智能化審計技術在內部審計中的應用價值研究

魏昭

[摘 要]隨著時代的不斷發展，智能化技術也有明顯的進步，這項技術漸漸應用于人類的日常生活當中，生產效率得到了提高。然而，將智能化技術也逐步應用在內部審計中時，由此延伸出了智能化審計技術。其技術的出現解放了審計人員的繁雜工作的同時提升了審計工作的效率，大幅度提高了內部審計的準確性。隨著未來計算機行業的不斷發展，智能化審計技術也會隨之發展，針對上述情況，應對智能化審計技術在內部審計中的作用以及相應價值做出調研和分析。

[關鍵詞]智能化;審計技術;內部審計

[中圖分類號]F239.45

1 智能化審計技術簡介

傳統內部審計最基本的要素是依靠人力資源來完成的，數據的處理和分析都需要人工計算的方式來進行。對計算機實際發展中，能提升內部審計數據的實際效率和精確性，單純憑借計算機軟件不能真正意義上的實現自動、智能化。因此，人們需要對數據進行把控干預，并將其數據進行準確有效的辨別。伴隨網絡中人工智能、大數據等現代媒體技術的發展，提高了智能化技術的同時，有效使用于審計工作中。

因為傳統審計技術和智能化技術相比效率低，不具備自動、智能化特征，所以在內部審計里更傾向使用智能手段和技術，借助其施展平臺對數據進行有效分析和挖掘，然后完成相關數據的自動計算，工作人員只需要對設定好的數據相關條件對所得出的結論數據進行檢查就可完成審計工作，內部審計里，對審計技術可以借助智能化的方式運行，采用人工審計網絡技術讓其根據自身存在狀況問題，進行合理分析確保有效實施，及時對問題進行發送報告，確保審計行業健康發展。

2 智能化審計技術在內部審計中的應用價值

2.1 提升了內部審計效率

提高內部審計的實效是智能化審計技術發展的初始目標，原始計算機審計的相關模式需要輸入有關數據，而智能化的審計技術可以通過數據和云計算等有關方式將數據存儲在平臺內部之中，當進行內部審計時，審計工作人員將使用工具進行合理設定獲取數據挖掘實際參數，這樣平臺也能對其數據進行自我挖掘，減少很多的數據輸入工作，對于智能化的運用，其人機交互的現象是最終得出的結果，并能節約審計工作人員處理后期工作的時間。通過運用技術使內部審計效率提高，進而節約成本。

2.2 實現了風險的有效識別

內部審計的工作包括對風險進行識別，通過內部審計可以有效發現業務實施中存在的一些問題，并對問題存在的風險進行評估。與智能化內部審計相比，依靠人的思維能力、敏感性是傳統內部審計運行的主要方式，盡管審計中借助計算機特點能對具體數據進行計算，得出可能存在的隱患，但在真實性和可靠性方面仍有缺陷。而在智能化審計技術的人工神經網絡技術可以有效解決此問題。

當前有學者將審計技術與BP神經網絡進行有機結合，通過模擬BP網絡訓練有效識別審計內部可能存在的風險，結論顯示，在BP神經網絡與內部審計結合后能識別其在進行審計時的安全狀況分析，其準確程度和實際人工審計數據絲毫不差。進而，借助智能化計劃能有效對風險進行化解識別。

2.3 有利于持續審計的實現

審計是在事件正在發生的時候進行同步審計或在事情發生以后短時間內完成審計的方式叫作持續審計。只是進行單純的事后審計雖然能發現存在的安全隱患，但是很多情況下只能被動地去解決可能存在的一些問題。內部審計當前發展的重點是持續進行審計，其借助智能化發展促進持續審計有效發展。實際計算機技術中速度存在較大優勢，但是平臺化運行方式可以對全部數據進行實時動態監控，而有關人員能把實施流程和細節借助指令實現有效準確審計，奠定持續審計的實踐基礎，確保有效降低傳統審計下的滯后性、風險性的問題。

3 智能審計在企業內部審計中的具體運用

3.1 財務共享環境下的內部職能審計

3.1.1 審計數據采集

智能化的審計模式中實現審計數據實施特征，在大數據基礎上，各個數據領域取得了成效，包含業務、財務、管理數據以及進行實時監控等。企業財務共享中心是按照其趨勢而進行建造的，能讓數據形成無紙化和電子化存儲。

大量數據也包圍著企業外部，包含電子商務網站銷售信息、網絡社區及其采集、員工外部通話記錄、競爭者信息等。在企業的內外部出現典型的4V特征，能夠將審計單位的實施數據和內部智能審查數據進行適度統計，挖掘客觀有用的內外部數據進行有效調查分析進行對比，進而得出客觀公正的結論使其具有一定可信性，最終能對其被審計單位的經營情況做出更為真實客觀且有根據的評價，這樣可以更好地發揮內部審計在其中的決策作用。

對內部智能審計數據進行分類。內部審計有效完成是由兩種審計方法構成，審計采集數據，其類別是比較基準數據和被審計數據。這兩種數據進行區分得出數據，分析數據的基礎之上，確保企業在實施統計過程中有效對數據進行統計，對數據在企業內部進行相關審計時，可以利用比較基準數據包含企業可比信息、規模相似競爭企業的相關數據等，而分支機構數據包括預算和預算預測數據以及以往的企業可比信息等，這些信息可以采用內外部進行收集，因而具有穩定性和真實性，很大程度上減少了人為進行操作和控制，采集信息的途徑包括互聯網數據、國內國外政府數據庫等。

