單位是對同一筆交易業務在各自的賬務記錄中并行地處理的，因此雙方記賬結果的一致就可以充分確保開戶單位的銀行存款資產項目和開戶銀行客戶存款負債項目的真實性和正確性。只有通過未達賬項的調整才能確定銀企雙方賬務記載的一致性，從而可能發現某方賬務記載過程中的錯記、漏記和重記。

3.便于行政、執法，中介機構行政和操作。在各項財務檢查過程中，銀行對賬單是很重要的檢查依據。同時，會計師師務所、審計師務所等中介機構，在出具審計報告之前，肯定也會核對企業開戶銀行的對賬單。銀企雙方始終堅持對賬，確保雙方賬務的一致，將為各機構的實用提供極大的便利。

二、當前銀企對賬工作中存在的問題

1.銀行對賬不及時

按照有關規定，銀企存貸款對賬單要在發出后的十個工作日內收回，收回后要進行裝訂管理，但是在實際的工作中，銀行網點的銀企對賬工作普遍存在被動等待對賬單自主收回現象，甚至一些銀行在存貸款單位的客戶辦理業務的時候，要求客戶在對賬單上的單位印鑒位置提前蓋好印鑒，以此來完成對賬。有的銀行則采用郵寄方式進行對賬，但是因為郵寄會涉及到諸多因素，而且缺乏健全的郵寄規范流程，所以在送達對賬單的回收時效方面的效果不很理想。上門對賬、當面對賬等方式，則因為需要的人力、物力過多，一般銀行不宜選擇這種方一、當前銀企對賬工作中存在的問題

2.客戶信息變更不及時

首先，由于歷史的原因，銀行柜面印鑒卡上記載的客戶地址往往是注冊地址，而不是企業的辦公地址。注冊地址和辦公地址不一致，給銀企對賬工作造成許多不便。其次，商業銀行的客戶中有許多小企業，小企業不僅經營靈活而且辦公地址多變，企業財務人員卻不及時將新的辦公地址通知銀行。再次，由于銀行工作人員對銀企對賬工作不重視，他們甚至疏于向對賬中心報送企業開戶信息，常常等開戶數達到一定數量才報送，在一定程度上影響到客戶信息的及時維護。

3.銀企對賬單回收質量有待提高

銀行收回的銀企對賬單存在著各種各樣的問題：企業財務人員使用部門公章蓋在了該企業的銀企對賬單上，而不是使用規定的銀行預留印鑒或企業公章，使銀企對賬工作的有效性打了折扣。企業財務人員僅僅蓋了企業印章，而沒有簽字或蓋私章，使銀企對賬工作的責任不明。企業財務人員通過銀行余額調節表將未達賬項調平，卻在“賬未平”選項中打鉤，理由是：調節前，賬是不平的。對未達賬項的處理銀企合作不力，有的未達賬項幾年都未解決，其中有的未達賬項差異僅幾角錢，企業財務人員要求銀行幫助查明，卻不能提供未達賬項差異發生的日期等相關信息，使銀行對賬人員不知從何查起。企業財務人員將銀企對賬單的原件留下，僅將銀企對賬單的復印件交給銀行，使銀企對賬工作的真實性受到考驗。另外，基層銀企對賬工作人員應及時檢查回收的對賬單是否符合規定的要求，并定期及時上報匯總，對賬中心的銀行對賬人員應及時將收到的銀行對賬單進行處理，以避免對賬統計數據的出入和對存在問題的銀企對賬單的及時處理。

