試論基于集中管理模式下的基層保險公司財務管理

秦昕

摘要：本文通過論述財務集中管理的必要性，著重分析了財務管理的內涵，并針對于現實中所遇到的集中管理模式下，基層保險公司管理中的問題，提出了切實有效的手段，優化基層保險公司財務管理。大量實踐表明，從制度管理，制度落實，人員素質提升，強化內部協調等方面入手可有效提升集中管理模式，基層保險公司財務管理水平。

關鍵詞：集中管理;保險公司;內部審計

隨著人們保險意識的提升，風險防控的重視，保險公司業務呈現蓬勃發展的趨勢，近年來保險量及保險收入呈現較大規模的增長。隨著保險公司業務的擴張與收入的提升，實行集中管理模式是財務管理的必然要求，但是仍然可以看到不少公司在實行該種模式的過程中，出現了很多問題，導致基層保險公司對于該種模式存在不少疑慮，本文通過論述集中管理模式在實際中遇到的問題，提出了6項優化基層保險公司財務管理的有效措施。

一、財務集中管理的必要性分析

（一）財務集中管理內涵分析

現在財務管理中的財務集中管理，是在信息技術的基礎上研發而出的有先進技術，該技術基于財務共享的基本原理，從戰略角度對集團公司內部的財務資源進行集中的管理，該方法能夠有效降低財務風險發生的概率。本質上而言，該種方法是一種財務一體化管理模式，部分研究人員的研究成果表明，使用該種方法能夠有效的提升財務管理的規范化科學化水平，最終集中整個集團財務管理的效率。與此同時，實行了統一的管理，財務部門能夠實現公司內部會計核算，資金管控，預算管理等財務活動的統一監管。具體到基層保險公司，執行該種方法，能夠最大程度的發揮財務部的職能，降低違規操作發生的概率。

（二）基層保險公司中實行財務集中管理的必要性分析

大量實踐案例表明，對于基層保險公司而言，實行財務集中管理能夠最大程度的降低財務風險，其中財務活動管理能力，有效降低資金運行的成本。同時也應該看到，由于實行了統一的管理，保險公司能夠保險總公司實現發展目標的統一，由于嚴格按照總公司的財務管理目標和要求進行，基層保險公司的財務管理制度得到規范體系的提升，形成了資金收入與支出。數據證明實行了集中管理的公司，相比較于傳統的方式，企業資金利用率得到有效提升，保險公司的利益得到了最大化。

二、集中管理模式下基層保險公司管理中的問題分析

（一）集中管理造成會計職責的弱化

研究發現部分公司在實行財務集中管理后，公司會計的日常工作發生了本質的變化，會計的核算工作量大大減少，與之對應的，單純的初審報告及收付款工作大大增加。更重要的，以往作為被監管主體的基層保險公司財務部門被保險公司總部財務部門所取代。這就在一定程度上造成了保險公司基層財務部門會計制度的弱化，以及對于會計人員工作的考核弱化，造成部分員工，對原始單據審核不夠嚴謹，甚至出現了瞞報部分經濟事項的情況。

（二）會計核算與財務管理主體分離，核算真實性有所降低

統計結果表明，一旦核算主體與財務管理出現了明顯的分歧，將導致核算的真實性降低。財務集中管理模式必然會給報賬，單位能有更多的權限，相對應的，會計人員對于數據的合法性，真實性，合規性進行核算的難度將會提升。當前及過去一段時間內，基層保險公司通過一些非法的手段將會議費和培訓費等支出向總部單位索取更多的手續費。會計部門的監督體系不完善是導致這種情況出現的最主要原因，與此同時，如果只是注重了數據的真實性和合規性，但是對公司真實的經營狀況及經濟活動缺乏足夠的認識，也將導致財務數據不能真實反映公司經營狀況。

