淺議中小民營企業財務管理存在的問題及對策

徐曉兵

【摘 要】隨著我國經濟體制的不斷深入和完善，中小民營企業得到快速發展，對社會主義經濟發展作出了巨大貢獻。然而，我國中小民營企業在財務管理方面還存在著許多問題，嚴重阻礙了中小民營企業的健康快速發展，論文就中小民營企業在財務管理中存在的問題進行分析，并提出解決問題的對策。

【Abstract】With the deepening and improvement of China's economic system， small and medium-sized private enterprises have achieved rapid development and made great contributions to the development of socialist economy.However， there are still many problems in the financial management of small and medium-sized private enterprises in China， which seriously hinder the healthy and rapid development of small and medium-sized private enterprises. This paper analyzes the problems existing in the financial management of the small and medium-sized private enterprises， and puts forward the countermeasures to solve the problems.

【關鍵詞】中小民營企業;財務管理;融資;投資;營運資金

【Keywords】 small and medium-sized private enterprises; financial management; financing; investment; working capital

【中圖分類號】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章編號】1673-1069（2019）07-0032-02

1 中小民營企業在財務管理中存在的主要問題

1.1 企業管理模式落后，財務管理意識不強且隨意性大

中小民營企業最顯著的一個特點就是所有權與經營權高度統一，治理結構不健全，內部組織機構簡單，民營企業家大多數既是經營者又是所有者，企業的大小事務決策都由老板一人說了算，大多數民營企業老板又缺乏專業的財務管理知識，財務管理意識不強，致使財務預測、財務決策、財務控制、財務計劃和財務分析無法發揮作用，正常事務不按財務權限和流程去處理，越權行事，隨意性大，造成財務監督虛設，財務管理混亂，從而使財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。

1.2 企業融資能力不強，融資困難，融資渠道窄

目前，中小民營企業普遍存在融資困難的現象，已嚴重阻礙了中小民營企業的發展，主要原因如下：第一，中小民營企業一般規模相對較小，信譽不高，信用等級普遍較低，有效抵押物少且金額低，又難以尋求到合適的，有愿意作擔保的企業;第二，大多數中小民營企業財務管理混亂，內控制度不健全，財務人員素質不高，財務狀況真實性、完整性存在質疑;第三，中小民營企業大多處于初創期和成長期，盈利能力不強，現金流不足，抗風險能力差;第四，銀行從風險控制和自身的經濟利益出發，向中小民營企業貸款比向國有大中型企業、上市公司等風險更大，而且服務成本高，收益低;第五，資本市場高門檻、高層次要求導致那些需要資金的中小民營企業無法通過資本市場渠道籌集資金。

1.3 企業投資風險意識淡薄，投資盲目且缺乏可行性

投資決策決定了企業的籌資規模和企業的前景，但投資決策失誤，引發盲目擴張或喪失發展機遇，可能導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下，甚至破產。目前，許多中小民營企業由于家族式集權管理方式，投資決策權往往集中在個別人手中，缺乏理性的分析與評估，風險意識淡薄，造成投資損失。中小民營企業投資活動存在的主要問題如下：

第一，治理結構不健全，內部組織機構不完善，未能按照規定的權限和程序進行決策，風險意識淡薄;

第二，投資盲目，前期未進行可行性研究和分析，無法對投資目標、規模、方式、資金來源、風險與收益等作出客觀評價;

第三，投資項目未能突出主業，搞多元化投資，過度擴張，適得其反。許多中小民營企業，在完成了一定積累后就開始膨脹，不注重企業內部技術改造和創新，放棄自己熟悉的主業，搞多元化投資，快速擴張，企圖分散投資風險。其實中小民營企業本來實力不強，規模不大，資金積累有限，融資相對較難，搞多元化投資，把有限的資金分散了，加之民營企業的管理水平低，很容易導致資金周轉出現問題，甚至資金鏈斷裂，嚴重影響了企業的生存發展[1]。

