凸顯審計服務職能 實現業務發展“加速度”

孫登利 王東東

[摘要]本文結合內部審計實踐，從審計服務職能入手，就內部審計如何服務業務發展、引導決策及從嚴治行進行探討，以充分發揮內部審計的價值增值作用。

[關鍵詞]內部審計 ? ?服務職能 ? ?業務發展 ? ?價值增值

東省農村信用社聯合社濟寧辦事處（以下簡

稱濟寧辦事處）緊緊圍繞發展目標和工作部署，以風險為導向，壓數量、保質量、抓重點、出成效，將審計資源配置到關鍵環節、要害崗位、易發風險環節，實現審計工作從揭示問題向解決問題并重轉變，從嚴懲違規向服務領導決策并重轉變，從注重檢查頻率向提高效能、減輕基層負擔并重轉變。

一、服務業務發展，提高審計的精準履職能力

審計生存的根基是為業務健康發展保駕護航。在提高審計活力與服務業務健康發展方面，濟寧辦事處以三個關鍵環節為切入點，達到了事半功倍的效果，跑出了內部審計促進業務發展的“加速度”。

（一）注重立項的科學性

按照審計跟著風險走的思路，緊扣發展主題，切實把好立項關，突出高風險領域，關注高風險業務，全方位思考，高標準定位，每個項目的確立都經過從上到下再由下到上的反復論證，從繁多的業務中篩選風險點，將審計觸角延伸到業務的最末端，突出重點、化解疑點、掃除盲點，揭示深層次違規問題，聚焦易發多發問題，把有限的審計資源配置到關鍵節點，通過精準立項，不僅大幅提高了審計成效，發揮了“點穴式”審計事半功倍的作用，還達到了“查處一個點、輻射一個面、震懾一大片”的效果。例如，為更好地了解全市各法人機構網點轉型、鄉村振興戰略、金融精準扶貧等新發展理念貫徹落實情況，充分發揮審計服務于業務發展價值，專門實施了新發展理念落實情況專項審計。

（二）注重大數據篩查的準確性

濟寧辦事處借助科技力量，貫穿審計節點，利用非現場審計模型為現場審計“升級”“導航”，努力實現了從單點審計向多點審計過渡、從離散審計向連續審計過渡、從局部審計向整體審計過渡，逐步打造“智慧審計”。項目開展前，充分利用大數據篩選可疑點，帶著問題去現場，實現了“遠程排查、精確制導、定點清除”的目標。同時，結合階段性工作重點，有針對性地確定審計模型，設定審計任務，定期下發風險提示，及時發現趨勢性、關聯性、苗頭性風險，并從更高層面、更廣范圍、更加綜合的視角提出有價值的審計建議。例如，有針對性地開展非應計壓降工作，通過對員工自身、擔保、家屬貸款形成的不良以及對非應計貸款借款人、擔保人、家屬在我行有存款等模型進行數據分析和驗證，直接清收不良貸款本息954.74萬元，為非應計貸款清收起到良好的助力作用。

（三）注重審計模式的創新性

把創新作為發展的堅強引領，始終保持活力，激發創造力，努力拓展審計外延，創新多專業融合、多視角分析、多方式結合，靈活應用“上審下”“交叉審”“聯合審”等方式，推廣應用“同步審”“聯動審”“一拖N”等審計模式。在開展的所有專項審計項目中，均套審了其他日常性審計項目，按照“同時立項、同步實施、分別報告”的原則，一個審計組，一次安排，一次進點，依次完成，借助大項目查出的易發風險點，找準小項目的審計切入點，使問題查得更深、更透、更精準。例如，在開展綜合性較強的履職審計項目期間，一并開展了業務量較小、具有共同切入點的飛行審計及后續審計等項目。通過項目的相互融合、相互借鑒及合理搭配，不僅巧妙運用了審計新模式，實現了審計結果共享，滿足了多項審計要求，又縮短了審計時間，節省了人力、物力、財力，還減輕了被審計單位的壓力，實現了審計效率和效益的最大化。

二、服務領導決策，提升審計的參謀助手作用

審計結論的真實性和準確性是領導驗證基層執行力的有效途徑。為確保領導決策資料的有效性、維護制度的權威性，濟寧辦事處堅持重點項目重點抓、審計質量持續抓、審計建議及時抓，實現揭示風險穩步推進、參謀作用有效發揮。

（一）抓重點項目，揭示關鍵因素

根據工作安排，盯熱點、抓重點、掃盲點、出實招、用實勁，統籌安排，分類實施，在項目開展上聚焦發力、做精做細、求實求效。將審計資源做到最優配置，多次開展涉及信貸、財務以及資金等領域的審計項目，尤其是開展了客戶經理接管審計，凈化和倡樹了信貸合規文化，增強了基層隊伍建設。同時，結合普遍關注的資金市場業務，組織人員進行全覆蓋審計，找準管理短板和薄弱環節，規范了業務操作，提高了內部管理水平。另外，每年還開展經營指標真實性檢查，不僅全面了解了全市經營情況，牢固樹立了法人機構正確的業績觀，也切實加強了求真務實的工作作風。

