基于制造業財務內部控制中存在的問題與對策思考

高芳家

摘要：我國是一個制造業大國，對一個國家而言，制造業的水平直接影響著這個國家的發展水平。隨著市場經濟體制的不斷發展完善，財務管理工作在制造企業的發展中越來越重要，加強企業財務的內部控制，可以促使企業健康、良性發展，在長期的發展中，傳統的財務管理模式已經適應當前企業發展的需要。作為制造業而言，其生產過程中所涉及到的環節較多，只有做好內部控制，才能進行資源優化配置，減少企業資源、資金的浪費。另外，制造業市場競爭激烈，面對復雜多變的市場環境，企業需要從優化自身財務管理體系做起，這是保障企業其他經濟活動的基礎。本文主要從制造行業內部控制中存在的問題進行分析，并提出相應的優化策略，為制造企業財務管理工作提供參考。

關鍵詞：制造業;財務內部控制;問題與對策;思考

一、加強企業財務內部控制的必要性

內部控制是企業財務管理的關鍵環節，企業在開展經營活動的過程中，通過科學的內部控制可以促使企業內部的管理流程規范化，從而提升企業的管理效率。企業加強內部控制可以推動企業各項規章制度的不斷完善，科學的管理流程是促進企業管理工作有效開展的前提，通過加強內控，可以在一定程度上保障企業財務信息的真實性，為企業開展其他工作奠定基礎。制造業要提升其生產水平，需要調動員工的工作積極性，而且要調動員工的積極性，需要通過完善內控制度實現對員工的約束[1]。加強內部控制可以在一定程度上保障企業的資產安全，企業加強內部控制后使企業的監督機制更加完善，可以規范企業的資金流動，有利于企業的科學化發展。加強內控可以提升企業抵御風險的能力，實施內控可以促進企業的職責細化，具體責任到人。如果在企業的經營過程中某一環節出現問題，就可以及時找出問題所在，并采取相應的解決措施，從而起到規避企業風險的作用。

二、制造企業內部控制中存在的問題

（一）對內部控制的重視度不夠

內部控制是一套科學的財務管理體系，但是在當前的部分制造企業的發展過程中對內部控制的重視度不夠，主要集中體現在一些中小型制造業。企業在發展過程中面臨巨大的融資壓力，而且由于其尚未形成一定的規模效應，因此利潤獲取相對較難，促使其在發展過程中更多關注企業的生產、銷售等方面，導致其對內部控制的重視較少。企業缺乏對內部控制的科學認識，缺乏內控理論的指導，導致其企業在內部控制方面的管理相對薄弱[2]。另外，部分企業的內控制度不完善，企業在長期的發展過程中沒有一定的內控規范，導致企業的財務管理效率相對較低。內部控制不能僅憑個人主觀意愿進行，需要依據一定的理論基礎，否則就會造成企業的資源浪費。對內控的重視度不夠，是影響企業財務管理效率的重要原因。

（二）財務控制缺乏有效的執行力

內部控制首先要確定一定的規范，但是當前存在一種現象，企業雖然制定了管理制度，但是在實際的經濟活動中卻很難做到全面實施，使內控制度形同虛設。另外，制造企業內部各部門之間缺乏有效的溝通，在一定程度上導致財務部門很難準確有效的了解企業的財務情況，內控也就無從談起。由于企業內部財務信息溝通不足，導致企業無法在實際的工作中根據企業的實際情況制定科學的財務計劃，給企業的經營留下一定的隱患。

（三）內控監督審核機制不健全

財務管理的有效開展離不開監督機制的約束，制造企業內部缺乏獨立的監督機制，使在經營活動中，其審核工作很難有效的開展，其很容易受到其他部門的干擾。這是由于其缺乏獨立性造成的，監督審核機制不獨立無法保證企業審核的公平、公正性，企業的監督機制也就失去了意義。

