健全企業稅務風險管理體系

王文靜

摘要：隨著我國稅務改革不斷深入發展，有關企業對稅務風險的管理工作越來越重視。但是由于各種因素的影響，企業在構建稅務風險管理體系的過程中或多或少會遇到一些問題，只有將有關問題有效的解決，才能保證其稅務風險管理工作高效開展。本文主要從稅務風險管理有關概念出發，簡單探討其具體過程中存在的缺陷，并結合實際情況提出相應的改進措施，希望為相關企業高效構建稅務風險管理體系提供一定的幫助。

關鍵詞：稅務風險管理;體系構建;問題;策略

一、企業稅務風險有關概念

稅務風險管理作為企業風險管理的重要分支，對企業發展影響巨大。企業的稅務風險管理從另一個角度來說也就是企業稅務方面的內部控制，主要表現為由于沒有嚴格遵循相關法律而遭受的財產以及名譽的損失、法律制裁等。首先，由于企業對相關稅法把握不準確，不能將相關優惠政策有效應用到納稅籌劃工作中，導致企業多繳稅款的現象，企業的稅負壓力增加，面臨一定的稅務風險。再有，由于財務處理不當關聯交易引發的風險，財務人員素質低下導致發票管理以及稅務處理方面的風險，比如丟失發票、虛假發票等。再有，由于沒有及時進行稅務申報導致的風險，比如逾期申報、漏報等。這些情況的出現都會使企業面臨較大的稅務風險[1]，在一定程度上還會有損企業聲譽。

二、企業構建稅務風險管理體系過程中遇到的問題

（一）稅務風險管理有關機制不完善

完善的稅務風險管理機制是企業相關工作開展的重要保障之一，但是部分企業在實際工作中并沒有相應的管理機制。由于企業受傳統思想根深蒂固的影響，并沒有風險管理意識，相關的經驗比較欠缺。雖然目前我國整體上已經意識到稅務風險管理的重要性，但是對相關制度的建設以及工作的開展依然不夠重視，使有關企業只能被動面對稅務風險。還有部分企業開始慢慢重視稅務風險的管理工作，但是由于各種因素的制約，相關的機制建設和應對措施不具備全面性，難以滿足企業發展的需求，并且在執行方面效果不佳，使之成為一紙空文，有關機制形同虛設，不能充分發揮出其對企業發展的重要作用。

（二）相關溝通機制不健全

稅務風險管理工作的高質量開展需要各部門及人員間的有效溝通，但是目前很多企業在開展相關工作時，相關的溝通機制建設并不理想。首先，企業各部門通常從自身角度出發，著重考慮的是部門利益，相關的決策方案等都是以部門為主，忽略了企業總體的發展。加上企業溝通機制不健全，使各部門信息交流受阻，相關工作的開展無法統一籌劃，不能從整體層面上降低企業稅負，也無法有效規避稅務風險。

其次，企業與企業之間信息交流不及時，每個企業作為單獨的納稅主體，在相關工作開展中遇到的困難在一定程度上存在相似或者相同的部分。如果企業間及時交流經驗，能達到事半功倍的效果，但是企業在發展過程中多數是“自私”的，有關的信息不能有效交換，使企業稅務風險管理工作缺乏可借鑒的經驗。再有，企業與稅務部門間不能有效溝通，企業一般希望通過少繳稅款保證其經濟利益，而納稅部門通過合法手段保證企業按規定上繳稅款，二者間存在相對性，導致企業和稅務部門的信息產生不對稱的現象，稅務部門不能及時了解企業稅務信息，使有關企業涉稅問題不能及時被發現，從而導致發生稅務風險。

（三）缺乏有效的風險評估、識別機制

有效的風險評估和識別機制是有關企業高效開展稅務風險管理工作的關鍵環節之一，企業稅務風險管理需要配備相應的識別評估制度。但是，在實際工作中部分企業的相關機制建設并不完善，使稅務風險的管控無法順利開展。企業不能采用科學的方法對相關工作的開展進行分析和評估，發展過程中的稅務風險難以被發現，也不能針對風險特性進行相關應對策略的制定工作，造成稅務風險頻發的現象，使企業陷入風險中，從而制約企業的健康發展，甚至使其面臨嚴重的損失。

