企業內部控制與風險管理存在的問題及對策

肖才芽

摘要：現如今時代在發展，面對互聯網和大數據時代，全球經濟逐漸成為一體化趨勢，為了更快更有質量地實現企業目標，越來越多的管理層將規避風險看的更重要。但是我國的企業由于成立的時間較短，過去的歷史根基不牢固，所以沒有對規避風險有更深一層的認識，甚至很多企業都沒有根據自身發展的需要以及自身的情況，建立相關合理的規避風險機制，最后被市場淘汰出局。這樣的例子有很多，所以我們應該通過認識自身的實際情況來制定相關的風險控制與管理機制只有這樣才能在市場長足的發展下去。通過本文，你可以對內部控制和風險管理理論有一個大概的了解，并且根據我國大多數企業的現狀提出了構建風險導向型內部控制的相關建議。

關鍵詞：企業;內部管理控制;風險管理;對策

社會經濟在不斷發展，大多數企業為了在激烈的市場競爭中脫穎而出，慢慢摸索出企業管理系統的主要關鍵點。只有構建企業內部控制管理機制并且完善相關體系才能使企業高效運行，這樣一來既降低委托他人代理的成本也改善濫用職權的現象。企業長足發展的根本保證就是企業的內部控制機制完善且有效運行。在企業經營管理中，不可以忽視企業風險管理，建立一套完善的內部控制機制并有效執行是高效規避風險的前提。 全球經濟逐漸變得一體化，不僅讓各國之間的經濟往來變得更加密切，也讓企業所處的環境越來越多樣化，機遇越多，挑戰越大，在未來的發展環境下企業將會面臨更高的風險。企業如果想要在未來的大環境下立足，就必須要建立健全內部管理控制機制和風險管理體系。

一、內控和風險管理

（一）什么是內控制度

早在上世紀中期歐洲國家由于資本主義經濟的發展，內部的管理機制的理論逐步的發展起來。由于內部控制的實際操作的變動，其內涵也變得越來越多樣。企業與員工之間互相監督，相互制約，職責清晰的動態模式就是內部控制，實行內部控制一方面是為了企業的長足發展，管理層能夠有效實行相關戰略決策，另一方面為了保證遵守相關的法律政策和確認公司財務和資產安全。由企業中高層制定為了確保企業經營目標順利實現，制定了綜合應用于經營過程的管理方式，它能夠辨別各類對企業生產經營產生風險的存在。風險控制存在于企業的各個方面，只有正確設計理念和實踐方式才會對公司的風險管理起到作用，否則只是徒勞無功。不論是從全局還是部分看，都要將各種可能的要點考慮在內，只有這樣才會制定出合乎企業標準的風險控制體系。

（二）風險管理的意義

企業內在的管理與外部的風險控制都是為了保證股東的權益、企業的資產安全，與此同時產生高收益。企業的內在控制不僅僅是對投資者和自身利益的重要保證，還保護了公司的財物安全，杜絕職業經理人造假財務報告等徇私舞弊行為。實施內在管理在一定程度上改變了員工工作態度，從而提高了企業運行效率。風險的管理是一個復雜的過程，對公司各個方面都產生了很大的影響。為了使企業資本最大程度的利用風險控制還能以不同類別區分各種事項的影響，分辨機遇與挑戰，盡量將風險降到最低或者制定企業的應對舉措。最終的目的還是為了保障企業資產安全。風險的管理有助于企業抓住機會，創造高收益的同時保障了投資風險和股東權益，為之爭得更好的未來。