4.銀行對賬人員與記賬人員沒有分離

為了確保對賬工作的準確性，達到通過銀企對賬發現核算差錯和漏洞，預防和查處貪污挪用銀行資金等經濟案件的目的，在開展銀企對賬工作時，應堅持做到由專門的對賬人員負責銀企對賬工作，避免銀行記賬人員直接從事與開戶單位的對賬工作。但由于有些銀行未認識到銀企對賬的重要性，加之某些銀行為了節略成本，不斷裁人，根本沒設置專人管理銀企對帳工作，而兼職管理銀企對帳工作的人員又經常因工作調配而輪崗了，銀企對帳工作交接不及時或不全面，都可致此項工作無法正常開展下去。在實際操作中，不少的銀行業機構，把銀企對賬工作僅僅作為記賬人員的一項附屬性工作，通常就由記賬人員直接向開戶單位財務人員發放對賬單，而開戶單位反饋回來的對賬單回執也直接交給記賬人員，這樣就大大弱化了銀企對賬工作的預期效果和作用。

5.企業對銀企對賬工作重要性缺乏正確認識

一些企業對于銀行過于信任，或是認為銀企對賬工作是銀行的本職工作，從不主動進行銀企對賬，在銀行要求對賬的時候，不能認真地查看對賬單，隨便簽章后就送回銀行;企業財會人員業務水平不足，部分企業中的財務人員業務素質低下，缺乏相應的風險防范意識，隨心所欲的對賬務進行處理。例如，不及時記賬，將數筆業務共同記賬，使得銀企對賬工作進展困難。

三、進一步加強和完善銀企對賬工作的建議

1.做好對賬服務，提升對賬質效

首先，做好對賬提醒服務。在對賬任務下達后，對賬員要及時通過打電話、發短信、飛信等方式提醒客戶及時對賬。對提醒后仍未對賬的客戶，要常打電話提醒或是上門提醒其對賬。其次，要做好對賬指導、密碼找回等相關服務。對賬員首先要把對賬流程特別是自助設備、企業網銀對賬流程爛熟于心。能通過電話指導客戶逐步完成對賬。其次，企業網銀從業人員，要做好網銀操作員用戶名查找、密碼重置、USBKEY密碼重置等服務，幫助客戶快速解決操作問題，提高網銀對賬效率。

2.增強企業對賬的主動性

企業在提高對銀企對賬重要性認識的基礎上，還要增強銀企對賬的主動性。企業要建立會計人員按時對賬責任制，對每月發生的企業、銀行往來賬項進行核對，對未達賬項要建立臺賬，注明原因，有條件的開戶單位要建立企業網上銀行，進行網上結算，更直接、更便利地進行賬務處理和會計監督，及時發現問題。同時開戶單位的負責人要樹立金融理財意識，特別對大額款項的劃轉要建立嚴格的審批制度，防止出現重大財務事故。

3.建立完善的對賬組織體系

為了保障銀企對賬工作的順利進行，有效保障客戶資金安全，防范結算風險，建議成立以分管行長任組長、會計部門負責人為成員的對賬工作領導小組，配備一名工作責任心強的同志擔任對賬人員，負責日常的對賬管理工作。通過完善領導小組崗位責任制，明確對賬人員崗位職責，把銀企對賬工作作為一項長期的事務性工作，以確保對賬工作的組織領導。

4.抓住最佳時機，加快對賬進度

在每個月的1-5日左右，營業網點都會有大量客戶前來打印明細對賬單、利息單等相關單據。我們在為客戶打印對賬單時要及時督促和協助客戶完成對賬工作。如客戶是自助設備對賬，就引導客戶去電子回單柜打印所需對賬單據并順帶完成自助對賬。如客戶是網銀對賬，大堂經理或對賬員則可以引導客戶利用網銀體驗機或是專門供客戶使用的電腦完成網銀對賬。如客戶是郵寄賬單對賬，則要讓客戶當場對賬蓋章，并積極推銷企業網銀，將紙質對賬改為網銀對賬，提高電子對賬率。

5.完善相關法規規章

借鑒國際慣例，對《會計法》和《人民幣銀行賬戶管理辦法》進行修訂，增加單位法人代表或財務負責人在對賬單簽章的法律責任條款，并結合明確規定銀企雙方的對賬責任及制約處罰措施，以明確各方職責，進一步從制度上加強和完善銀企對帳工作。