如何優化會計內控管理防范業務操作風險

摘要：會計內控管理的主要目的就是約束會計的行為，這樣有助于企業的持續發展，目前，隨著社會經濟的快速發展，我國的市場經濟體制也在不斷地發生改變，市場與市場之間存在著極強的競爭力，但對于企業自身，競爭力并不強烈，為了改變這一現狀，我們必須做出改變，一定要不斷地優化會計內控管理防范的業務操作，并且不能夠影響每一項經濟活動的運行，并要做到不斷地提高企業的經濟效益，不斷地防范風險，減少風險的出現率，通過在這些方面不斷的發展不斷地優化，使企業變得更優秀，使企業能夠更好地管理，進而提高企業各方面的水平。

關鍵詞：內控管理;防范業務;操作風險;優化方法

一、目前零售企業會計內控的現狀

（一）營運資金管理程度不強，資金結構不符合道理

對于營運資金的理解，我們要從兩個方面來進行了解，從更廣義的層面上說，營運資金指的是在企業運營的過程中所需的資金總額，所有的錢，有現金、有價證券等其他的，從狹義的層面上說，指的是流動資產與流動負債的差額。在營運資金方面，缺乏相應的管理，尚且管理水平不高，由于管理的不嚴格，水平不高，所以出現了許多嚴重的問題，會因為資金運營緩慢而造成資金沉淀，在利潤的方面會利潤的不少，在監督管理上還會出現壞賬現象的發生，這些現象嚴重影響了企業的運營。這些問題使企業運營存在極大的風險。投資者在投資方面，會進行程度很大的投資，經常是大規模的，但是一旦出現問題，比如說資金周轉變慢，那么大規模的企業在短時間內是無法周轉過來的，甚至導致生產的資金鏈鍛煉，產生很大的影響，對于企業的正常發展非常不利，甚至投資者還可能出現破產的現象，出現債務危機，從此走上危機的道路。

（二）缺少規范的財務管理制度，執行、監督程度不夠強烈

財務內控工作只存在于形式上一切企業正常運行的基礎是要能夠有規范的管理制度，在資金管理方面，要建立完善的財務管理和監督制度，如果沒有這些制度存在，不僅僅不利于資金的運營，還會導致工作的缺失。還有些企業的內控工作只表現在形式上，不能夠真正的實施，甚至在執行的過程中不能夠實行有效的監督管理制度，一些監督管理人士監督管理執行不到位，當面臨新業務需要處理的時候，只會些傳統的方法，不能夠對新事物有更好的解決辦法，不能做到定時更新或更新速度較慢，這樣的話就不能夠對新事物及時地進行指導，不能進行及時地知道，也就不能進行及時地監督，在執行上不夠強烈，上面的種種問題，都會使企業的發展面臨問題，影響企業的發展。

（三）庫存管理程度低

當前，我國存在零售企業，并且就零售企業和其他國家相比.我國在零售企業庫存上不如別的國家發展好.在庫存上存在管理程度低，會存在許多方面秩序差，導致庫存結構會不合理，管理的不合理，就會使庫房里的貨品會產生積壓，導致資金不能夠正常運轉，會使企業發展的效率低，不能使企業更好地發展。還有庫存管理制度不完善，會使管理人員不把管理的事當作重要的事，在管理方面不積極，不能夠對貨品進行更好的清理，所以不僅會產生混亂的現象發生，還會使庫存的商品造成損失，從而降低經濟效益。

（四）缺少規范的決策分析體系

投資者投資的時候大都選擇進行大規模的投資，比較盲目，加上政治經濟環境的影響，投資者在投資方面的判斷不是特別的清楚，會有很多的失誤產生，由于大規模，所以這些失誤會導致資金周轉不方便，進而導致進行規模擴張不方便，就會導致以后的種種事情的發生。在企業中，都會有高層人士對企業進行管理，但是大多的高層人士在決策分析上不能夠做到詳細分析，不能夠防范風險，在資金上會使結構不合理，在政治經濟的大環境下，市場處于低迷的狀態，這不僅僅會使投資者和高層管理人員對成本問題進行忽視，會使資金面臨不能夠正常的啟動，給企業帶來不便，造成危險，甚至會導致破產。

