中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作新探

摘要：近年來(lái)，中小企業(yè)普遍遭遇“寒冬”，在經(jīng)營(yíng)上愈發(fā)顯出抗風(fēng)險(xiǎn)能力不足的缺陷。本文根據(jù)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中存在的問(wèn)題，提出明確市場(chǎng)調(diào)研重要性，合理規(guī)劃投資方案，加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)資金扶持，提高對(duì)財(cái)務(wù)工作的認(rèn)知等建議，希望中小企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，為社會(huì)創(chuàng)造新的價(jià)值。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;市場(chǎng)調(diào)研

中小企業(yè)包含中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)，是實(shí)施大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新的重要載體。改革開放后，中小企業(yè)在增加就業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、科技創(chuàng)新與社會(huì)和諧穩(wěn)定等方面為國(guó)家做出了巨大貢獻(xiàn)，是我國(guó)發(fā)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)不可替代的重要社會(huì)企業(yè)組成部分。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作存在的問(wèn)題

（一）缺乏有說(shuō)服力的市場(chǎng)調(diào)研，盲目投資

中小企業(yè)規(guī)模較小，能力有限，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)鏈條中，往往針對(duì)其中某一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，由于缺乏自主生產(chǎn)能力，中小企業(yè)常見(jiàn)的經(jīng)營(yíng)方式是與大型企業(yè)合作，在省市以下區(qū)域作為代理商，通過(guò)門店經(jīng)營(yíng)、貨物配送等方式實(shí)現(xiàn)盈利。然而企業(yè)管理者受資金和自身綜合水平的限制，經(jīng)營(yíng)布局眼光較為短淺，總是希望盡快使資金回流，在短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)片面的“利潤(rùn)最大化”，沒(méi)有仔細(xì)考慮市場(chǎng)走向。不僅如此，管理者根據(jù)合作企業(yè)提供的其它地區(qū)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)制定投資方案，對(duì)本地實(shí)際市場(chǎng)環(huán)境缺乏系統(tǒng)性調(diào)研，在企業(yè)內(nèi)部會(huì)議時(shí)，經(jīng)常出現(xiàn)信息滯后等缺乏說(shuō)服力的報(bào)告。市場(chǎng)是公平的，部分企業(yè)盈利的同時(shí)必然伴隨另一部分企業(yè)虧損，而經(jīng)營(yíng)者盲目相信“市場(chǎng)大環(huán)境帶動(dòng)全面致富”的說(shuō)法，最終損失慘重。

（二）資金短缺，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差

中小企業(yè)的注冊(cè)資金通常不會(huì)超過(guò)500萬(wàn)元，就目前經(jīng)營(yíng)成本來(lái)看，門店的房租、水電、人員工資等開銷占比非常大，企業(yè)賬戶流動(dòng)資金所剩不多，一旦遭遇經(jīng)濟(jì)寒冬，中小企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力直面嚴(yán)峻考驗(yàn)。據(jù)我國(guó)2017年的經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)看，超過(guò)6成中小企業(yè)存在負(fù)債經(jīng)營(yíng)的情況。目前傳統(tǒng)銀行業(yè)受到互聯(lián)網(wǎng)金融的巨大沖擊，中小企業(yè)抵押貸款難度相比過(guò)去加大了很多。無(wú)奈之下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者只得向民間貸款機(jī)構(gòu)辦理“小額信用貸款”，其中不乏多頭信貸，以貸還貸，當(dāng)經(jīng)營(yíng)者不堪重負(fù)，就會(huì)造成惡性資金斷裂的情況，不但企業(yè)倒閉，形成的壞賬、爛賬更會(huì)使社會(huì)整體舉步維艱[1]。

