“聽到了”聲音“看到了”作為“用到了”成果

中國核電工程有限公司是我國唯一具備核電、核化工、核燃料研發設計能力的工程公司。公司監察審計部緊緊圍繞公司發展重點，準確把握內部審計“防風險，強管理，促發展”的職能定位，不斷推進轉型升級，創新審計理念和審計方法，著重從審計部門自身能力建設、審計作用充分發揮、審計成果轉化應用等方面加強工作，在創新審計中實現促進公司提質增效的目標。

以核電總包項目為任務導向，創新審計能力建設

建立EPC項目審計風險模型，創新開展核電總包項目審計工作。監察審計部對已有審計經驗的總結提煉非常重視，歸納8年來項目部近20次審計實踐經驗，編寫了《中國核電工程有限公司總承包項目現場審計實施細則》，建立了“審計風險樹”模型。針對總包工程項目審計，以工程項目管理情況為樹干，以立項預算、合同發包、物資采購、簽證變更、索賠結算、資產管理、資金支付、結算決算管理中存在的風險點為枝干，針對各風險點明確審計目標和方法，詳細說明審計要點、步驟，形成總包項目標準審計流程，進一步規范和改進核電總包項目審計工作。

組建審計專家庫，建立聯動檢查機制。加強內部審計資源的管理與整合，建立審計專家人才庫，將單位內部相關專業部門的部分業務骨干吸收為兼職審計員，實現內部專業人才的共享，提升審計工作效率、效果。加強與各專業歸口管理部門的聯合審計與協作，充分發揮各專業檢查優勢，同時推動業務歸口部門深入了解執行情況，加強公司層面管理，彌補完善頂層制度。

統一審計質量標準，建立審計問題庫。編制了《中國核電工程有限公司審計工作指引》，針對“核電項目、科研項目、分子公司”三類核心審計業務項目，標準化審計工作流程，統一規章制度、質量標準和審計行為，夯實審計質量控制基礎。總結編制公司《審計常見問題手冊》，圍繞工程管理、科研管理、財務管理、資產管理等8大重點業務領域，總結列舉常見問題129條，逐條列舉典型案例，有效指導審計人員快速查找審計重點，同時也對公司各部門起到學習借鑒、警示教育等作用。

以增值為目標，強化風險控制

作好前瞻性預判，發揮風險預警作用。監察審計部注重從全局出發，綜合、客觀地對公司進行風險識別和評價。特別是在審計立項階段，通過對公司整體風險信息的收集分析，結合戰略發展及資源投入的分析，前瞻性地預判風險，敏銳捕捉管理盲區，提出風險預警，促進管理部門采取有效措施，將風險隱患消滅在萌芽狀態。

一是服務戰略拓展，發揮風險預警作用。核電站的批復建設受國家政策影響較大，針對政策風險，公司堅持多元化經營戰略，培養新的業務增長點，開拓在役核電技術服務、民用建筑設計、環保發電等新的市場。內部審計在新業務拓展中，及時做好事前審計。對于民用建筑市場的拓展，抓住資質、勞動用工等關鍵風險，及時針對戰略合作單位的選擇及合作模式提出管理建議、風險提示，防范變相承包、濫用資質等風險。對于在役核電技術服務市場項目承接報價風險、大修技改期間急用物資調撥管理風險，及時建議公司建立報價策略及標準，理順項目間物資調撥流轉程序、成本結算辦法，準確核算成本和利潤，促進企業經濟效益提高。

二是揭示管理盲區，防范潛在損失。公司在承擔繁重的核電站總包建設任務的同時，作為重要科研設計單位，廣泛承擔了能源局、國防科工局、科技部、中核集團的科研項目，科研課題眾多，每年科研經費支出近億元。監察審計部從資產分布和制度建設等方面進行分析，判定科研資產管理是易被忽視的管理盲區，組織對近億元科研實物資產管理情況進行專項審計，揭示管理不善可能導致的資產浪費、閑置、重復投入、非正常損失等風險，從立項預算、采購審批、實物驗收、日常保管、使用轉移、報廢處置等各環節提出統籌管理意見，對于具有重復使用價值的龐大科研資產，提出加強使用規劃、集中資源共享、保護科研實物成果、節約后續研發重復性投入等管理建議。