三、高效構建企業稅務風險管理體系有關策略

（一）樹立稅務風險意識

企業樹立稅務風險管理意識是其相關體系的重要前提條件，所以應該加以重視。首先，企業的領導層應該認識到稅務風險管理的重要性，學習相關知識，將有關理念融入到日常決策中，可以將其編寫進企業文化中，并且加強稅務風險管理的宣傳力度，加寬員工學習的渠道，為其創造出良好的文化氛圍，從而促使其參與到有關知識的學習中，認識到稅務風險管理的重要性。再有，企業應該定期對員工進行相關稅法和風險管理專業知識的教育培訓，拓寬相關人員的知識面，提高其專業技能，組建高素質的專業稅務風險管理團隊，確保相關工作的順利開展，從而推動企業的健康發展。

（二）完善內部控制機制，加強稅務管理

企業的稅務風險管理是企業內部控制關于稅務方面的工作，所以，完善內部控制機制對企業的稅務風險管理質量的有效提升有著至關重要的作用。企業在建立稅務內部控制制度時，必須從企業運營發展的整體角度出發，建立包含事前預測、事中管控和事后監督在內的全方位的制度，并且保證相互間能夠緊密聯系，使稅務風險管理工作的開展有章可循。首先，企業應該設立專門的稅務管理機構，并確保其獨立性和權威性，同時積極與財務部門進行交流溝通，獲取相關的財務數據，充分發揮出財務部門的作用。再有，在事前預測方面應該以風險為導向，結合企業發展實際進行制定。其次，在事中管控方面企業應該采用定量與定性相結合的方式對風險進行科學分析，識別其等級以及類型，并制定有針對性的應對措施。最后，在事后監督方面企業應該制定有效的監督機制，對相關工作開展的全過程進行監督管控，從而保證稅務風險管理機制的高效開展。

（三）加速信息化建設，提升財務人員素質

企業稅務風險管理體系的構建需要健全的溝通機制。首先，企業應該打通企業各部門間的溝通渠道，可以構建信息系統，保證企業各部門能夠及時獲取所需資料，更加高效的配合企業財務部門開展稅務工作，同時還能確保相關信息的精準全面。其次，企業應積極與相關企業進行溝通，借鑒有用經驗，保證稅務風險管理工作效率的提升，從而推動企業發展。再有，企業應該及時將自身的涉稅問題向稅務部門反映，從而幫助企業有效識別涉稅風險，排除相關風險。例如，2019年稅收工作的主題是減費降稅，某單位積極與稅務部門之間展開交流，對減稅降費政策進行有效的解讀，及時準備納稅資料與申報工作，進而享受到相關的優惠政策，避免由此引發的稅務風險。當然，企業也不能忽視高素質財務人才的培養，可以定期開展稅務政策以及相關知識的解讀培訓，豐富財務人員的知識架構，提升工作人員綜合能力，使其能夠及時準確把握稅務政策，并以此開展稅務工作，規避稅務風險的發生。

（四）風險應對策略及問題整改

企業稅務風險管理水平與有效的風險識別與應對聯系緊密，所以企業應該加強稅務風險的識別和評估，從而制定科學的應對策略，及時進行問題整改，確保稅務風險的高效防范。在實際工作中，企業可以應用現場檢查、財務報表分析、風險清單等方法對企業的各類財務數據進行分析研究，將所得指標與行業平均數值進行比較，判斷企業是否面臨稅務風險。同時，企業還應該選擇合適的稅務風險評估方法，對企業的稅務風險發生幾率以及嚴重程度進行分析預測，并且結合企業自身情況針對不同風險制定出相應的整改措施，保證其工作質量，避免稅務風險的發生。再有，企業在開展稅務風險評估工作時應該結合實際狀況合理選擇相關的評估方法。一般稅務風險評估方法包括SWOT分析法、風險度評價法、風險坐標圖法等[2]，通過選擇合適的方法，對企業的稅務風險進行定量和定性的分析，保證相關整改工作的有效開展，提高企業稅務風險管理水平。

四、結束語

總之，企業構建稅務風險管理體系能夠保障其社會效益和經濟效益，推動企業的長遠發展，企業必須重視相關工作的開展。在實際工作中，企業應該樹立稅務風險意識;完善內部控制機制，加強稅務管理;加速信息化建設，健全溝通機制;建立建全績效考核及評價體系，從而保證其稅務風險管理工作的高效開展，確保有關企業良好的發展勢頭。

參考文獻：

[1]錢麗君. 構建企業稅務風險管理體系研究[J]. 財會學習， 2017（14）：172-172.

[2]葛陸青. 關于構建企業稅務風險管理體系的研究[J]. 納稅， 2018（8）： 25-25.