關于國有企業計劃財務部職能的思考

張少儀

【摘要】國有企業肩負著國有資產保值增值的任務，計劃財務部肩負著為企業把方向、管大局的重任。作者結合工作實際總結提出計劃財務工作的關鍵職能，即在扎實做好會計基礎工作的同時，重點在保效益、提質增效、苦練內功等方面下功夫。在企業決策支持、資金統籌、成本管控、資源配置、風險防范中發揮作用，探索構建財務核心作用的工作機制，提高企業綜合競爭力。

【關鍵詞】國有企業;計劃財務部;職能;財務管理

國有企業計劃財務部是國有企業的核心部門之一，肩負著為企業把控方向的重任。計劃財務部應堅持用“轉觀念、強管理、重創效、防風險、提素質”來統領工作，在確保預算、資金、會計、資產、稅收等業務管理協調運行、水平持續提升的基礎上，應突出做好保效益、強管理、防風險三大工作。

一、立足現狀，統籌未來，想方設法保效益

計劃財務部應結合生產實際，密切跟蹤各項經營指標完成情況，堅定信念和信心，發揮財務核心作用：苦干務實，打好加快推進項目建設和降本減費兩大攻堅戰。

（一）立足現狀，挖潛增效

1、樹立“全員成本”的理念，降本減費。計劃財務部應制定年度《全員成本目標管理工作要點》，堅持“一切成本都可控”、“左右不了市場，但可以管控成本”的理念，重點放在降低投資成本創效方面。嚴格落實成本費用“零基預算”要求、從支出行為和費用標準兩個維度實施雙重控制。在處理業務的同時傳遞信息，讓員工學會算賬，層層壓實全員降本減費責任。

2、明確“投資必須轉化為效益”的原則，優化投資成本。計劃財務部需深入到業務前段，對需要通過詢價或者招投標采購的生產物資設備，重點審查事前是否申報需求計劃、是否超量申報、是否貨比三家、是否走足內控審批流程，以此達到降低成本、提高質量和服務水平的目的。

3、通過“以利潤控費用”的途徑，嚴控日常經費支出。對非生產性開支，嚴格執行年初預算下達指標及職務消費制度，嚴控辦公費、差旅費、車輛使用費、招待費等項目支出，切實降低管理成本。特別是在公司分設較多分公司的情況下，計劃財務部更要把日常經費年度指標下達到分公司、分區域，嚴格管控。

4、做好“以收定支”的資金管控，確保資金高效利用。合理安排資金支出和貸款進度，嚴控未批先建項目的資金支付，對無投資計劃或審批要件不全的項目，禁止對外支付資金。年初按照續建和新建的項目的貸款合同做實財務費用預算，全年動態跟蹤，優化付款進度，節約財務費用。深入分析企業的債務規模、債務結構、償債能力、經營活動現金流及營運資金狀況，提出合理的籌資方案，降低資金成本，提高抗風險能力。

（二）統籌未來，提質增效

1、發揮全面預算的引導作用，做到“事前算贏”。計劃財務部應加強全面預算的引導和監督作用，突出全面預算的統領作用。結合經營業務，圍繞下達目標細化分解指標，倒算生產成本，做到“事前算贏”。每月根據實際完成情況和生產經營狀況，動態預測全年各項財務指標的完成情況。建立經濟活動分析制度，通過與年度預算指標對比，查找差距，提出應對措施，正確引導生產經營，保障效益目標完成，為企業各項決策提供數據支持。

2、通過財務預算動態監控、投資計劃動態追蹤，預算與投資之間密切聯系，預算對投資項目建設進度提出要求，達到合理安排項目的管理性費用的目的。

二、迎頭趕上，轉變職能，通過項目管理創效益

隨著企業戰略定位調整、投資方向轉變及投資項目數量增加，計劃財務部需要適應新形勢，深入研究國家政策等，提高“計劃及管理”的服務職能，堅持從項目立項、預算、可研、招標、施工及運營，計劃財務部全過程參與，切實發揮參謀和監督作用。

