機器人流程自動化在內部審計中的應用實踐

陳琳娣

[摘要]電信運營商內部審計引入機器人流程自動化，以新興技術為核心、以場景應用為方向，打造智慧審計的核心知識能力，實現了內部審計效率的提升及人力的優化。

[關鍵詞]內部審計? ? 機器人? ? 流程自動化

計工作中存在著大量重復枯燥的工作，需要

一種可以自主操作現有系統的工具或軟件，將員工解放出來，使其把更多的精力投入到提高審計質量、培養敏銳洞察力等更高級別的工作上。2018年，浙江移動內審部進行了機器人流程自動化在內部審計項目中的應用探索與實踐。

一、機器人流程自動化的應用背景

（一）應用背景

審計工作中有大量的資料收集與比對工作，需要審計人員進行大量重復操作，耗時耗力，影響審計效率。研究發現，人們在業務操作時，每100個機會中通常有10%-30%的誤差率。在管理良好的工作場所，即使是最佳性能，每100個機會的錯誤率也會達到5-10個。該研究得出結論，即使經驗豐富且能干的人完成這項工作，也會有較高的失敗率。

機器人流程自動化工具（Robotic Process Automation，簡稱RPA）是指通過用戶界面層技術，執行基于一定規則的可重復任務（通常由人類執行）的應用程序。RPA即機器、流程、自動化。RPA是以機器人作為虛擬勞動力，依據預先設定的程序，與現有用戶系統進行交互并完成預期的任務。從目前的技術實踐來看，現有的RPA適用于高重復性、邏輯確定并穩定性要求相對較低的流程。

更通俗地說，RPA就是借助一些能夠自動執行的腳本（這些腳本可能是某些工具生成的，這些工具也可能有著非常友好的用戶化圖形界面）完成一系列原來需要人工完成的工作。但凡具備一定腳本生成、編輯、執行能力的工具，在此處都可以稱之為“機器人”。

RPA最簡要的工作原理是通過錄制操作者的鼠標和鍵盤動作步驟，形成操作腳本（用戶也可以不用錄制的方式，完全手工編寫腳本）。這里的腳本是可以修改的，用戶可以根據需要修改腳本的參數，如鼠標點擊的位置、鍵盤輸入值，再次運行腳本時，就會重新執行錄制過程中的動作，如果腳本的參數有修改，則會執行對應的調整后的動作。這些特點正是RPA能夠給企業帶來價值的主要原因。RPA應用特點見圖1。

（二）應用場景

經過多次探索和實踐，以電信運營商為例，RPA技術在內審工作中可以應用的場景包括以下方面：

1.涉及外部數據的校驗工作。終端串碼、供應商信息等涉及公司外部數據的查詢與校驗工作可以通過RPA來實現。

2.非格式化數據的獲取。公文、合同等非格式化數據，可利用RPA在相關系統中提取，并進行初步的歸類分析。

3.公司內部非集中存儲數據的對比分析。網絡、工程等數據未集中存儲的信息系統，可以利用RPA從前臺自動導出數據，并基于既定的規則進行對比分析。

4.輔助項目質量管理。基于既定的規則，對項目文檔進行初步的質量稽核工作。

二、機器人流程自動化的審計實踐

經過大量摸索和訓練，機器人流程自動化在浙江移動物聯網業務風險審計項目中取得了明顯成效，具體實施步驟如下。

（一）選擇正確的流程

并非所有流程都適合自動化。RPA的良好候選者是經常執行的過程，要求用戶重復執行類似的任務，并且具有高質量數據的結構化數據輸入。與任何流程自動化一樣，存在自動化不良流程的危險。最終目標應該是將RPA作為工具來改進流程并最大限度地提高效率。

經過評估，在本次審計項目中，RPA主要被應用于合同的下載以及企業資質的核查。這兩個流程的共同特點是具有重復且類似的動作任務以及明確的結構化數據，比較適合機器人自動化流程的實施。

（二）準備全面的數據

機器人要執行自動化流程的前提是具備必需的基礎數據。基礎數據的意義，在于為機器人指定執行的范圍，明確操作的具體對象。因此，準確、全面的基礎數據是機器人流程自動化的前提。

在本次項目中，被用于機器人執行的數據對象是項目組經過調研及數據分析后，整理出應用于核查的政企用戶清單，具體步驟見圖2。

（三）訓練及校正模型

在完成數據準備工作后，進入實施的關鍵階段——模型的訓練及校正。具體包括以下步驟：

第一步，利用RPA工具，配置賬號密碼等執行系統的基礎信息，設置機器人自動登錄CRM系統，并關聯到合同信息界面;

第二步，通過腳本的預定義，設置機器人自動獲取事先維護好的企業基礎信息表;

第三步，對于需要調整的界面差異、定期跳轉等問題，設定適當的規則進行調整，以確保程序執行的連貫性;

第四步，根據審查無誤的數據，運行腳本，由機器人自動導入對應的合同文本等數據，并將處理好的數據放到指定的文件夾;

第五步，運行上述過程，并觀察是否能正常執行，如有問題則進行校正，在過程中需要根據運行情況反復觀察及校正。

（四）實施機器人自動化流程

流程設置完成后即可開始運行，只需點擊執行按鈕，機器人就會讓定義好的工作輕松完成。機器人完整的自動化流程見圖3。

三、成效及展望

（一）成效

通過應用機器人流程自動化工具，實現了本次物聯網業務風險項目中大量原始合同的高效下載和初步辨析，取得以下成效：

1.工作效率高、執行速度快。RPA工具可以7×24小時無間斷工作，且無冗余執行動作，工作高效。運行2天時間，成功識別集團1600個，下載合同1000多份。如通過人工操作，平均每天識別集團80個，則需20個工作日才能完成。利用RPA技術將工作效率提高了10倍以上。

2.零誤差、工作執行準確。以機器替代人工進行集團名稱的輸入、查詢、文件保存歸檔操作，可以將操作誤差降低為零，獲取結果未出現任何操作錯誤。

3.識別異常集團。通過RPA工具，可以準確識別并記錄集團清單中沒有在CRM系統中進行物聯網合同上傳的異常集團，共識別出異常集團300多個。

4.命名歸檔格式統一。在工具執行過程中，合同附件下載后，按照統一的格式進行命名和記錄存檔，規范的命名和歸檔便于后續對文件和記錄進行批量操作。

（二）展望

2018年，德勤發布的一份報告顯示，機器人流程自動化技術的應用越來越多：81%的商業領袖支持在工作場所使用機器人技術，而2017年這一比例為72%;67%的企業已經開始實施RPA戰略，高于2017年的49%;95%已實施RPA的企業表示，該技術提高了生產力。由此可見，機器人技術將是社會發展的必然趨勢，機器人自動化流程的不斷發展必將促進審計工作的不斷提效。

（作者單位：中國移動通信集團浙江有限公司，

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