天津市高?？蒲许椖抠Y金管理問題研究

曹曉勇

摘? 要：高?？蒲许椖抠Y金管理仍存在問題：資金管理制度不完善;科研機構監管不到位，協管機制不健全;項目經費預算設置不合理;間接經費和剩余經費設置不合理，獎勵績效不充分;項目資金報銷手續繁瑣，挫傷科研人員科研動力。為此，需要在制度建設、職權管理、預算管理、績效獎勵和簡化報銷手續等方面做出努力和改進。

關鍵詞：高校;科研項;資金管理

中圖分類號：G647? ? ?文獻標識碼：A? ? 文章編號：2096-3769（2019）01-047-04

高校作為培養高級人才的科研機構，是我國科研水平提升的主力軍，在我國科研活動中發揮著舉足輕重的作用，已經成為提高社會生產力和科技創新、萬眾創新的主要陣地。近年來，從國家到地方政府，科研資金的投入金額越來越多，重視程度也越來越大。但由于科研項目資金管理仍存在制度不盡完善、報銷不合理、監管力度不夠等問題，需要進一步調研，提出解決方案。

2016年7月，中共中央辦公廳和國務院辦公廳聯合印發的《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》中提出，要“改革和創新科研經費使用和管理方式，促進形成充滿活力的科技管理和運行機制”;2016年9月，“國家社會科學基金項目資金管理辦法”出臺;2016年12月，財政部，國家自然科學基金委員會《關于國家自然科學基金資助項目資金管理有關問題的補充通知》和財政部教育部聯合發布的《高等學校哲學社會科學繁榮計劃專項資金管理辦法》出臺，國家對高?？蒲许椖抠Y金管理的重視程度已經上升到了新的高度。

天津市在國家相關文件精神下，也出臺了一系列措施。2017年7月，天津市社會科學辦公室出臺《天津市哲學社會科學規劃專項資金管理辦法》，對原有的舊辦法做了全面修訂和補充;2017年9月，中共天津市委辦公廳和天津市人民政府辦公廳印發《關于深化體制機制改革釋放科技人員創新活力的意見》通知，要求要進一步釋放科研人員活力，明確激勵措施。2017年10月，天津市教育委員會《市教委關于落實國務院第四次大督查反饋意見整改方案的函》發文，要求各高校進一步自查整改，督查科研項目經費落實情況。

基于以上背景，筆者在認真學習中央和天津市文件精神基礎上，通過問卷調查、案例分析和訪談等方式，了解天津市部分優秀高校，征求師生意見，調查分析了各高校在科研項目資金管理中存在的共性問題，學習優勢做法，總結經驗和成效，提出解決措施。

一、科研項目資金管理中存在的問題

1.資金管理制度不完善

國家2016年相繼出臺多個科研項目資金管理制度，但均是寬泛意義上的指導性文件，部分高校未及時出臺相應的具體執行性文件，有的高校雖已出臺，但對新辦法的宣傳力度不夠。在調查中，有54%的科研人員表示“完全不知道或者不熟悉2016年出臺的國家級項目資金管理辦法”，近61%的科研人員表示“不知道本單位是否有新的科研項目資金管理辦法，”86%的科研人員表示“管理制度僵化，影響了科研熱情和動力”。

2.科研機構監管不到位，協管機制不健全

科研項目資金管理是一個全面的系統工程，需要多部門多方位協作完成。學校、科研處、財務處、審計處、二級學院以及科研人員，都需要明確職責，分級管理，職責到人，但在座談和調研中發現許多高校監管力度不足，協力合作機制不健全。許多高校科研管理部門提取管理費后，剩余的科研經費報銷就主要在財務處，只要符合財務會計制度就可以報銷，經費預算和報銷合理性沒有有效監管，造成項目管理和資金管理脫節，相關部門也經常發生扯皮、推諉現象，給項目資金管理帶來不便;許多高校二級學院沒有很好的行使監管職責，項目完成和資金報銷完全成了科研人員自己的事情。