1.4 營運資金內控不健全，資金流動不順暢，周轉速度低，資金使用效率不高

營運資金是企業日常流動性最大、周轉速度最快的資金，是企業生存與發展的基礎。我國大多數中小民營企業管理意識不強，隨意性大，內控缺失或形同虛設，嚴重影響營運資金使用效率。目前，中小民營企業營運資金管理中存在的主要問題如下：第一，資金管理制度不健全。許多中小民營企業沒有規范的資金審批權限和程序，幾乎不編制資金預算和資金計劃，無法預測資金需求量，常造成資金閑置或資金短缺，資金的有效使用得不到保障，影響企業的正常生產經營。第二，應收賬款管理不到位，周轉速度慢，壞賬較多。許多中小民營企業沒有建立應收賬款信用制度、定價和回款政策，法律意識不強，對客戶信用狀況調查不到位，結算方式選擇不當，賬款回收不力，導致回款期長、壞賬較多，占用了大量資金，嚴重影響公司資金良性循環。第三，存貨管理混亂，周轉速度慢，出入庫不規范，賬實不符[2]。大多數中小民營企業對存貨管理不夠重視，存貨采購無預算、無計劃，倉庫人員往往一人兼數職，驗收程序和驗收方法不規范，出入庫記錄不及時，不能很好履行存貨發出和領用的審批權限，存貨擺放混亂，不能有效進行存貨盤點和清理，賬實不符，長期積壓存貨較多，存貨周轉速度較慢，變現能力差，嚴重影響了資金使用效率。

2 中小民營企業在財務管理中存在問題的對策

2.1 建立和健全企業治理結構，加強財務管理理念和內部控制制度

中小民營企業應當明確各治理層級的職責權限、議事規則、工作程序，企業的決策權、執行權和監督權應當相互分離，形成制衡;應當按照科學、精簡、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮企業性質、管理要求等因素，合理設置內部職能機構，明確各機構的職責權限，避免職能交叉、缺失或權責過于集中，形成各司其職、各負其責、相互制約、相互協調的工作機制。中小民營企業管理者應當加強財務管理知識的學習，充分認識財務管理在企業管理中的地位和作用，建立和完善財務管理制度和內部控制制度，實現企業的可持續發展[3]。

2.2 加強融資風險管理，提高企業融資能力，多渠道多方式進行融資

中小民營企業應當強化企業自身建設，誠實守信，提升財務人員專業能力，建立健全內部控制，保證企業財務狀況真實完整;加強資金預算管理，合理控制融資規模，優化資本結構，嚴格融資決策審批程序，減少財務風險;加強與金融企業、非金融企業、政府等的溝通、協調和聯系，積極主動拓寬融資渠道，采取銀行借款、融資租賃、信托融資、權益融資等融資方式，充分利用國家金融扶持政策和擔保公司等融資平臺，多渠道多方式解決融資難的問題。

2.3 加強投資風險管理，嚴格投資決策權限和程序

中小民營企業規模相對較小，資金實力有限，抗風險能力不強，投資成功與否決定了企業的生存與發展。企業在投資前期應當在廣泛的信息搜集基礎上，充分考慮可能給企業帶來有利或不利影響的內部因素和外部因素，進行風險評估和可行性分析，對投資目標、規模、方式、資金來源、風險與收益等作出客觀評價，為投資決策提供依據。企業應當嚴格按照投資決策權限和程序，嚴禁未經決策進行投資。企業應當以穩健的財務投資策略，集中自己的優勢，做好自已的主業，注重研發投入和技術創新，提高產品的市場競爭力。

2.4 加強營運資金管理，提高營運資金周轉率和資金使用效率

中小民營企業應當做好資金預算管理，合理預測資金總體需求，籌措、協調、規劃、調控資金，增強整體融資能力，提高資金使用效率，對資金流動實施日常調度，依據資金計劃及公司相關規定對其合規性實施監控;健全和完善應收款項管理制度，關注客戶信用狀況，加強應收款項回收力度和壞賬管理;健全和完善存貨管理制度，規范存貨驗收程序和方法，加強存貨的日常保管工作和收發存記錄，明確存貨發出和領用的審批權限，定期做好存貨盤點和清理工作，合理控制好存貨庫存量，提高存貨周轉速度。

3 結語

中小民營企業要緊緊把握當前發展機遇，提高自身素質建設，加強財務管理，明確財務管理目標，合理有效配置資源，提高資金利用效率，建立和健全內部控制制度，才能促進企業的可持續發展。

【參考文獻】

【1】唐紅珍.民營企業財務管理的現狀及其改進方法[J].企業經濟，2005（06）：150-151.

【2】于彬彬.中小企業財務管理存在的問題與對策[J].經濟師，2014（01）：112+114.

【3】蔡海涵.中小民營企業財務管理問題探究[J].商情，2012（3）：83.