淺析國有資本運營公司財務監督重點及措施

劉勇

摘 要：國有資本運營公司主要是在國家允許的范圍里面執行國有資本出資人權利與義務的國有型獨資公司，它也是一種國有資本市場化的運作模式。國有資本運營公司主要是財務性的持股投資方式，其財務監督與管理在國有資本運營公司中有著關鍵地位。本文重點分析了國有資本運營公司的財務監督重點，并對如何更好地提升國有資本運營公司的財務監督質量和效率提出一些建議和方法，希望能夠更好地提升國有資本運營公司的資產管控水準，并且獲得豐厚的國有資本回報。

關鍵詞：國有資本;運營;財務監督;措施

當下，我們國家正處于大力深化改革的階段，其中國有資本的管理工作已經陸續從管企業過渡到管資本上來，還要不斷地學習和借鑒國有企業改革過程中的一些經驗和做法，從而更好地指導國有資本投資運行中的相關工作進展。財務管理是從屬于組織管理的，而要使國有資本的投資運營效率和質量得以提升就需要不斷地建立和完善好相關的財務管理制度，進而有效地增強和提升國有資本的投資質量和水平。

一、國有資本運營公司特征和財務監督重點

（一）國有資本運營公司財務監督的重點內容

因為國有資本運營公司有其自身的地位和特點，故該公司財務監督的重點與本公司的業務和定位也有很大關系。國有資本運營公司財務監督的重點內容主要是四方面，首先，要做好融資的監督工作，因為國有資本運營公司的資金較為密集，原本的資金很難達到公司業務投資的需要，而且企業的大部分資金需要借助社會其他機構和對外融資的幫助。所以首先要保證公司資本結構的穩定，然后不斷拓展出更多的融資渠道，從而形成一個完整的財產資本結構，有助于進一步降低財務風險的發生概率。第二，要做好投資項目的財務指標監督工作，也就是國有資本運營公司在投資項目的時候需要使用很多收入、成本和現金流交易，而這些指標是否達標都將會影響投資的成敗。第三，要做好財務核算監督工作，國有資本運營公司的投資模式較多，而且財務核算具有較大的復雜性。企業做好財務核算監督工作，能夠進一步保證資本運營公司中資產負債和經營成果的有效反饋。第四，要做好稅務監督工作，國有資本運營公司的投資業務涵蓋范圍較廣，投資交易的主體多元化，并且所承擔的稅負也有所不同，所以企業需要做好稅務監督工作，有效地結合投資業務來籌劃稅務，減輕公司整體稅負。

（二）國有資本運營公司的特征

國有資本運營公司主要是以資本為主線，并將產權作為基礎條件，依法有序地展開國有資本的運行工作，不需要進行具體的生產和經營活動。國有資本運營公司的目標是更好地提高國有資本的運營質量和效率，并不斷提升國有資本的回報率，堅持財務性持股方式，借助多種方式來盤活好國有資產存量，并且主動地帶領社會資本一齊發展和增殖，促使國有資本朝向合理的方向流動和發展。

二、國有資本運營公司財務監督的具體方法

（一）設立綜合全面的考評制度

要讓國有資本運營公司更好地開展財務監督與管理工作，需要不斷地建立健全好企業內部的管理機制，并且設立綜合全面的考評評估制度，并且全方面有效地按照約束性財務績效指標來考核國有資本運營公司的財務情況。還要設立完善有效的預算制度，還要做好籌資預算公司，并且解決好資金的準備與運用問題。企業在開展監督與管理工作的時候需要重視其資金的使用效率，并且判定資金的使用與投資計劃是否一致，有沒有出現資金閑置的現象。考核年度財務情況的時候需要分析資金預算是否出現偏離現象，并在后期預算工作中加以改正和完善。另外，國有資本運營公司的財務監督與管理過程中需要重視考核評價中的財務指標數，重點把握好國有資本的運營效率和財務效益等內容，并且做好指標數據的分析和處理工作，找到工程經營與管理中出現的不足之處，及時地與相關部門展開交流和溝通，并且要懲處一些不良行為，進而更好地提升企業的業績水平，促進國有資本運營公司的資金利用效率提高。