3.經費預算設置不合理

科研項目經費預算，是科研人員為了更好完成任務，在項目即將開展時對整個項目的研究經費支出做出的計劃，是科研項目進行研究的經濟依據?？蒲腥藛T要依據項目研究的主題和方向，預估經費分配比例，報科研處和財務處備案后完成。預算不僅是科研人員合理支配經費的重要依據，也是管理部門對項目資金進行監督和管理的重要方式。但在調查中發現，83%的科研人員“存在實際經費支出無法正常報銷”的情況，究其原因，一部分科研人員最初對科研項目預算編制的重視程度不夠，態度不夠嚴肅，初始經費預算設置不合理，申報時沒有完全考慮預算合理性，而許多科研管理部門也沒有做好培訓和監管義務，造成“預算易，報賬難”問題。

4.間接經費和剩余經費設置不合理，獎勵績效不充分

2016年國家社科基金項目、教育部基金項目及天津社科基金項目都將經費做了大的調整，最大的變化就是將經費分為了直接經費和間接經費，其中間接經費中一大部分可以用作獎勵績效支出。從調研情況看，有65%的高校已經制定了自己的間接經費管理辦法，仍有35%左右的高校沒有或者不是很明確。但從座談來看，許多高校雖然已經制定了間接經費管理辦法，但后期的執行力度仍欠火候，獎勵性績效落實仍不到位。其次，存在結余經費多的問題，項目結題但不結賬的現象突出。許多科研項目重科學研究，輕經費支出，項目已結項經費卻還結余很多，造成資金浪費。

5.項目資金報銷手續繁瑣，挫傷科研人員科研動力

高校項目資金報銷手續中確實存在許多問題，調查中發現，86%的科研人員認為“管理制度僵化，缺乏靈活性導致正常支出報銷困難”;77%的科研人員認為“報銷手續繁瑣，效率很低”，這些都大大影響了科研人員的科研熱情和動力。有的科研人員認為，目前科研報銷手續繁瑣，專業性強，時間長，真正把科研人員逼成了會計。如科研人員報銷需要先填寫科研管理系統，審核預算是否合理，之后填寫財務報銷系統，之后才能報銷。而如果填寫中出現錯誤，則需要修改系統。而這一過程基本需要自己寫申請，學院領導簽字蓋章，送至相關部門修改，繁瑣的手續使得科研人員積極性不高，不愿報賬、懼怕報賬情況成為一種常態。

二、改善科研項目資金管理的對策和建議

調研通過調查問卷和座談等方式，對天津市高校科研項目資金管理的現狀進行了實地調查，發現天津市高?？蒲许椖抠Y金管理中的一些問題，科研項目管理在制度建設、組織建設、預算設置及間接經費等方面仍存在不足，針對這些問題，提出以下整改對策和建議。

1.健全科研經費管理制度

高校要在國家法律規定以及項目經費資金管理辦法等相關文件精神基礎上，結合本校和本專業特點，制定出專門、清晰、合情合理的科研經費管理制度，包括“科研項目管理辦法”“科研項目資金管理辦法”“間接經費管理辦法”以及“結余資金管理辦法”等，制度制定要保證合理性和全面性，既要充分考慮到學校實際情況，又要對經費管理的各個環節面面俱到;制度制定后就要保證其權威性和公正性。一旦制度制定，要維護其權威性，對任何違反制度規范的行為要嚴厲打擊和制止，同時制度管理要一視同仁，保證制度對每位科研人員有同樣效應。

2.明確管理機構職責，協同發展，共同管理

項目資金管理不到位，主要原因就管理部門間步調不一，不能很好協同前進，權責不明，溝通不力。為此要明確各管理機構職責，協同發展，形成合力管理。二級單位（院、系和獨立科研機構）要明確職責，為國家級、教育部以及天津市各種科研項目提供必要的支持，積極組織申報項目，對項目負責經費使用情況進行監管，督促項目負責人按照科研管理部門的要求按時完成中期檢查、結項。監督課題進展程度;科研處要負責組織申報科研項目，核定科研項目的級別和科研經費的類型，宣傳國家和天津市相關文件精神，指導項目負責人進行科研項目預算編制，以及后期的中期檢查、結項、重要事項變更等事宜，做好免稅備案工作，盡心盡力承擔好科研項目的全程管理職責;財務處要負責科研項目經費的報銷和會計核算工作，根據國家、天津市和學校具體情況，制定具體報銷條例，對科研人員的項目經費支出進行審查，在財務系統對項目經費支出預算進行設定，做好項目決算等工作，承擔相應的財務管理職責;審計處要對科研項目經費進行審計，按照國家、天津市和學校的具體要求，對科研經費報銷進行定期檢查和審計，全面審查和評價科研項目經費使用的合法性和真實性，負責項目解題的審計工作;科研項目負責人作為科研經費使用的直接責任人，要對經費使用的合規性、合理性、真實性及相關性承擔法律責任，接受上級和學校相關部門的監督檢查;承擔科研經費使用主要和直接責任。學校科研管理部門、財務處、二級單位（院、系和獨立科研機構）、審計處和項目負責人要相互配合，各司其職，從科研項目申報、立項、預算制定、中期檢查、結項、審計等各方面做好項目報銷的監督和檢查，做好全過程全方位管理，加強合作，協同發展，以期能根據學校實際情況，形成全面的科研項目經費管理閉環，一起將高?？蒲许椖抗芾磉^程做到又快又好。