（三）財務集中管理下考核方式不合理

現實中還存在一種狀況，那就是片面追求財務的集中管理規模，而缺乏對于基層保險公司財務管理模式考核的要求，由此導致片面的考核模式，忽略了售后支出及對客戶理賠的支付。筆者研究發現，單純的以業績為考核標準的考核模式，會在短期內提升基層保險公司的工作，長遠來看會出現很多問題。保險公司員工為獲得短期的績效考核，通過公司監管漏洞，客戶對于保險產品的不了解，只為獲取更多的保險費用，而忽略了對客戶真實性的掌控和客戶條款的講解，導致后期保險公司理賠不斷增多，公司內部矛盾日益激化，不利于公司的長期發展。除此之外，財務集中管理考核模式的不平等將會導致內部員工的公平性下降，不僅財務管理考核對于員工的積極性無從保證，它會在一定程度上降低員工工作的有效性，導致很多基層保險公司員工對于考核的意見越來越大。

（四）財務預算執行率不夠

隨著我國保險事業的蓬勃發展，很多基層保險公司的業務范圍逐漸擴大，新型的保險業務及保險服務邊界越來越廣，財務管理能不能及時掌握市場情況及公司發展，就會導致集中管理模式下，財務預算的科學性降低，財務預算編制的實效性降低。一個無法準確獲取市場動態的財務預算，只要遇到這樣或那樣的問題，導致實際支出與預算差異較大。該問題在集中管理模式下會有更加突出的表現，因為各基層公司的情況又各不相同，如實行統一的管理和統一預算，總公司對基層公司的掌握和控制將會降低。

三、實行財務集中管理模式，優化基層保險公司財務管理

具體到基層保險公司，財務集中管理模式，重點是引用最先進最科學的手段，通過產融融合、信息交匯，統一的信息化管理平臺，對原本的財務共享機制和財務數據管理體系進行重建和整合。處理內部財務管理的各個流程，目標在于提升公司財務管理的效率，對于公司戰略的支持。

（一）提升財務管理制度修訂的水平

在現代企業經營管理中，財務管理具有穩定經營，保證長遠發展的重要意義。筆者通過實地調研資料分析發現，現如今大部分的基層保險公司都實行了一定程度上的集中管理，較為注重財務管理方面的提升，使得機場公司與保險總公司在財務目標上實現了統一。這樣一種管理模式上的變化，不僅實現了財務的集中管理，這樣的事在管理制度上實現了統一。盡管如此，仍有部分公司尚未做到這一點，有基于此，基層保險公司為提升財務集中管理的效率，應在管理制度修訂上加大投入，汽車管理制度修訂的水平。與此同時，在實際的操作與落實中，有針對基層保險公司在財務管理中的薄弱環節，集成工作流程標準化的規范，及時發現潛在的財務風險并加以防范，這既包括公司制度方面的建設與管理，同時也包含不同層級管理機構的職能設置，最重要的是財務部門不同崗位的職責與分工，以此來提升財務集中管理的規范化和有效化水平。

保險公司在實行集中管理模式下，需要有效的區別分權與集權之間的關系，并進行合理的劃分，達到兩者的有機統一，促進基層保險公司有序發展，這同樣是基層保險公司在實行集中管理模式下，所必須進行的討論。這就要求保險公司對工作人員明確職責分工，在進行全面預算管理時進行流程細化和規范，建立完善的全面的審批報備制度，有效規避公司內部財務管理的風險，促進保險公司效益不斷提升。從長遠來看，落實集中管理下的全面預算管理需要公司對市場經營特點，市場外部環境進行詳細的研究，建議引入最先進的預算管理工具，量化可執行的考核指標，提升信息技術的應用。