（一）梳理項目全過程管理，總結經驗

計劃財務部要及時梳理項目全過程管理經驗，查找從可研、預算、招標、建設、結算審查等環節的管理經驗和不足，力爭不在同樣的管理環節“栽跟斗”，給新建項目的各個環節加“潤滑油”，不斷提高項目管理能力。

（二）落實企業結算、決算審查制度，查找不足

計劃財務部全年按照工程項目的需要，合理安排及積極配合項目的預算審查、結算審查和決算審查進程，為推進項目招標、結算和決算提供及時、準確的參考依據。通過中介機構的項目審查、審計，合理確定項目投資成本，防止“豆腐工程”、“天價工程”。

（三）嚴格把關項目可研報告，防范投資風險

計劃財務部應參與新項目的可研報告審核，重點做到關注經濟評價中參數的正確性、成本費用的合理性、融資方案的可行性、價格選取的可靠性，堅決避免盲目投資、無效投資。切實保證可研報告的經濟評價是評價項目的重要依據之一，不為“上項目”而“做數據”。

三、業財融合，把控重點，提高財務管理水平

（一）促進企業財務預算、資金、核算、投資計劃與生產經營的融合

1.加強投資計劃與生產經營融合。加強投資計劃和項目建設的聯動融合，做好每季度投資計劃的同時，定期跟蹤建設項目的進度。投資計劃不足時，及時根據實際情況申請投資計劃，確保計劃與實際完成高度一致。

2.加強資金計劃與投資計劃的融合。公司的資金計劃應以投資計劃為基礎，投資計劃支出以資金計劃批復為保障，相輔相成，合理安排項目的付款進度，在確保不耽誤項目進度基礎上盡最大能力節約投資資金成本。

3.加強財務核算與投資計劃的融合。計劃財務部應規范在建工程核算，避免在建工程長期掛賬、結算滯后、完工項目不能及時交付使用等問題，需要讓財務核算與投資計劃深度融合，每月末根據工程項目建設進度情況確認工程投資額入賬，對已完工且通過內部竣工驗收的工程及時完成預轉資工作，做到“應入賬全入賬，應轉資盡轉資”，提供真實可靠的財務數據。

（二）深入實地，適應各地稅務管理要求

隨著企業的發展壯大，在各地的分公司必然不斷增加，計劃財務部做好各分公司的稅務備案及申報工作尤為重要。不同分公司的申報管理各異，造成報稅難度增加、問題繁多。報稅人員應前赴分公司所在地的稅局，加強與稅管員溝通，認識可解決不同稅務問題的聯系人和獲取聯系方式。要及時了解各分公司所在地的稅務政策，適應不同的管理方式和不同的報稅要求，防范稅務風險。

（三）防范未然，加強風險管控工作

“合法經營，規范管理”是控制風險的有效武器。因此強化財務管理、夯實財務基礎工作，嚴格執行國家、企業財務管理制度，確保各項財務管理依法合規。

1、計劃財務部年初應根據實際情況制定制度梳理計劃，結合以前年度內審及外查提出問題和業務發展需要，及時修訂完善投資、資金等管理制度中不適用的規定和標準。進一步提升內控管理信息系統穿行測試執行效率，使內控管理滲透每個業務流程并發揮實效。

2、計劃財務部應重視合同管理工作，為有效防范經營風險，把好合同審核關，對項目未經審批的合同不簽、對低于成本價的異常合同不簽、對顯失公平的合同不簽從源頭保護企業的權益。

3、打造素質及廉價過硬的財會隊伍。隨著業財不斷融合，財會人員參與企業的各項生產經營活動更加密切，稍有不慎就容易出現廉潔問題，導致企業利益受損。作為計劃財務部負責人，應培養員工適應企業改革發展需要，提高資產管理能力、資本運作等能力。更應鍛煉員工吃苦耐勞、樂于奉獻的精神和敢擔當、想作為的素質，以及扎牢不敢腐、不想腐、不能腐的思想籠子。

四、結束語

國有企業是否能在競爭激烈的市場環境下確保資產的保值增值，與計劃財務部的職能履行質量息息相關。計劃財務部應該在企業不同的發展階段制定與企業相適應的財務策略，確保企業的經濟效益，有效防控財務風險，為企業發展提供強有力的財務保障。