著力“改得了” 踐行“防得住”

[摘要]本文圍繞人才共建、方法共用、成果共享、整改共商四個方面，交流推進員工隊伍建設、促進查證能力提升、提高案防風控水平、推進長效機制建設的經驗，旨在切實發揮審計作用，落實“改得了、防得住”。

[關鍵詞]審計? ? 人才? ? 方法? ? 成果? ? 整改

中國農業銀行審計局上海分局項目組始終堅持

黨建統領，圍繞服從國家大政方針、總行戰略和審計方案，服務被審行經營管理的總目標，以“監督等距離、服務零距離、交往有距離”為原則，堅持“零物質往來”鐵律，創新開展局行共建，搭建“人才共建、方法共用、成果共享、整改共商”行局交流互動平臺，共同推進“改得了、防得住”工作要求的落實，實現黨建與業務、審計與經營的相互促進、共同提升，切實發揮審計增值服務功能。

一、“人才共建”推進員工隊伍建設

通過組織風險管理審計會審組成員及被審行內控合規部人員共同學習、相互交流，實現取長補短、共同提高，進一步推進局行隊伍建設。

（一）共同參加黨建活動、堅定使命信念

就近利用被審行屬地紅色資源，聯合組織開展“追尋領袖足跡 凝聚發展合力”主題黨建活動，感悟領袖精神、重溫入黨誓詞，進一步凝聚爭先動力、明確奮斗方向、強化責任擔當;共同參加“不忘初心 牢記使命”主題教育活動，聽取《歷久彌新的北大荒精神》專題講座，共同學習“艱苦奮斗、勇于開拓、顧全大局、無私奉獻”的北大荒精神，共同回顧從“北大荒”到“北大倉”的滄桑巨變，共同感受北大荒人“獻了青春獻終生，獻了終生獻子孫”的赤子情懷，共同傳承“北大荒精神”寶貴精神財富，進一步堅定了審計人員和分行內控合規條線人員筑牢風險防控第二、第三道防線的使命信念。

（二）共同開展專題培訓、提升業務素質

項目組結合現場審計發現及被審行內控案防工作開展情況，組織分局業務骨干、邀請分局轄區相關板塊的業務專家，為被審行省行本部相關人員、各一線經營行內控與法律合規部負責人、非現場業務骨干等開展專題培訓，圍繞分行案件防控、盡職監督、員工行為排查等工作，重點闡述了大數據分析和非現場技術在日常管理工作中的應用、條線盡職監督的重要性及如何充分發揮盡職監督在條線管理中的作用等內容，進一步提升了分行干部員工關于案防風控及盡職監督工作的認識，進一步明確了日常監督在案防風控方面的工作思路，積極協助分行培養了內控案防人員隊伍，夯實了分行內控案防工作基礎。

二、“方法共用”促進查證能力提升

項目組結合風險管理審計非現場線索及分行日常監督疑點排查情況鎖定思路，重點針對審計查證系統應用、異常線索排查及鎖定方法進行交流探討。

（一）一對一現場教學

項目組結合審計發現問題，針對分行日常員工管理及異常線索排查等工作開展情況，組織分局內審平臺系統應用方面的業務骨干，對分行內控合規部門相關人員進行現場一對一教學，詳細介紹內審系統方法模型的編制及運行方法，進一步提升分行內控合規部門非現場監測人員的監測能力。

（二）面對面交流研討

組織審計人員與被審行內控合規部相關人員進行面對面交流，探討案件防控、線索排查、日常員工行為管理等方面的改進措施及操作規范，取長補短、相互促進、共同提高，有效促進了被審行在案件防控、員工行為排查、非現場監測等方面能力的不斷提升，為營造日常管理有方法、檢查監督有威懾的內控案防環境打下良好基礎。

三、“成果共享”提高案防風控水平

項目組在深入查證重點線索的同時，加強與被審行自我排查的對接，結合審計已發現的問題、已鎖定的疑點線索及分行自身在案件排查、員工行為排查等工作中發現的線索，組織開展專題研討，通過行組對相關問題線索的逐筆核對、相互印證、對比還原和對已發案件的“復盤檢查”，從不同角度、用不同方法進行認真核實，對部分重要線索深挖細查，對部分類似線索分析隱患，明確下一步工作思路，從而共同提升問題查證質效。

針對某支行違規發放貸款并與客戶發生異常資金往來問題，項目組與省分行多次商討核對資金線索的準確性、研究訪談提綱的可行性，被審省分行專門組織力量，配合項目組赴支行現場，與問題涉及人員進行訪談，核實資金流向并對相關責任人進行了嚴肅處理。

四、“整改共商”推進長效機制建設

針對審計發現的分行在經營基礎管理中存在的問題和困難、在案防風控管理方面存在的缺陷與不足，項目組與分行提前進行溝通座談、開展整改共商。

（一）督促立查立改

項目組實行審計全過程溝通機制，在與被審計單位確認審計發現問題的準確性，確保審計揭示問題的客觀公正、定性準確、依據充分的同時，結合審計發現問題實時開展“介入療法”，對一般性問題，現場督促被審行開展立查立改，及時轉化審計成果。通過風險管理審計，督促省分行完善業務制度規范3項，協助二級分行完善業務操作規范23項。

（二）推進長效整改

針對某二級分行業務經營、內控管理較為薄弱的問題，項目組專門赴現場召開座談會，與被審分行共同分析問題形成原因、查找問題根源，并提示分行要狠抓內部管理和制度落實，正確處理好發展與風控的關系，并協助分行出臺了關于進一步推進國家重大政策落實、加快業務發展的實施意見、營銷流程規范等。此外，針對分行員工行為、案件風險事件隱患存憂的情況，及時將審計發現的涉及重大風險隱患、涉訴、失信員工等疑點線索進行移交，并會同省分行相關部門共同研究綜合治理方案，細化治理內容及實施方法，并協助分行制定下發了《案件風險綜合治理工作方案》，促進了被審行案件防控長效機制建設和管理水平的提升，切實提高了內部審計服務價值。

（作者單位：中國農業銀行審計局上海分局，

郵政編碼：200120，電子郵箱：kevingood86@163.com）