（五）宣傳活動缺少合法規范的稅收計劃

現代社會，競爭力越來越強，競爭力存在于不同的市場，不同的企業當中，在零售業的市場當中，競爭力更是激烈，為了在競爭激烈的市場中占據優勢，我們要進行促銷活動，吸引更多的人，在市場中搶占先機，然后這是提高銷售業績最好的一種方法，一個好的促銷活動，能夠使企業在市場零售業中搶占先機，并且能夠使企業正常的發展。而大多的銷售促銷，是為了符合大眾的需求，降低價格，為了提高銷售業績，不斷地進行打折，通過吸引入的方式比如抽獎，送禮品的方式，來進行促銷。這雖然吸引了大眾的眼球，但是他們未能做好充分的考慮，沒有考慮成本和效益，不能進行規范的籌劃，企業的最終目的就是為了實現更大的盈利，它們往往在促銷的時候進行大量的促銷，只為了銷售額，而忽視了成本和消費，導致投入過多，而出售的較低，這種現象往往是浪費精力，卻獲得不了收益。根據這一現象，企業一定要在促銷之前進行合理的安排，進行規范的籌劃，不要只為了盈利而忽視其他，導致事倍功半，一定要事半功倍。

（六）財務人員的素質普遍低下，風險防范的意識比較差

在企業的發展過程中，財務人員的作用十分重要，當然財務在企業發展中也十分重要，比如資金，一個企業最離不開的就是資金。由于某種原因，我國社會存在這樣一個問題，財務人員的歲數都比較大，還有最嚴重的就是素質低，意識不強。當工作的時候，由于意識薄弱，素質低，不能夠積極的學習，并且創新的能力弱，在一個創新的社會，這必然會導致他們不能夠及時的發現問題，甚至不能更好地解決問題，在風險面前毫無抵抗力，這樣的話，企業面臨的危險會越來越多，甚至影響企業的發展。

二、商業零售企業內控的內容

首先，零售企業內控包括貨幣資金內控。其中貨幣資金內控也包括許多的內容，比如現金等其他的資金類東西。資金具有流動性，在企業發展中發揮著巨大的作用，在企業的經營活動中，主要進行的是將所用的各種資源轉換成資金，用于債務償還，企業在資金方面也存在著許多虛假不良現象發生，為了防止這類現象發生，我們一定要對其內部的管理進行加強，以防舞弊行為發生。我們應該這樣防止舞弊行為發生，要對資金進行記賬，每一筆賬都要寫得清清楚楚，做到公私分明，并要不斷的進行檢查，審核。

其次，商品流轉內控系統。商品在流轉中要包括三個環節：首先是要進行商品采購;其次由專門的負責人就行驗收并進行保管;最后由促銷員進行促銷，把貨品銷售出去。零售就是零零點點的售賣，但是他的品種非常多，包括一切的商品，首先審查批發商品流轉各個環節內部控制建立情況，批發商品流轉環節主要包括購進、銷售、費用、損耗等各項經營指標計劃制定程序，各項業務處理程序，會計處理程序等;然后審查各項內部控制的執行情況，最后進行對內控制度建立。

最后，以前賬目財務的內部控制。在政治經濟的大環境下，企業發展迅速，商業的信用事業也在不斷地發展，企業之間要不斷地進行賬戶往來，不斷地進行企業活動。在這種背景下，壞賬和不合法的資產占用增多的現象十分嚴峻，賬戶成了一個很嚴重的問題。其中造成這種現象的原因有很多，其中最主要的就是政策引導的方法不正確，在執行上存在失誤，不能夠正確地進行判斷，這嚴重影響著不良資產占用增多，會產生嚴重的影響，會使企業在資金運用上不合理，影響結構，進而會使企業在發展中遭遇困難。

三、會計內部掌控與組織防范步驟的影響

平臺經濟體系處于階段性的不停改變之中，公司在運行時，通過達到比較好的社會更好發展的目標，需要不斷完善它的結構，還要對會計內控與經營進行補充添加，從而加快公司的進一步運行。加強公司內控與監管，必須將公司部門機構和內部管理聯系在一塊.要確保業務運行的科學性，從而能夠減小威脅出現的可能性。會計內部控制與監管包含好幾個部分，管控的人是根據公司以后運行為主要目的，對管控規章來完善，要保證公司經濟收益能不斷提高，還需要保障平臺的經濟穩定。

四、優化會計內控防范管理操作的方法

（一）深化貨幣資金的管理

處理事務要按照一定的程序、一定的流程去處理，所以在企業發展中更應該制定一定的程序流程，加強他們貨幣資金業務的管理，在不同的崗位之間要進行自我制約，相互制約，增強自我約束能力，一定不要自己私藏私拿，公用私款，對于這種現象的發生要及時地杜絕，并要嚴格處理，讓他們明白自己的錯誤做法，讓他們進行反思。零售企業具有很多的優點，他們的業務量是非常的大，銷售的金額也比較多，所以在零售企業運行的時候，一定要好好保管資金，對他的存放一定要格外的重視，如果忽視了問題，那么將面臨非常可怕的問題。此外，企業在資金方面面臨問題的時候，資金如果不能夠周轉，能夠提供幫助的就是銀行，在企業經營中，一定要加強與銀行的合作，設立保障制度，防范風險，這樣才能夠使企業在發展過程中能夠得到保障。

