優先權對抵押權限制中銀行風險的防范

李連和

摘 要：隨著我國經濟社會的持續發展，各行各業都取得了巨大的成績，人民生活水平得到了穩步的提升。人們為了追求高品質的生活會購買一些高檔次的產品，但是在經濟緊張時就會選擇抵押產品來緩解資金的危機。現代人的日常生活中離不開貨幣之間的交換，銀行可以說是我們存取貨幣的重要機構。本文主要研究優先權對抵押權限制中銀行風險的防控，為各方的利益提供一些權衡，避免出現損失。

關鍵詞：優先權;抵押權;銀行風險

0 前言

越來越多的人在資金緊張的情況下選擇抵押，抵押作為新興事物起源于西方發達國家英國，后來隨著改革開放傳入中國，抵押主要是指抵押人把自己所擁有的全部或部分財產進行評估，根據價值設定擔保的金額數量，在行使抵押權的過程之前，所有權人必須對抵押的財產具有所有權。

1 抵押過程中銀行的風險來源及控制

隨著我國金融體制改革的加快，外國的抵押制度逐漸被人們接受，在辦理抵押貸款時，更多地會是與銀行進行此項業務，當前我國銀行開展抵押貸款業務的過程中也會受到一些風險。

1.1 抵押過程中銀行的風險來源

在進行抵押貸款業務時，多數企業都是中小規模的企業，并且這些企業都是民營企業，他們通過自己多年的奮斗積累了一些資本，在進行擴張的時候，就會缺少資金支持，為了擴大生產能力，只能選擇抵押貸款。但是這些企業由于在國家的傳統體制經營內，只是作為國有制經濟的一個補充，自身的經濟實力并不雄厚，經營范圍比較有限，研發實力較弱，很多大型國有銀行不愿提供抵押業務支持。還有的一些民營企業由于自身機構不健全，財務管理十分混亂，存在較多的經濟問題，甚至還有偷逃國家稅款的行為，這樣的小型企業在實施抵押貸款時銀行存在較大風險。還有一種風險就是來自抵押物的浮動性風險。這種浮動性風險主要是由于抵押物在設定相關價值以后，該物件的抵押人仍然可以隨意地處置該抵押物，這就會造成抵押物的浮動性抵押價值，而這部分的抵押價值一直在流動的范圍內，沒有準確的價值存在，造成財產始終處于波動的變化之中。這會使得抵押人采取各種非法的手段故意轉移這些財產，造成財產的流失，不按期歸還銀行的貸款，造成銀行貸款的重大損失。

1.2 抵押貸款時銀行的風險控制措施

雖然我國引進抵押制度比較晚，但是這項制度在我國推廣得非常好。由于這是一項全新的模式，大家都在不斷的探索中學習使用。在法律的層面上對它還有一定的監管不足，但在實際的操作過程中，確實具有強大的生命力，它成功地為中小企業開放了一條全新的融資方式。這就要求所有的中小企業在進行抵押貸款的過程中，應該結合企業的自身實際情況，選擇合適的抵押合作人，詳細地寫明所擔保的方式和條件，最大限度地降低風險。同時作為中小企業應該積極地強化自身的財務條件，了解自身的經營狀況，控制內部管理指標，嚴肅財務紀律，規范財務管理制度，用先進的財務方法來管理企業，這樣才能真正做到企業經濟效益的提高和銀行抵押風險的控制。

2 相關法律對抵押權的限制規定

銀行在進行放款、抵押業務的過程中確實存在較大風險，在進行這項業務的過程中，銀行聘用了很多的金融專家，利用大量的金融知識進行分析，不斷破解各種金融問題，盡最大可能避免經濟損失。雖然這些方法具有一定作用，但是在實際的操作過程中，還是有一些漏洞，這些問題就需要法律層面進行解決。

2.1 《物權法》的法律規定

我國的《物權法》對抵押權的限制進行了一些規定，并對其中沒有安排抵押權人的方面也做出了明確的抵押財產監督，對一些抵押權人由于一些自身原因或外界控制不能掌握的企業的管理狀況及抵押財產價值走向，都做出了規定。但是《物權法》對這些問題具有明確解釋的同時，對相關的浮動抵押權人有沒有優先權卻沒有相應的要求和解釋，這個現象就導致了一個比較明顯的問題，就是對于這些浮動抵押權人來說具有極高的權益風險，也就是說優先權對抵押權來說，具有保留一些在正常生產經營過程中的優先受償性權利，這在日常生活中是經常發生的。這個問題經常發生在工程承包經濟方面，因為我國法律明確規定承包人具有優先受償權，但是如果公司有欠稅的行為，必須要保證稅收優先，這就是抵押權中優先權對抵押權的法律限制，這種限制規定了抵押擔保的相互之間的關系，也充分說明抵押權是抵押貸款的重點內容，抵押的優先權是抵押權最為關鍵的說明。