（二）嚴格執行財務預算風險控制制度

實踐表明，基層保險公司進行財務預算管理的主要目的，不僅僅是降低日常不必要的支出，更重要的是基層保險公司有限的資金得到最大化的利用。在這樣的思想指導下，提升基層財務公司日常費用的預算管理，明確支出項與支出的額度，規范開支范圍，對大額支出中更為嚴格的審核與分析。同時筆者研究發現，相當一部分基層保險公司并沒有重視上報預算金額執行情況的落實，造成大量的資源浪費。在實際的操作中制定制度相當重要，同時也應注意到這個落實是另一個重要的方面。

（三）在資金集中管理條件下提升使用效率

保險行業作為國民經濟的支柱，在我國金融體系中占有重要地位，由于其在運行及公司經營過程中需要大筆的資金，所伴隨的財務風險一直較大。從這一角度分析支持財務集中管理有現實必要性，只有從戰略角度明確公司經營的目標，對經營理念進行貫徹，提高內部資金的管理效率，促進公司內部資源的有效整合，提高公司資金的使用率。

（四）提高基層保險公司內部審計與核算功能

深入分析公司內部審計的主要職責，發現審計主要是對財務的經營和財務狀況監管，在實行統一的集中管理模式下，審計部門的作用尤為突出。審計部門需要對包含公司核心業務和其他業務在內的各種業務，進行嚴格的審計核算，加強對公司內部成本的分析，建議每季度或每年度對公司的投入和支出進行對比考核，集中力量分析兩者之間的差距，重點對公司內部的貪污腐敗問題進行控制，并采取制度管理人員考核等多種方式，提升基層保險公司財務管理的安全性，在此基礎上，提高集中管理的效率。

（五）強化協調管理，注重服務意識

實踐證明基層保險公司實行財務集中管理模式，能夠使賬務處理更加精細，化更加準確。差異化的資源配置，領導公司內有效資源的合理分配，提升財務數據的準確性，最終為公司的戰略發展，有效的財務數據支撐。從這一角度分析財務部門的首要目標是將財務管理和財務服務進行有效的統一，但監督與管理，服務與協調，落實到具體的工作中。從財務管理人員的意識入手，提升服務能力和服務意識，靈活的運用各種手段解決財務工作中遇到的各種問題。

（六）加強監督職能，強化集中管理方式

保險公司在實行集中管理模式下，相比于傳統的財務管理，其工作內容和工作性質發生了顯著變化。這要求保險公司在重構集中管理模式和機制的前提下，嚴格落實規章管理制度，將職責進行明確劃分，盡可能的落實到每一名員工身上，充分發揮企業內部員工管理的有效性，和人力資源利用率，盡可能提升財務管理人員的效率。另一方面保險公司應重視運營管理過程中的薄弱環節，定期檢查財務數據的規范性和真實性，同時結合不定期的抽查，根本上規避財務發生的風險。

此外，筆者建議保險公司應針對集中管理模式，并相應的績效考核指標，不斷的優化管理的流程，提升員工素質，通過績效考核引導財務員工加強自身業務素質，將企業員工的個人工作與企業效益相掛鉤。這就要求打造一批高素質的財務管理隊伍，切實落實持證上崗制度，要求企業進行定期的，成規模的，成建制的培訓活動，加強員工之間的交流提升，并在財務核算與審計工作中對有突出表現的個人和集體進行嘉獎。在基層保險公司內部，加強風險管理的宣傳和引導、增強全體員工的意識。通過使所有員工意識到財務管理的重要意義，進而培養員工規范的職業操守，促進企業的健康有序發展。

四、結語

財務集中管理模式能夠有效的提升工作效率，防控經營中遇到的風險，強化總公司對各基層分公司的有效控制，從長遠來看是保險行業發展的必由之路，面對現實中存在的會計職責弱化，會計核算與會計管理主體分離，財務執行效率低下等問題，結合大量的實踐經驗與資料分析，認為其根本原因在于落實的過程中出現職責不清，意識不到，人員素質不高的問題。上文中所論述到了6條切實可行的措施，能夠在很大程度上指導今后一段時間內，基層保險公司財務管理的方法，具有很強的現實指導意義。

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