二、我國企業的內控制度和風險管理存在的問題

（一）企業的內控制度存在問題

相對于西方國家的內部控制，我國起源較晚，受到資本環境的限制，發展較為緩慢。當時我國的經濟發展與歐美國家差距很大，需要有經濟基礎帶動上層建筑的發展，于是過了幾年時間，我們國家政府才大力宣傳內部控制理念。當今，經濟全球化的發展壯大給我國企業帶來了機遇與挑戰，隨著國家政策的開放，在經濟貿易中，我國正逐步與世界融合起來，不在拘泥于一方天地。但是，我國的內部控制環節發展較為落后，風險控制不能準確的判斷未知要素，這也成為未來可持續發展的隱患。快速的發展會拉動我國經濟的發展，但揠苗助長卻不是我們期待的結果，所以要完善風險管理體系。企業對于內部管理措施的了解不夠透徹，實施的制度也并未真正的解決企業內部存在的問題，目前我國企業的管理層都只認為內部控制制度就是開設更多職位或增加工作量，但是這樣一來不但不會結構優化，反而會減少經營利潤，增加成本，而發生的種種現象都是因為沒有深刻了解到內部控制機制的本質，我國內部管理制度發展歷史較短，所以存在許多缺陷且涉及許多企業，雖然表面上實施了內部的管理制度，但實際上只是簡單的用規章制度來完善系統，在沒有改革創新內部管理制度之前，我國的企業僅僅是從內部來監督控制管理企業，比如監察員工，檢查財務報表信息，并沒有對企業的外部風險予以重視。還有一些企業的內部管理控制的規章制度，在實踐操作中比較困難，不符合客觀標準，而且在企業經營活動的各個方面沒有涉及相關的信息，也沒有建立起一個完整的系統，沒有建立起一個互相監督、相互制約的整體。有些企業直接將其他的內部控制機制生搬硬套，并沒有考慮到實際的情況，這樣一來，不僅會影響企業的運行，對企業的管理也會產生不利的影響。

（二）風險意識不強

經濟的不斷發展，是全球一體化趨勢加強，各個國家的經濟往來頻繁使得每個企業也聯系在了一起，我國內部控制機制的發展歷程較于西方國家來說相對落后，所以我們在日常經營時也會面對許多的挑戰，挑戰越大風險也會越大。而規避風險的有效途徑就是建立健全內部管理機制和風險管理體系，從而使企業獲得高效益，推動企業健康快速發展。但是我們國家中大多數企業都沒有長足發展戰略，只顧著擴大自己的規模，沒看到國際市場的潛力，也沒有將未來的收益做一個詳細的規劃，所以在面對風險時沒有及時正確的應對措施。為了減少這種現象的發生，我們要居安思危，建立風險管理意識、完善的內部管理制度才能使得我國的企業發展規模，越來越壯大。

（三）不重視內部審計

審計制度是內部控制制度完善的一個重要依據，它可以對企業內部進行綜合評定，但是很多企業并沒有重視審計工作，更有甚者，沒有在企業內部成立審計部門，有些企業的審計人員基本素質不高，沒有達到可以審計公司內部的資格也會對企業造成不良的后果。國內的大部份公司忽視審計工作，企業如果想進一步擴大規模，就要開始重視起來。

（四）信息聯系無效。

溝通是內部控制機制，各個要素之間的紐帶內部溝通及時有效，是企業目標實現的根本保證。但是在我國很多企業都沒有能夠達到及時有效的溝通，僅僅是傳遞了信息，并沒有提高效率，從下至上來說，很多時候下級并不完全了解與公司相關的信息，在上級對下級進行領導的時候，不能夠對上級的錯誤進行及時的糾正。從同部門來說各個員工之間也沒有頻繁的交流，缺少同事之間的默契度。

三、加強內控與完善風險管理的措施

經濟在不斷的向前發展，內部管理在企業日常的生產經營活動中占據越來越重要的地位，我國企業需要多借鑒其他國家相同規模的企業經營管理方法，便根據我國市場的客觀情況和企業自身的經營狀況，制定適應企業的內部控制機制和完善體系。合理設計內控制度，不僅要符合國家相關的法律政策，還要根據企業自身的發展狀況，確立適合自己的制度。同時還要培養公司管理層有一定的風險意識，居安思危。同時還要形成自身的文化內涵與傳播，加重企業的文化底蘊。

結束語：隨著社會經濟的不斷發展，越來越多的企業涌現出來。如果想要在市場中立足與發展，就要有一個適合本企業的經營理念。管理層不僅要明確自身的權責范圍，還要對企業中存在的問題，給予及時解決的方法。

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