3.完善項目資金經費預算管理

要進一步完善項目資金經費預算管理，為科學研究精品化和科學化奠定基礎。首先，科研人員要從意識上和態度上加強對預算編制工作的重視，不要“重科學研究，輕項目經費”，根據研究實際內容和研究目標以及學科專業特點等，科學合理編制預算，并要做好隨時準備接受相關管理部門監督和審核的思想準備;其次，學校的科研處、財務處和審計處等要加強對科研人員預算編制的培訓和指導，組織專題學習班，大力宣傳國家、教育部及天津市的項目資金管理辦法培訓，保證資金預算編制的合理性;最后，在項目研究過程中，要將項目預算與科研項目研究實際聯系，在相關文件原則允許前提下，在保證合情合理的情況下，做好預算調整工作，相關科研管理部門也要根據相關辦法允許科研人員進行項目預算調整，同時要以預算管理為契機，做好經費報銷的監督和管理工作。

4.制定間接經費和剩余經費管理辦法，做好科研績效獎勵

根據學校實際情況，制定適合的間接經費管理辦法，明確間接經費的計算比例，并將間接經費細化，將間接經費主要用于科研組成員的績效獎勵，根據課題組成員的實際成果和結項等級確定獎勵金額。如將科研績效獎勵分為基礎績效和獎勵績效，基礎績效可以根據結題等級來劃分級別，獎勵績效可以根據課題組成員發表論文、新立項項目和獲得科研獎勵等標準，來確定獎勵金額。同時要制定剩余經費管理辦法，按照項目級別規定剩余經費的支出時限，如國家級和教育部社科項目要明確規定兩年內必須將經費全部支出，對于未按時支出經費的，將剩余經費收回上級主管部門;科研人員在項目結項后向科研管理部門提出預算變更申請，根據實際情況變更預算科目，提高結項經費預算。

5.簡化項目資金報銷手續，設立科研財務助理制度

針對眾多科研人員反映的報銷手續繁瑣、報銷時間長和精力花費巨大的問題，建議嚴格貫徹執行國家“放、管、服”要求，根據學校實際情況進一步簡化項目報銷手續，項目報銷要不斷做好減法，形成上下聯動，力促科研人員潛心從事研究。調研發現，有些高校已經將項目報銷做了簡化，設立科研項目管理平臺，教師報銷均可網上辦理，報銷簽字流程全部省略;實行“項目資金負責人制”，項目報銷不再需要科研處和校院系領導簽字。同時，按照《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》要求，高校要積極推進科研財務助理制度：科研處設專門工作人員，指導專家合理編制經費預算，并負責專家報銷信息平臺管理;財務處設專門課題經費報銷工作人員，負責經費審核和預決算;各二級學院系部設專門財務人員，負責課題經費報銷的指導;科研人員根據實際情況聘請專業會計人員，輔助財務報銷和票據管理，并以勞務費等形式發放報酬。

科研項目資金管理是一個復雜的系統工程，需要國家、地區、高校和科研人員互相配合，互相作用。在完善科研項目資金管理過程中，必須充分考慮科研人員的具體要求，結合國家、地區法律、規范，聯系高校實際，在制度建設、職權管理、預算管理、績效獎勵和簡化報銷手續等方面做好聯動配合，協同發展，共同打造高效率、高標準的科研創新環境。

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