試析大數據時代的稅收管理

林萍

摘要：在信息技術飛速發展的今天，稅收管理已經進入了“大數據”時代。在大數據背景下，使我國稅收管理迎來了前所未有的挑戰和機遇。

關鍵詞：大數據;時代;稅收管理

隨著國移動互聯網、云計算等信息技術的迅速發展，科技的進步，生活水平的提高和城市化的發展，使得信息流通越來越快，人們之間的交流越來越緊密，促進了大數據時代的到來。因此，全球化經濟和網絡經濟發展的背景下，提高稅收管理質量和效率是十分有必要的，本文主要分析了稅收管理在大數據時代的背景下面臨的挑戰和機遇，以及針對存在的這些問題提出實際性的策略，以便使稅收管理能夠順應大數據時代的發展。

一、大數據時代稅收管理面臨的挑戰

（一）信息整合難度大

大數據時代，互聯網有著海量信息資源，數據變得更加詳細清楚，但是要從這么多的信息整理提取出有用的信息可謂是捉襟見肘。信息整合不到位，造成了稅收管理難于有效的實施。目前我國針對信息整合方面開發了金稅三期稅務系統，現有6個省市試點運行，目的是在各應用系統基礎上統一國地稅征管應用系統和納稅服務平臺，為納稅人提供更好的服務，集中稅收數據，構建覆蓋各級國地稅、所有稅種的信息系統，但是目前該系統還在不斷完善的試用階段，并未在全國范圍內推廣和使用。

（二）企業管理信息系統認識不足

目前，大部分企業會計核算和生產經營數據一般只用ERP系統和財務核算系統來管理信息系統內部。但是各級稅務部門對企業管理系統了解不足，對系統里面的數據很陌生，根據不知道從何下手獲得所需要的數據，因此只能被動地讓企業自己提供數據，這就導致稅務部門不能獲取最真實的數據，無法分析數據中問題，各部門也不知道從哪里云關聯調查，這樣就很難企掌握業生產經營信息的真實性，稅收管理的現化代目標難于實現。

（三）缺乏處理智能化數據方面的專業人才

盡管員工在上崗前有經過稅務相關方面的專業性培訓與鍛煉，但是仍然有一部分稅務員工的資歷與員工的基本專業素質不對稱，使得數據智能化處理出現發展瓶頸;對分析預警、納稅評估等專業技能還不熟練，無法適應大數據時代的分析能力要求。因此，也說明了稅務部門稅收征管工作需要引進一大批復合型人才，才能保證稅務相關工作的效率和質量。

（四）涉稅典情事件監控不到位

隨著信息時代的發展，計算機的運用已經成為人們生活的一部分，人們可以通過計算機來了解國家大事，查看最近發生的每一件事情，也可以利用計算機進行人與人之間的溝通交流。由此可見，網絡匯集了各類信息，同時也成為了網民擴散社會輿論、網絡輿情事件、發泄不滿情緒的放大工具。尤其是關于我國稅務問題，逐漸成為一些國有企業，廣大群眾們關注的焦點問題。在大數據信息時代的背景下，與稅務有關的信息傳播速度快的讓人難于想象。因此，在新時代的背景下面對這樣的問題，政府、稅務相關部門必須加以重視，對涉稅事情提出一個更高的要求來處理化解社會輿論、網絡輿情事件危機的能力。

（五）無法適應現代企業生產經營的變化

隨著我國社會經濟的發展，很多企業發展迅速，企業的股權結構也發生了很大變動，使其股權結構復雜化，特別是很多大企業實行集團化運作，決策是由總部來制定，各分公司按集團總部執行，總部負責核算，致使對大企業的稅收監管難以有效實施。稅務管理方面存在漏洞、監管不到位等現象，一些大企業在現行稅收征管模式下甚至進行籌劃避稅。

（六）各部門之間信息交流不暢通

一方面部門與部門之間的數據和信息沒有實現互聯互通，形成了信息孤立，財政、工商、證監會、發改委、保監會等相關部門和單位的各類涉稅數據無法有效的實現共享互換;另一方面由于部門分析處理數據不及時，失去了數據的時效和先進性，這就嚴重影響了稅收管理在大數據背景下的可持續發展。