2.2 我國有關法律的明確規定

當抵押人不能按期還款時，我國法律明確規定，抵押權人優先于一般債權人受償;如果該抵押物被相關的司法行政部門進行查封扣押時，抵押權優先于執行權;當抵押人的資產發生破產時，該抵押權要優于普通債權;如果該抵押物有幾個抵押權共同擁有時，要按照抵押權的先后順序和債權擁有的比例進行配置。這些法律的相關規定都對優先權做出了明確的解釋。全體公民都應該認真學習這項法律規定，做到知法懂法。

2.3 我國其它法律規定

對于有關船舶的優先權方面《海商法》也有相關的規定，就是明確船舶的優先權先于抵押權，同時《民用航空器法》也在這方面具有相關的規定，民用航空器也同樣具有優先抵押權受償權，這兩部法律對于抵押權的優先受償權的規定在相關方面具有很深遠的意義，相關的權利義務方應該引起高度的重視，認真履行相關的法律規定。在進行合同約定方面，《合同法》也對相關的事物進行了明確的規定，對存在的內在風險展開不斷的研究，希望能夠在發展過程中有效地規避風險，保證企業的可持續發展，保證金融市場的穩定。我們都了解，錯配是金融市場中固有的缺陷之一，因此，我們在投資過程中，要高度警惕衍生工具、衍生產品在市場上的流通和盲目的濫用，對待貸款錯配問題，我們可以采取差別化的管理方式來進行有效的規避，這樣就可以優化資源，使金融資源得到科學合理的配置，同時也加強了對金融資產、企業的可持續化管理，對于發包人逾期仍然不進行支付的，可以按照相關的規定進行處理。

3 優先權對抵押權限制的特殊實例

如果抵押人具有欠稅行為，這時所欠的稅款應該優先于抵押權。在分析這個權利時我們先探討一個真實的案例以進行解析。前不久，我市一家民營地方企業飲料廠，由于體制落后，管理經營不良，造成企業嚴重虧損，長期拖欠國家稅款，截止2018年3月，就已經累計拖欠國家稅款近40余萬元，并于2018年4月1日被我市國稅局下發告知繳納稅款通知書，同年4月26日，該飲料廠將自己的另一家公司作為抵押，私自向銀行貸款50萬元，并沒有告知稅務機關。截止到2018年6月15日，該飲料廠欠稅已達到40多萬元。同年6月30日，該市稅務局對該飲料廠下達稅款清繳指令，限期8月30日前必須到稅務局繳納所欠的全部稅款。但是該企業并沒有認真履行繳稅行為，到期仍然沒有繳納稅金。同年10月9日，該事件報經市稅務局主要領導，局領導經過認真研究決定對該企業采取強制繳納稅款手段。為了能夠保證企業的正常經營秩序，不影響企業的正常生產經營，經局領導同意，沒有對實際生產經營的設備采取強制措施，而是對其另一家貸款的公司的器械貼上封條，停止生產經營行為，不許生產，并將該企業委托給拍賣機構進行拍賣處理，所得款項依法繳納稅金。此時，貸款的銀行認為該企業是我行的抵押資產，不應該進行拍賣，并且銀行對該事件提出異議。通過這個事件，我們能夠看出，國家稅務機關行使強制執行的措施是完全符合國家《稅收征管法》的有關規定的，是合理合法的。我國的《稅收征管法》中明確規定：納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質權、留置權執行，即納稅人以其財產設定了抵押、質押或者納稅人的財產被留置。通過這件案例就能說明，我國的稅款應當優于所擔保的債權，也就是依據先后順序作為清償順序的標準，同時國家稅務機關已經明確地對該企業下達了欠稅公告，該企業就必須履行繳稅的義務。所以稅務局所采取的做法是符合相關規定的，在法律上是被認可的。但是，在這起案件中，銀行作為抵押權人，由于自身的業務出現失誤，并沒有對企業欠稅公告進行關注，也沒有引起高度的重視，就要承擔這項工作的風險。遇到這種情況銀行就應該及時通過法律途徑向該企業進行依法追償，避免銀行發生較大的經濟損失。通常情況下，一般的抵押權都應該優先于稅收，而稅收只會是優先于無擔保債權，但是在抵押人發生欠稅的情況下，稅收就會優先得到保證。新版《稅收征收管理法》中明確規定，“納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質權、留置權執行”。這項規定就要求政府相關部門應該加大監管力度，各金融部門也應該做到防患于未然，這樣才能促進企業高效的發展，促進經濟社會的持續健康運行。相關的監管部門應該采取有效的監管措施，強化相關的管理工作，保證各方的經營效益都能得到保障。通過統計數據的分析，只有高效的監管運營才會提高銀行的規避風險、控制風險的能力。監管部門還要積極引導企業實現金融創新，創新是任何產業發展的動力之一，沒有創新就沒有進步。銀行要想發展也是一樣，要采取有效的措施、技術、理念進行金融創新。

4 結語

通過上面的分析我們能夠看出，優先權對抵押權限制中銀行進行風險的防范有著積極的意義，所以我們在風險防控方面應該積極主動地增加預防條款，將各項工作都落實到實處，并不斷吸收新的管理理念、新的管理技術來實現工作的創新，這樣才能防范各種由于欠稅引發的抵押權風險，為經濟社會的發展保駕護航。

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