現金流量管理及其在企業財務管理中的地位

周曉英

現金流量管理不但在財務管理中占據著十分重的地位，在企業發展中同樣發揮著重要的促進與保障作用。本文首先對現金流量進行了概述，之后分析了現金流量管理在企業財務管理中的地位，最后針對如何提高現金流量管理水平的具體策略進行了探索與研究，相關觀點及建議供廣大企業經營者及財務管理人員參考。

現金流量管理指針對企業現金的流入、流出和中間差量的管理。對于企業財務管理來說，高水平的現金流量管理可以有效提高資金利用率，促進財務管理成效的全面提升。對此，財務管理人員一方面要認識到現金流量管理的重要性，另一方面要結合企業的實際情況探索一套有效的現金流量管理辦法，充分發揮出現金流量管理的重要作用。

一、現金流量管理概述

首先，現金流量也被稱之為現金流動，具體是指對企業各類經濟活動中所產生的現金流出、流入以及二者的差量情況進行統計與管理。這里所說的經濟活動主要包括籌資、經營以及投資等活動。通過這一定義可以看出，現金流量管理是圍繞著企業在進行投資、資以及經營活動而構建起來的一個管理實施體系，對于企業的未來發展具有非常重要的作用和影響。另外，從現金流量信息當中，可以在一定程度上反映出財務活動在企業經營發展中的作用，為今后的經濟活動提供重要的參考依據，從而制定出更加科學合理的經營計劃;其次，現金流量管理不是一項獨立的工作，而是與其它管理活動之間呈現出一種交織的狀態。多大數企業所開展的經營活動都不是長期性的，而是具有一定階段性和波動性。這就導致企業的現金流入、流出情況呈現不穩定和不均衡的現象。這種現象必然會對企業的快速、健康發展造成阻礙，所以企業必須采取有效措施確保現金流量具有較高的平衡性，保持通暢的現金量，從而使企業的經營資源得到合理配置。通過現金流量管理即可有效提升企業財務管理的實際成效，使企業的持續性經營實力獲得穩步提升，不斷壯大自身的經營實力。

二、現金流量管理在財務管理中的地位

現金流量管理可以說是現代企業財務管理工作中的核心內容。因為只有根據現金流量情況才能有效加強財務控制;同時，通過現金流量的狀態，真實的反映出企業持續經營的綜合能力。針對現金流量管理在財務管理中的地位，主要通過以下三個方面體現出來：首先，現金流量預算是實施現金流量管理的前提與基礎，還是企業財務編制預算的重要依據。在企業運營的過程中，所發生的資金分配、資本調控以及財務支出都是針對于企業現金流量預算而言的。因此，通過精確的現金流量預算，可以使企業的獎金分配變得更加合理，提高資金的有效利用率，為企業投資決策的科學性與合理性提供保障;其次，現金流量管理可以真實的反映出企業的經營狀況。在當前的市場經濟環境下，市場競爭日益激烈，企業想要擴大經營規模及市場份額，就必須結合自身的財務狀況加大資金投入比例。因此，企業必須對現金流量進行有效管理，否則就無法做好成本控制，企業的發展壯大也只能是一紙空談?，F金流量管理，其實質上就是財務部門對企業目前的現金情況進行一系列的統計與分析，通過最終的分析結果了解企業真實的經營狀況，為企業今后的經濟活動提供重要參考;最后，對企業經營風險進行有效防范。在企業生產經營的過程中，現金流量管理具有非常重要的地位，尤其在當前這種瞬息萬變的市場環境下，如果企業的現金流出現問題，輕者對企業正常運營造成不利影響，重者會給企業帶來生存危機。因此，當企業在進行經營決策和業務拓展時，必須對自身的現金流量情況進行全面細致的了解與分析，包括企業的負債能力、資金周轉情況以及可能面臨的財務風險等方面。在充分了解現金流量現狀的基礎上，再做出各種決策，從而對各類經營風險進行有效防范。

三、提升企業現金流量管理水平的有效措施

（一）依據現金流量情況進行科學決策

在以往的企業財務管理工作中，各項工作基本上都是圍繞著提高企業利潤這一核心目標而展開，卻在很大程度上忽略了企業發展的長期穩定性。這樣一來，導致企業在生產經營的過程中會遇到很多風險，輕則對企業發展造成不利影響，重則甚至會導致企業破產。企業通過開展現金流量管理，可以企業當前的現金流量情況進行全面掌握，對現金流動過程中所呈現出來的特點和問題進行及時有效的分析，對可能發生的風險進行提前預測，進而有針以性的制定出防范預案，避免造成無可挽回的經濟損失;同時，企業經營者可以現金流量數據作為參考，做出有利于企業發展的正確決策，從而實現企業的穩定運營。

（二）提高財務管理水平吸引優秀人才

當前社會，企業之間的競爭歸根結底是人才的競爭。但是，企業要想吸引真正優秀的人才，組建一支高水平的財務管理團隊，必須苦練內功，抓好企業內部管理，尤其要做好財務管理工作，建立健全財務管理制度，出臺科學有效管理機制，提供領先于其他同類企業的薪資待遇以及廣闊的晉升空間，從而為財務管理人員提供一個良好的軟環境。只有這樣，才能達到吸引人才，并且留住人才的目的。但是，需要注意的是，企業除了要加強各種軟環境建設，還要做好生產經營成本控制工作。否則，便容易出現曇花一現的局面，同樣無法使企業走上健康發展之路。成本控制工作的關鍵是提高資金的有效利用率，其前提條件是對企業的經營狀況進行全面掌握。這就又回歸到現金流量管理這一核心問題上，唯有通過有效的現金流量管理，才能從根本上提高成本控制的實際成效，不斷強化人才隊伍的組建能力和吸引力，企業的核心競爭力獲得持續提升。

（三）對企業經營風險進行有效防范

現金流量管理對于企業發展具有非常重要的作用及影響。因為通過這項工作，可以對企業經營風險進行有效防范，避免企業遭受經濟損失，從而獲得經濟實力和核心競爭力的全面提升。此外，通過企業現金流量管理，可以對企業的經營現狀及財務現狀進行統計、分析與管理，為企業后續經營活動的穩定開展提供相關數據支持，使企業經營者站在一種科學、客觀、理性的角度去考慮問題，制定企業發展規劃，明確發展方向及發展目標，從而保證企業的持續穩定和科學化發展。特別是當前的市場環境比較復雜，企業身處這樣的環境之中，不僅面臨著同行業之間的殘酷競爭，還會受到政府政策、國際格局和其他不確定因素的影響，導致企業經營活動面臨著諸多風險隱患，考驗著企業經營者的決策水平。為了更好的應對這一局面，企業唯有通過現金流量管理，促使財務工作向更高層面的邁進，才能對各類經營風險進行有效防范，實現自身競爭實力的快速增長。

四、結語

在當前這樣一變幻莫測的市場環境當中，企業要想實現自身的長期健康穩定發展，就必須充分認識到做好現金流量管理工作的重要性，意識現金流量管理才是提高財務管理水平的根基。在此基礎上，才能切實有效的做好各項工作，逐步增強企業財務部門的整體管理水平。與此同時，企業還要對現金流量管理的相關數據信息進行充分合理的利用。企業管理者在制定各項經營活動、未來發展規劃以各項經營決策時，都要以現金流量的相關數據作為重要參考依據，確保各項經營活動都向著科學合理、客觀實際、有利于企業發展的方向邁進。（作者單位：四川省自貢市榮縣人民醫院）