當然為了盡可能替身基準數據的全方位可靠性，內部審計工作人員要制定其自身企業戰略定位，選擇適合企業發展的相關指標，在制定指標以后進行分析和對比尋找缺點與差距，對其存在的疑點問題，企業部門進行相關整改，最終保證審計數據的有效獲取。

企業內部財務實施共享的服務中心是審計數據獲取的有效來源。結合審計對象實施特點，對審計數據形成進行有效獲取，確保無紙、電子化進行內部實施存儲，審計途中要借助智能化的手段，確保企業在計算機行業快速發展的同時，能健康有序發展。

3.1.2 審計數據的處理與存儲

審計分析數據具有較高程度的有效、完整和準確以及可靠性都是需要外部審計和內部管理層進行認可的，有時候為了保證數據的質量，會對各渠道收集的數據進行預先處理，用數據集成和清洗的方式消除無效數據，提升空間存儲的有效使用率。

當前傳統存儲設備性能和升級算法不能適應財務共享模式和非結構數據進行處理的需求，因而在智能審計模式的標準下可以使用其核心是HDFS分布的文件系統，MAPREDUCE編程模型等，其可以運用數據處理平臺，達到對大數據標準下大規模數據的分析處理。而且以低成本構建的方式以及伸縮性高、容錯性高的優點進行分布系統，易于數據的查詢和處理。在智能審計的相關模式下，數據存儲可以使用數據倉庫進行存儲，并構建數據集市，讓其歸屬于數據倉庫并按分類形成數據類型。

3.1.3 深度學習在智能審計數據分析中的應用

內部審計項目會根據不同的內容和目的的劃分是依靠財務報表、經濟責任和效益審計來完成的，智能審計數據分析是通過各個項目下進行構建評價指標體系并進行分析對比的過程。結合內部審計數據分析和人工智能技術，讓數據分類問題得到妥善解決。

首先，要對智能審計數據分析模型進行構建。內部審計數據是由深度學習網絡的輸入層所構成的，通過系統深度的學習網絡模型能對實際審計項目數據參數進行全面有效分析。同時，能有效覆蓋內部實施審計對象要求的結構、非結構化的內部需求。審計數據能否達到評判的要求將直接影響判斷的難度及數據跨越的維度，從而導致確定審計項目也具有一定難度。針對這一現象，可以減少數據特征的相關維度，在內部審計中可以運用深度學習網絡模型，進行逐步抽象，最終有效輸出符合相關審計項目所需要的變量。

其次，進行有深度的學習訓練。在實際應用中深度學習網絡模式已經有了多方面的進展，信息數據取得的途徑是由易到難，深度學習的應用模式主要有三種，即自動編碼器、卷積神經網和深度信任網絡等。無監督學習是自動編碼器的一種，是較為基礎的應用其通過不斷輸入值和解碼進行指標參數從而進行調整。經過各種訓練在網絡中可以獲得抽象特征，能代表信息號輸入，用來解決無監督訓練的需要，這就是深度學習訓練的第一個階段，而其二個階段就是對其監督訓練方式進行改善，提升識別和預測能力進而學習準確刻畫的網絡特征，將輸入值取得更好的特征標準，最終分類輸出數據。

3.2 內部智能審計數據分析系統的設計

通過開展內部智能審計數據分析系統的設計和研發，利用驗證模型檢驗其是否可行和適用，使用案例手段調查實際狀況，將案例企業的經濟效益指標進行對比，促進其系統不斷優化審計和進行完善。

對審計單位內部財務共享內部數據的信息中心進行考察，將收集獲取的內外部信息進行有效分析，進而對被審計單位實際狀況得出結論，讓企業經營管理水平能夠讓管理層面和審計工作人員進行了解。其設計定位是對于系統的設計需要支持大量審計項目的實際需求，要進行設置在系統中的各項評價指標，以此給決策層展示直接通過系統生成的可視化審計報告并提供參考書籍分析，準確展示內部系統服務實施管理項目，確保內部審計工作健康有序進行。

審計數據分析系統是由審計項目、碼表管理、審計結果、數據更新四個模板構成的。以系統為MATLAB2015a和數據庫是SQLANYWHERE來進行技術支撐，通過定時輸入企業值和比較基準值，由審計人員根據相關目的進行分析，繼而開展下一步審計活動，最終系統生成相關圖形數據報告，將其經營管理成果以更為直觀的方式展現在企業決策層面前。

4 結 論

高度的智能化態勢發展是企業內部審計不斷完善的結果，其主要歸功于逐漸成熟的企業內部管理方式。當然，無論審計技術發展到任何程度，仍需解決的是提高效率和質量的獲取問題。對此，對智能審計的相關應用需要進行調研和分析，在實現路徑上不進行客觀性的設計，只是簡單從宏觀視角去建造智能審計數據分析的模型。當人工智能不斷發展，智能審計也會逐步發展。企業在運用此技術時，學會總結相關經驗，對問題進行分析反饋并解決，最終實現各項業務、流程的智能審計，為企業經營和發展奠定良好的基礎。

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