三、加強制造業內部控制的措施

（一）建立完善的內部控制體系

企業應該認識到內部控制的重要性，為了進一步提升企業財務管理工作，需要加強內控。對制造企業而言，首要的就是完善內控制度，國家內控制度的制定要以國家的法律法規為依據，對于企業內部各個崗位的職責和權力進行明確的規定，對于不遵守相關的管理制度的處以懲罰措施，為公司加強內控，營造一個良好的氛圍[3]。企業的內部主要分為兩類，一種是對內部的管理控制，一種是內部的會計控制。管理控制主要是對內部工作人員的管理，保證會計財務工作的有效執行。另外還需要加強內部會計控制，首先要完善會計制度，按照一定的工作流程做好企業的會計業務，尤其是會計的記錄工作。同時還要做好會計報表，通過加強內部控制的制度化管理，可以提升企業經營活動的可靠性，從而促進企業資金的有效正常運轉、合理利用。企業應該不斷貫徹落實內控制度，將內控工作深化到工作的方方面面。

（二）提升企業內部的審計力度

制造企業要實現其長期的經營目標，保證其企業資產的完全性。只有加強對內部控制的審計工作，才能保證經營活動的合理性和科學性。企業應該建立獨立的審計管理體系，做好對每個環節的把控，重視企業的審計控制，也可以在一定程度上起到規范企業經濟活動的作用，其可以有效的規避企業的財務風險，同時還能對企業內部的財務情況進行梳理。作為制造業企業要認識到審計工作的重要性，應該加強組織機構構建，建立獨立的審計部門，確保企業在開展審計工作時能夠做到公平、公正的進行，不受其他因素的影響。另外要對審計部門的職權進行明確，確保其在審計工作中能夠獲得其他部門工作人員的配合;除此之外，還要注重對內審工作人員的選擇，其內審人員不能由企業的財務人員兼任，企業重視審計工作，可以結合企業的實際情況，對經營活動開展的全過程進行明確的劃分和控制，做好資金的調配工作。

（三）加強會計控制的執行力度

作為制造企業，其涉及生產、銷售等多個環節，因此要重視其內部控制，離不開對會計工作執行情況的控制，加強企業會計工作模塊的控制，需要重視提升會計工作人員的專業素養，具備解決一些突發性財務問題的能力。另外，要具備較強的成本預算能力，制造業所涉及的業務范圍較廣，而且環節較多，因此其預算工作存在一定的難度。企業應該做好對會計工作人員的培訓工作，使其能夠使用企業的發展模式，另外要培養其一定的職業道德素養，作為會計人員要具備一定的職業責任感，在工作中認真履行自己的職責。對于經營活動中的信息要認真核實，不瞞報、不虛報，會計人員把好會計這一關，可以在企業的財務管理內部控制起到較大的作用。

（四）重視內控管理的信息化建設、完善風險防控體系

如今是一個信息化時代，因此企業要加強內部控制，需要依賴于一定的信息化系統。雖然購進信息化設備會增加一定的成本，但是從長遠角度出發考慮，建立信息系統對企業的財務信息等可以通過信息化處理規避了人為操作的弊端，降低了工作中的投機行為，提升了內控體系的工作效率;另外，企業要建立內控風險防控系統，在內部控制出現問題時可以及時采取解決措施。企業在加強內部控制的過程中要提升其風險防范意識，保證企業的資產安全，同時應該不斷完善其風險評估意識。

四、結束語

在企業的發展過程中，財務管理工作是企業發展的重點，科學的財務管理模式可以有效的幫助企業規避風險，在制造業的發展過程中，其加強財務的內部控制可以在一定程度上提升企業的會計信息資料準確性和真實性。另外，可以為企業的審計工作奠定基礎。審計工作可以起到監督企業財務管理的作用，但是做好企業的審計工作需要以真實有效的會計信息為前提，需要企業在發展過程中做好內部控制環節，保證其財務信息的完整和有效。加強制造企業的內部控制可以優化企業的運營模式，同時提升其生產效率，提升其財務管理水平，對企業的長遠發展至關重要。財務管理工作是企業謀求長遠發展戰略的核心，內部控制是企業財務管理的重要組成部分，企業只有完善內部財務管理機制才能促進企業的科學發展和運營。

參考文獻：

[1]趙曉風.制造業財務內部控制中存在的問題與對策思考[J].財會學習，2018，No.193 （19）： 266.

[2]許遠東.制造業企業內部控制存在的問題及對策[J].會計師，2018 （4）： 55-56.

[3]李慶慶.淺析制造業企業內部控制存在的問題及對策[J].中國集體經濟，2018 （3）： 35-36.