（三）財(cái)務(wù)控制能力較差，對(duì)財(cái)務(wù)工作不重視

中小企業(yè)規(guī)模較小，相當(dāng)一部分采用家族管理方式，財(cái)務(wù)人員與經(jīng)營(yíng)者沾親帶故非常普遍。整體來(lái)看，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)工作重視程度不夠，認(rèn)為財(cái)務(wù)工作只是簡(jiǎn)單的算賬問(wèn)題。不僅如此，因?yàn)樨?cái)務(wù)工作性質(zhì)偏向于“輔助工種”，并不能直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，所以財(cái)務(wù)人員的福利待遇偏低。而企業(yè)內(nèi)部對(duì)待銷售人員和財(cái)務(wù)人員的態(tài)度大相徑庭，銷售人員只要有業(yè)績(jī)即可，沒(méi)有“企業(yè)是一個(gè)整體”的概念，對(duì)其他工作不聞不問(wèn)，一切以自我為中心。財(cái)務(wù)人員“鞍前馬后”地處理各項(xiàng)雜事，長(zhǎng)此以往嚴(yán)重影響身心健康。數(shù)據(jù)表明，門店經(jīng)營(yíng)的中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員離職率長(zhǎng)年居高不下，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)人員平均工作時(shí)間僅為一個(gè)半月到兩個(gè)月之間，如此頻繁的人員更換，使經(jīng)營(yíng)形式本就岌岌可危的中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制能力呈斷崖式下降，企業(yè)生存舉步維艱。

二、對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的建議

（一）明確市場(chǎng)調(diào)研重要性，合理規(guī)劃投資方案

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的核心問(wèn)題在于：研究消費(fèi)者心理，將合適的產(chǎn)品賣給合適的人。因此企業(yè)在前期市場(chǎng)布局中，必須明確市場(chǎng)調(diào)研的重要性，合理規(guī)劃投資方案，使每一筆錢都能用在刀刃上，從管理角度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)調(diào)研的目標(biāo)應(yīng)該針對(duì)地區(qū)綜合消費(fèi)水平、居民消費(fèi)觀念、風(fēng)俗習(xí)慣等，切記盲目自大，認(rèn)為自身理念先進(jìn)可以扭轉(zhuǎn)地方觀念。數(shù)據(jù)不會(huì)說(shuō)謊，全國(guó)每年倒閉的中小企業(yè)超過(guò)8萬(wàn)，平均每天有220家企業(yè)無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，因此必須謹(jǐn)慎對(duì)待。例如杜康酒業(yè)在阜新市的代理商遼寧金美達(dá)貿(mào)易有限公司，在阜新本地重點(diǎn)扶持的三溝酒業(yè)的巨大競(jìng)爭(zhēng)壓力下，通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研，了解到阜新地區(qū)周邊村鎮(zhèn)百姓非常重視紅白事，因此將杜康酒業(yè)綿柔型產(chǎn)品制定有針對(duì)性的營(yíng)銷策略，分為紅瓶、白瓶重點(diǎn)銷售，成功搶占了鄉(xiāng)村中低價(jià)位市場(chǎng)。雕牌公司在鐵嶺市的代理商，根據(jù)鐵嶺的人均消費(fèi)水平，針對(duì)雕牌公司的返利政策，每年保持500萬(wàn)元的打款，凈利潤(rùn)全部用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本和員工開支，在年終獲得10%的返利。該代理商的高明之處在于，明確自身能力水平，“有多大鍋，下多少米”，既不盲目擴(kuò)大投資，也不委曲求全，維護(hù)消費(fèi)客戶的前提下，目光相對(duì)長(zhǎng)遠(yuǎn)，使經(jīng)營(yíng)者自身的年平均凈收入達(dá)到50萬(wàn)元，堪稱典范‘2]。