（二）加強商品的管理，提高存貨周轉的效率

為了使商品零售企業能夠更好地生存和發展，我們必須加強商品的管理，提高存貨周轉的效率。在商品零售企業的發展過程中，加強對庫存商品的管理是最重要的事情。商品的庫存期限和商品的周轉效率存在著一定的關系，前者直接影響后者，任何企業的發展都離不開管理制度的建立，所以在零售企業的發展過程當中一定要建立一個完善的管理制度，不斷地改變手段和方法，并要不斷地加強，通過信息來進行全面的分析。貨品會出現種種的問題，比如在庫房里存放的時間過長，導致超過庫齡，這不僅僅是由于周轉的速度過慢造成的，到最后，會把滯銷的商品通過促銷的方法售出，這樣低價銷售，還有商品賣不出去存貨的話，會有些商品的保質日期逐漸到達，對于這類商品，通過打折買一送一的促銷方法售出，雖然掙得少，但最起碼不會使這些商品失去使用價值。

（三）創建全面預算的體制

成本與盈利決定著一個企業的發展水平，決定一個企業能否正常運行，企業的費用報銷能夠促進企業的目標實現，使企業正常運行，在企業發展過程中，我們一定要對成本進行控制，盡可能地減少成本支出，加強管理，設立管理制度，并且要不斷地進行完善，使之制度成為一個健全的制度。現代化的社會，我們就要用社會化的手段對費用審批的流程進行建立，從科學的角度出發，還有建立的制度一定要符合標準的制度，那就是授權的審批，你如果獲得不了審批，那么你就無法對此制度進行建立。在對成本進行預算的視乎，根據具體情況進行預算，根據當地的市場環境、經濟狀況等多方面地去考慮，進行預算之后，還要對執行單位進行考核，不斷地進行檢查，能夠很好地做到獎罰分明，對執行效果好的給予通過審核，相反，則不能夠通過績效審核。

（四）應收應付賬款管理作為一種商業信用的業務

商業零售的規模比較龐大，零售企業在發展中往往會通過擴大銷售的方式來增加銷售額，此外，零售企業肯定會占用一些企業資金，這就大大的帶來了財務風險，針對以上存在的問題，企業要不斷地做出調整，首先要制定一個能夠改善此種銷售體系，并不斷地去完善，使之成為一個健全的體系，還有，政策不能缺少，一定要制定，且合理，企業在發展的過程中，面向的是客戶，所以一定要對客戶進行記錄，對顧客及時地進行反饋，使之客戶能夠對產品有更好的了解。此外，在銷售模式開始之前，我們要對客戶進行調查，調查他的信用方。在這個過程中，財務的人員一定要加強監督管理，防止不良虛假現象的發生，導致經濟損失。企業公司要確定一個范圍，把應收賬款和付款的情況確定到此范圍內，進行合理規劃，這樣才能做到經濟效益的快速增長。

（五）設立合理高效的員工培訓制度，加強素質提升

在企業運行之前，一定要向社會招納人才，在這些人進入企業前，我們要對這些員工進行培訓，加強他們的專業學習能力，加強他們崗位之間的溝通和合作，建立持續有效的培訓制度，讓他們在從一開始就能夠有方向的工作，不但提高他們員工各個方面的素質。財務在公司發展中具有重要的作用，所以一定要向員工介紹財務方面的知識，并不斷地進行普及。提高他們防范風險的意識，不斷地進行學習，對制度能夠更清楚的了解，從而使員工在管理中更積極主動，不會特別的被動，對員工進行規范，才能打造一個優秀合格的員工，這樣才能提高工作效率。

五、總結

在企業經營中，難免會遇到危險和一些突發現象，作為一名優秀的會計人員，一定要不斷的規范自己的操作，唯有做到步步規范，風險自然而然也就會減少，進而較少損失，使企業在經濟方面獲得更大的效益。會計人員要不斷地將信息進行整理，并對管理人員進行報告分析，一個正確的信息能夠使企業里的管理人員更好地掌握企業目前的經營狀況，并及時防范風險，使企業能夠長久的發展下去。這篇文章不僅進行了分析，還針對分析的結果提出了相對應的措施，希望能夠促進企業更好地發展。

參考文獻：

[1]劉紅曼.縣級企業強化內控管理的五大障礙[J].山東審計，2001（3）.

[2]高志梅.論中小民營企業內控管理的問題與對策[J].知識經濟，2009（13）.

作者簡介：

姜玥，中國工藝美術集團有限公司，北京。