（二）完善財務審計與監察保障制度

審計對于財務監督與管理有著重要作用，審計部門的主要職責就是發現公司運行中出現的問題和不足之處，然后及時地找到整改措施和方法，從而更好地推動公司資產經營的科學性和有效性。國有資本運營公司還要完善財務設計與監察保障制度，對一些大型的投資項目開展專項審計工作，對項目的投資情況進行評估，并做出可行性的分析和研究，從而更好地給公司的投資決策提供可靠依據。企業還要做好投資風險的專項審計工作，也就是揭露公司在實際投資與經營中出現的重大風險和不利因素，并且實現做好防范準備，還要對國有資本運營公司開展經濟效益的審計工作，評估公司的資本運營能力與風險控制水平。

（三）創新發展財務管理模式

創新和發展國有資本運營公司的財務管理模式可以更好地提高國有資本公司的財務監管質量和效果，首先，要對資本進行集中化管理。最近，國際經濟市場出現較大變化，國家內部的經濟市場也出現較大波動，所以許多公司都會采取資金集中化管理，從而更好地面對經濟市場的變化，國有資本運營公司通過創新和發展財務管理模式，可以更好地做好企業的財務監管工作。國有資本運營公司需要對下屬企業的資金進行統借統貸，這樣既能夠集中資金，也能夠降低企業的投資成本，從而使資金發揮出最大利用價值，還可以強化國有公司抵抗流動性風險的能力。建立全新的財務監督機制。也就是通過信息技術和高科技技術來強化計算機技術在國有資本運營財務監管的運用。還要搭建專門的財務數據平臺和信息數據庫，并且采取數據分析方式來不斷地完善和促進國有資本運營公司的信息化水平，從而更好地與國資委監管系統的數據進行連接，還能夠實現數據的實時共享性和實時監管性。

（四）強化資本運營公司的財務制度建設

國有資本運營公司需要建立專門的規章和制度，這樣才能確保財務管理工作的有序進行，所以國有資本運營公司在開展財務監督與管理工作的時候，需要建立和完善好公司的財務制度，進而確保財務監督與管理工作的順利開展。由于我們國家的國有資本運營公司和一般公司有所區別，所以國有資本運營公司的制度建設也有所不同。必須根據本公司的具體情況和運營模式，采取恰當有效的財務制度。由于國有企業改革正在不斷地深入，國有企業中的監管制度、行業監管政策和會計條例都在改變，這就需要國有資本運營公司不斷地創新和完善好財務制度，并且建立符合時代發展要求的財務管理制度，與國家各項政策和法規相適應。

三、國有資本運營公司財務監督與管理的模式

（一）分權管理和控制模式

分權管理和控制模式大多在參股的投資企業中運用廣泛，也就是運營公司主要采取財務投資方式，這是為了更好地分享參股企業的經濟利益，但事實上不需要參加企業中的具體經營與管理活動。所以運營公司一般不會影響目標公司開展相關的財務管理工作，而只是作為目標公司的股東需要履行監督的職能。這需要目標公司的財務結構與財務管理能力較好，否則會給子公司的財務管理風險帶來不利影響。但是它的缺陷是很難協調子公司和母公司雙方的利益。

（二）集中管理與控制模式

集中管理與控制模式一般運用與控股企業和集團化企業當中，該模式的特點是控股企業或集團的財務管控權利更大，并且關于財務管理的戰略。規劃和制度都全權交給集團公司負責，子公司不具備獨立的財務管理權利，而且財務各方面事宜都需要按照控股和集團公司的指令開展，至于財務資源的分配也是從屬于控股和集團公司。但是這一模式的優點是可以在整體上把控好資源的分配和公司企業的事宜，實現控股和集團公司獲得最大的經濟利益。但同時也存在其缺陷，也就是當控股和集團公司沒有全面地把控好子公司的經營情況，就會出現企業資源與管理不相匹配的現象，從而造成整個企業的財務監管質量較差，還會引發一系列的財務管理風險。

（三）混合型模式

混合模式是綜合了集中管理與控制模式和分權管理與控制模式的優點，所以具有較好的運用前景，是前兩種模式的綜合和升華，有效地彌補了兩者的不足點，該模式能夠有效地根據企業財務管控的現實情況做出相應的調整和改變，并且具備較強的靈活度與調節性。

結束語

財務監督與管理工作在國有資本運營公司中占據重要位置，國有資本運營公司需要不斷地提高財務監督與管理能力，并且提升財務管理與監督的信息化水平，還要結合公司經營的實際情況找到有效的監管措施和方法，從而確保國有企業健康有序的經營和發展。

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