二、大數據時代的稅收管理應對策略

（一）重視大數據思維模式

對于大數據來說，它不僅是一系列先進的信息技術，海量的數據狀態，更是人們科學認識世界的基礎，是改造世界的方法。因此，大數據時代背景下想要更好的實現稅收管理工作，就必須靠數據技術對稅務的管理工作進行稅務管理工作，需要樹立大數據思維以大數據的觀念云全面認識稅務稅收管理工作。那么，要想樹立大數據思維工作以便更好地展開稅收管理工作，可以從以下幾點著手：第一，要全體不要抽樣;第二要效率但不需要絕對的精確;第三要相關，但不要因果。同時，在大數據繁多復雜的信息條件下，我們面對這樣的一種現實情況下，需要通過大數據思維的建立，快速地分析數據，以最快最優化的解決方案，這才是大數據時代背景下稅收管理面臨的一大挑戰，也是各種選擇的唯一選擇[1]。

（二）挖掘數據，做好數據分析

大數據通常具有數據量大，類型多樣化，價值利用率低，搜集信息資料時效又高又快等特征。我們要應對大數據時代的挑戰，就必須深度地挖掘數據，做好數據分析，以及數據處理，才能適應大數據時代稅務工作的發展。首先，加強數據整合的力度，我們知道在大量數據分析中大概有70%到80%的工作是在收集數據，而數據分析只占了20%到30%的工作量，因此，數擾分析是一項很艱難的工作任務，我們要花很大的精力和時間在加強基礎信息資源建設，收集納稅人信息，并對這些收集的信息加以整合。另外一面我們要對數據加以深度挖掘分析，針對我國涉稅現象比較多且比較復雜，稅收管理人員對收集的數據進行深度的分析，才能更好地掌握涉稅數據的發展趨勢和規律[2]。

（三）改革稅收管理部門的業務模式

在大數據信息時代發展的條件下，傳統的稅務管理模式難以適應當今社會的發展需要，慢慢地已被社會所淘汰掉，因此，目前我國對稅收管理的業務模式實施改革創新已是迫在眉睫的任務。在稅收管理中首先我們可以利用大數據理念修正傳統財務會計理論;另一方面，我們需要通過大數據來改進稅務機關的稅收管理方式。在最近幾年中，企業稅收管理部門已經將稅務審計作為稅收風險管理的一個核心環節。在現代審計理論中，審計抽樣是指審計人員在實施具體審計工作中從審計對象中選擇一定量的樣本來測試，并根據測試結結果推斷對象總體特征的方法。注冊會計師也經常以“統計抽樣允許合理誤差”為由，為自己出具的審計報告免責開脫。但是，大數據時代重視的是全體數據而不是抽樣數據。因此，我們要利用大數據技術全面搜索企業的海量涉稅數據，對數據進行深度的分析和挖掘來展開稅務審計工作?？梢?，這充分體現了稅務審計工作在大數據時代背景下的工作威力[3]。

三、大數據對稅收管理的積極意義

隨著大數據時代的到來，我國公民對納稅知識有了更深刻的了解與認識，對懂得了如何獲取納稅知識渠道，提高了公民對納稅信息的認識，使得納稅行為變得更加積極。通過對數據間的對分析挖掘與觀察，再加上各個國家之間的信息共享，使其給稅收管理帶來了創新機遇，促進了我國社會科技的發展與進步。稅收管理借助了大數據的力量，對企業或者個人的稅務進行實時的監測和嚴格管理，使得信息透明化，從而盡可能地避免了涉稅現象的發生，提高了稅收管理的工作效率，確保了國家的稅收收益。

四、結語

通過上文總結出，我們要借助大數據時代帶來的機遇，做好稅收管理工作，保證稅收管理的質量和效率，從而失去我國稅收管理迅速地實現現代化目標。

參考文獻：

[1]林嵐.試析大數據時代的稅收管理[J].會計師，2018（15）：19-20.

[2]白子千，李晶晶，杜嘉.試析大數據時代的稅收管理[J].企業改革與管理，2016（04）：44.

[3]劉磊，鐘山.試析大數據時代的稅收管理[J].稅務研究，2015（01）：89-92.