（二）抓審計質量，真實反映問題

審計質量是審計工作的生命線，提高審計質量是更好發揮審計監督作用、服務領導決策的關鍵所在。一是嚴管理。實行“定人、定崗、定責”，發現問題，對號入座，及時解決。例如，在全省率先實行審計工作實名制管理，要求審計人員對所查的每筆業務均注明檢查人員姓名，確保留下檢查痕跡，倒逼審計人員增強責任意識，始終保持高度的敏銳性，發現疑點深挖細鑿、刨根問底，不放過任何風險隱患。又如，實行審計結果比對機制，對轄內法人機構進行審計質量評價，對開展的審計項目進行全面復查、檢查工作底稿、核實問題定性、比對審計結論，對發現不盡職行為均追究相關人員責任。二是強措施。在審計項目開展過程中，涉及外部金融部門的資料時，積極協調監管部門，及時提供相關證據，完善審計鏈條，查實審計結果。例如，對于規避檢查、打擦邊球利用跨行賬戶轉賬的行為，充分發揮監審聯動機制，借助監管力量，提供跨行賬戶流水，還原資金流轉過程，深挖問題成因，獲取確鑿證據，審深審透、查清查準，實施“穿透式”審計。三是重激勵。對審計人員發現的重大違規問題，按照風險程度，設立一、二、三等獎，給予證書獎勵，年末優先晉升為先進工作者，并向上級部門推薦先進。通過物質與精神的雙重獎勵，激發了審計人員“主動排查、刨根問底、查實必報”的工作熱情，形成了“人人想干事、人人能干事、人人干成事”的濃厚氛圍。

（三）抓審計建議，提出可行措施

本著“既看病癥，又找病因，更去病根”的原則，摸實情、獻良策，強化分析研究，為領導決策提供翔實的一手資料。對于反復出現的問題從規律上找原因，普遍出現的問題從制度上找癥結，提出管用實用的實招硬招，全力當好“高質參謀員”，為業務發展提供強有力的審計支撐。例如，去年編寫了10期審計簡報，其中3期得到辦事處領導的重要批示，并組織相關條線召開專題座談會議，研究解決工作中存在的問題，既充當了經營管理的“衛士”、領導決策的“顧問”、被審計單位的“理財幫手”，又充分發揮了審計“一審二幫三促進”的作用。

三、服務從嚴治行，增強審計的威懾力

圍繞“審出正氣、審出規矩、審出震懾”的要求，針對碰紅線、越紅線的行為，始終保持高壓態勢，切實做到敢問責、真問責、嚴問責，形成全員對制度心存敬畏的氛圍。

（一）堅持追責底線，力求挽回損失最大化

堅持“標本兼治、寬嚴相濟”的原則，以挽回資產損失為目的，突出“快”和“活”，一般問題急一急，從嚴、從快處理，避免問題重復出現;嚴重問題緩一緩，給予一定的寬限期，視資金保全情況給予靈活處理。同時本著“以人為本、尊重事實、考慮歷史、容錯糾錯”的原則，對一些制度性因素或弱化風險貸款造成的違規問題，結合提供的相關證明材料，在可容忍范圍內給予從輕問責，有效激勵了每位員工履其職、盡其責，有擔當、敢作為。

（二）堅持失責必問，做到責任承擔徹底化

持續強化問責意識，層層壓實責任，層層傳導壓力，以“失責必問”促“有責必盡”，用問責喚醒責任意識，激發擔當精神。對發現的違規問題，始終堅持“上追兩級”，既追究直接責任人，又追究管理責任人，做到“一把尺子量到底、一項問題追到頭”，實現責任落實橫到邊、縱到底、無死角、無盲區，確保制度執行的剛性約束，保證審計問責的公平公正。例如，去年制定了《違規問題責任人認定標準規范》，對違規問題分條線、分環節厘清所屬責任，真正擰緊了責任螺絲、完善了責任鏈條。

（三）堅持問責必嚴，實現責任追究常態化

按照從嚴治行的工作要求，對于違規違紀行為，查源頭、查原因、查責任、查后果，敢于“亮劍”，重拳出擊，對違反中央八項規定的行為實行“零容忍”，不論涉及誰，不論職務高低，一律嚴查嚴處，扎緊制度籠子，讓鐵規發力生威。同時，及時進行總結通報，用身邊的事教育身邊的人，讓廣大員工明白違法違規的危害性和責任追究的嚴肅性，切實把審計成果用足用實用好，形成“查處一個，震懾一片”的高壓態勢，塑造“不敢違規、不能違規、不想違規”的合規氛圍，達到“審計一項、規范一線、促進一片”的良好效果。

（作者單位：山東省農村信用社聯合社濟寧辦事處，郵政編碼：272000，電子郵箱：wangdongdong1017@163.com）