三是構建風險監控體系，持續監控風險。大型商業核電站工程是技術復雜、資金高度密集的建設項目，技術經濟性強，面臨眾多風險因素。監察審計部以“圍繞三大目標，突出四個關鍵環節防控風險”為思路，保證建設資金合規使用、建設過程規范管理、建設成本合理節約三大目標，突出項目管理的資金、資產、成本、分包程序等高風險環節的過程監控，揭示潛在風險及漏洞，推動完善制度程序，規范經營管理行為，避免資金、資產的損失浪費。

強化重大風險管控，堵塞漏洞。在核電站項目建設中，隧洞支護工程往往造價高昂，部分項目地質條件差，支護費用動輒上億元，甚至超過某一獨立工程子項。但在公司多項目建設中，核電站本身的設計、建造掩蓋了其他配套工程問題，對于隧洞等工程涉及的支護工程管理經驗欠缺，關注不足。監察審計部敏銳捕捉到重大支護工程這一隱含重大風險而管理薄弱的環節，在對某隧洞工程變更審計過程中，首先通過數據細化分解，對比分析，確定支護工程是影響工程量變動的關鍵因素，并以此為突破口，通過施工圖紙、施工方案深入研究分析，充分與技術經濟部門、設計人員、工程管理人員、合同管理人員、第三方造價審核單位研討分析，與同類項目對比分析，結合內控要求，從專業設計管理、概預算編制、合同結算模式及條款約定、項目現場施工管理等方面揭示問題，提出優化管理建議，有效彌補了公司在支護工程領域的重大管理漏洞，為公司管理增加了價值。

注重審計成果轉化運用，促進提升企業經營管理水平

發揮服務咨詢功能，促進降本增效。每個核電項目的甲供材料合同金額約10億元，材料數量上百種，大宗材料也有幾十種，但往往在項目施工現場管理粗放，存在材料使用不經濟、浪費嚴重，甚至私自變賣廢棄物資獲取私利、形成“小金庫”等風險。監察審計部在查找問題的同時，還注重挖掘管理潛力，總結共性問題，撰寫專題報告，從公司層面提出促進精益管理、降本增效的建議。監察審計部抓住物資領用、使用環節，提出建立對施工單位材料領用、使用、回收的配套約束監督機制，明確甲供材料領用的控制標準、依據，對超額領用明確結算扣除、退庫管理辦法，結合合同約定，監控施工單位對甲供材料的集約使用情況，追究責任，推動公司開展合理設計余量的分析控制;抓住易被忽視的高經濟價值廢舊電纜頭回收環節，對剩余物資提出多項目統籌規劃使用管理建議，推動業務部門及時處置，防范潛在損失浪費等風險。

綜合運用多種手段督辦整改，加強責任追究。一是建立審計問題臺賬督辦制度。逐項登記審計報告發現問題，明確專人跟蹤督辦，逐條核實整改落實情況，進行銷賬管理。二是實行審計整改談話制度。將問題整改納入紀檢組長同下級黨政主要負責人談話的重要內容，約談問題較多或整改進展緩慢的單位，強化責任追究，防止屢查屢犯。三是建立績效考核扣分制度。對于持續未整改及重復發生的問題，納入績效考核扣分。四是嚴肅追責，對于審計發現的違規違紀事項，及時移交紀檢立案審查，召開警示教育大會。

總結審計共性問題，推動源頭治理。監察審計部主動梳理總結具有普遍性、傾向性的重大風險隱患、管理漏洞，從合法合規、降本增效、統籌規劃等方面提出管理建議，發布審計簡報、專報，對合同發包、變更簽證、工程物資管理、子公司管理、民用設計院管理、科研經費控制等方面提出有價值的審計建議、風險警示，變被動為主動，推動公司業務歸口部門組織合同專項治理，推動公司倉儲、存貨系統的管理優化和提升。

中國核電工程有限公司真正“聽到了”內部審計的聲音，“看到了”內部審計的作為，“用到了”內部審計的成果。