（二）政府部門出臺(tái)政策，加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)資金扶持

針對(duì)中小企業(yè)資金有限、周轉(zhuǎn)困難的情況，中央和地方政府應(yīng)該出臺(tái)相關(guān)政策，加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的資金扶持，扭轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)困局。目前市場(chǎng)存在一股“割韭菜”的風(fēng)潮。在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，很多資質(zhì)不夠的企業(yè)通過(guò)炒作一夜之間成為“全國(guó)知名企業(yè)”，受到欺騙的中小投資者一旦加盟，面對(duì)的是沒(méi)完沒(méi)了的加盟費(fèi)，實(shí)際投資數(shù)額超出市場(chǎng)平均水平的兩到三倍。因此工商管理部門應(yīng)該嚴(yán)格審查企業(yè)資質(zhì)，將破壞市場(chǎng)體系的“害群之馬”全部清除，恢復(fù)市場(chǎng)秩序，保證中小企業(yè)的財(cái)政安全。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前全國(guó)資質(zhì)足夠、完全實(shí)現(xiàn)盈利的加盟型企業(yè)不超過(guò)100家，因此中小投資者一定要擦亮眼睛，細(xì)查天花亂墜之后的嚴(yán)酷事實(shí)。同時(shí)，針對(duì)銀行貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行部分干預(yù)，由政府出面磋商具體細(xì)節(jié)，針對(duì)中小經(jīng)營(yíng)者個(gè)人車輛、房產(chǎn)以及其它貴重物品抵押情況以及企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況作出新的審查規(guī)定，目的在于幫助中小企業(yè)渡過(guò)暫時(shí)性的難關(guān)，避免資金回流速度較慢導(dǎo)致企業(yè)生存出現(xiàn)問(wèn)題，同時(shí)教育企業(yè)，絕不能頭腦發(fā)熱將保底的資金全部投入到未知領(lǐng)域，從而降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）提高對(duì)財(cái)務(wù)工作的認(rèn)知，建立完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，任何事物都沒(méi)有秘密，經(jīng)過(guò)系統(tǒng)分析，能夠解析一切。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，大部分市場(chǎng)真實(shí)情況都存在于財(cái)務(wù)報(bào)表之中，因此中小企業(yè)應(yīng)該提高對(duì)財(cái)務(wù)工作重要性的認(rèn)知，聘請(qǐng)高水平專業(yè)財(cái)務(wù)人員，建立完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度：第一，參考大型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作設(shè)置，明確嚴(yán)格的財(cái)務(wù)工作流程，任何人必須按照規(guī)定行事。第二，提高財(cái)務(wù)人員待遇，使財(cái)務(wù)人員的工作與其他分割開來(lái)，避免財(cái)務(wù)人員的時(shí)間浪費(fèi)在大量無(wú)意義的事項(xiàng)上。第三，聘請(qǐng)受過(guò)專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)且具備風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)的財(cái)務(wù)人員，全面負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，根據(jù)法律規(guī)定嚴(yán)格制定財(cái)務(wù)報(bào)表，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況、資金流向一目了然。第四，就繳稅、合理避稅等敏感問(wèn)題制定嚴(yán)格的方案，務(wù)必符合政府扶持政策。通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)營(yíng)者能夠直觀看到經(jīng)營(yíng)過(guò)程的點(diǎn)點(diǎn)滴滴，做到對(duì)每一筆資金使用情況了如指掌，繼而總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為后續(xù)發(fā)展做出更加合理的規(guī)劃。為了增加企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，需要保持適當(dāng)?shù)拇尕浟亢土魍ㄙY金，實(shí)體經(jīng)營(yíng)的企業(yè)還要保證庫(kù)房存量流進(jìn)流出的平衡性，酒品行業(yè)流傳一句話“賣得出去才是酒，賣不出去和廢水沒(méi)差別”，經(jīng)營(yíng)者切不可認(rèn)為“囤積貨物是實(shí)力的證明”，產(chǎn)品更新速度極快，結(jié)合市場(chǎng)調(diào)研和財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較高的產(chǎn)品盡快處理，及時(shí)止損，保證企業(yè)資金處于時(shí)刻運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)，才能使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力得到提高[3]。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)困境是暫時(shí)的，管理者應(yīng)該仔細(xì)考察當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境，根據(jù)自身綜合實(shí)力做出正確的投資選擇，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中重視財(cái)務(wù)工作，細(xì)查財(cái)務(wù)報(bào)表，在黨和國(guó)家的政策扶持下，相信中小企業(yè)能夠很快調(diào)整過(guò)來(lái)，再創(chuàng)輝煌。

參考文獻(xiàn)：

[1]涂思思.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作探析[J].現(xiàn)代營(yíng)銷（信息版），2019（12）：28

[2]潘俞霖.中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中存在的問(wèn)題及解決對(duì)策[J]納稅，2018（08）：92.

[3]陳漢成.淺議我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].時(shí)代金融，2叭7（09）：119+123.

作者簡(jiǎn)介：李駿朕（1998-），男，漢，山東淄博人，單位：東北農(nóng)業(yè)大學(xué)，職位：學(xué)生，學(xué)歷：本科，研究方向：管理。