政府補助與企業創新的關系研究

高冰　徐婧怡

摘 要：政府向企業提供技術創新補助是上級政府財政支出的很要的組成部分，在不同時期，給予不同的政治環境、經濟狀況、政策基礎，可以采取提供稅收優惠或提供專項資金支持的間接或者直接的補助形式。政府補助是政府為了解決“市場失靈”所采取的較為客觀且直接的經濟幫扶形式，是政府引導企業由經濟本位向綜合發展本為轉變的有效方式，同時，能夠加快經濟的增長，優化產業架構，正確引領企業家資本投向。因而，為了促進技術創新，各國都不可避免地有一定程度，不同方式的政府補助。但是，國內外學者對于政府補助的效果看法不盡相同。

關鍵詞：政府補助;企業創新

一、研究的理論意義

相比較于發達國家，我國的研發創新水平還存在著一定的差距，近幾年每年專利數量的增加并不能確切地反應我的研發水平的提升，專利中實用型專利的占比多少，實用型專利中真正實用的又有多少，這些問題都有待回答。無論如何，技術創新水平的改善和提高也是我國發展現在經濟的戰略層面的繞不開的問題。從理論的角度來探討這個問題，政府對于企業提供創新補助，肯定會降低企業家的研發成本，降低了私人利益的復雜性，給了企業家研發投入的動力，進一步解決了資源的配置問題，使市場變得更加有效。但是，從已有的文獻來看，不用學者對政府補助對研發投入的影響效果說法不一。有人認為，政府補助會使得企業家降低自己本身用于研發的投入，但是研發投入的總量是增是減仍存在疑問，政府補助對于研發投入的影響機理、影響的效果等都不明晰。

二、研究的現實意義

技術創新與經濟增長關系的研究為我們研究政府補助對企業創新的影響提供了基礎的思路，政府補助與企業創新的研究本質上應該是研究什么樣形式的政府補助、多大力度的政府補助、政府補助的傾斜方向等是如何作用在企業加強研發投入上面的，進而促進經濟增長。

我國的經濟增長形式極為粗放，在很長一段時間內都是依附于外國投資和外貿拉動，這種難以持續的方式的弊端也已漸漸顯露出來，經濟增長放緩，物價水平上升相對于工資增長提速，這些都限制了我國經濟的可持續發展。因此，為了使得我國經濟發展由量向質的轉變、實現由粗放型經濟發展向精細化經濟發展轉變，進一步深化我國經濟發展的可持續性，發展技術，強調創新就成了重要的因素之一。從政府補助的視角出發，檢驗不同的政府補助形式及力度能否推動我國技術發展水平的持續創新就顯得尤為重要。

三、文獻綜述

（一）政府補助對企業創新有激勵作用

我國相當一部分學者的實證檢驗結果支持政府補助對企業創新投入有著積極影響。陳小麗、夏玲和劉繼兵（2015）以光伏產業上市公司2011年公司年報為樣本空間，研究了政府研發補助對中國光伏企業創新能力之間的關系，結果顯示政府補助給企業帶來利潤的增加，填補了研發資金的空缺，有效降低企業家對于研發的保守度，提升機積極性。同時，稅收優惠相對于政府對企業的直接的財政補助而言，其對提升企業家加大研發投入的積極性的作用較為有限，一定程度上是因為，相比于政府直接補助而言，稅收優惠對企業經營活動的影響有一定的滯后性。應夢潔、曾紹倫（2017）以西部制造業114家上市公司2011-2014年的數據為樣本進行實證研究， 結果顯示政府補助和企業創新投入之間存在時滯效應，當期收到的政府補助對當期企業研發投入發揮著積極的作用，當期收到的政府補助增加會降低滯后一期的企業研發投入，前者的相關性系數大于后者的相關性系數的絕對值，因此，就總體而言，政府補助對企業創新的激勵作用還是大于擠出效應。李健、楊蓓蓓和潘鎮（2016），選取了2007-2014年A股制造業企業為研究對象發現：外部融資困難的問題在一定程度上限制了企業加強研發投入的可能性，而政府通過研發補助的形式向企業注血，能夠有效緩解企業創新的外部約束性，同時，持續的政府補助起到了平滑企業創新投入的作用。

（二）政府補助對企業創新有擠出效應

有部分學者的研究結果表明政府補助對企業技術創新存在擠出效應。李萬福、杜靜和張懷（2017）以2007-2014年非金融類A股上市公司為研究樣本，剔除了政府補助中非研發投入部分后，實證檢驗發現，盡管政府補助會顯著增加企業研發創新投入總量，但是政府補助會對企業創新產生擠出效應，即增加一單位的政府補助所在來的企業研發投入的增加卻達不到一，即政府補助反而起到了降低企業家加強自我研發投入水平的效果。同時，他們發現，政府補助僅僅帶來了創新專利量的增加，對于專利質量或實用性的幫助甚是有限，內部控制等在兩者間發揮著中介變量的影響作用。蘇屹、于躍奇和李丹（2018）挑選了460家創業板上市公司，以其2017年的財務年報作為樣本，運用投影尋蹤模型，檢驗了企業創新能力對可持續發展能力的影響，研究結果顯示適量的政府補助水平，可以提高企業創新對企業可持續發展的促進關系，當政府補助量過量時，會對兩者間的關系起到負向調節的影響。

參考文獻：

[1]陳小麗，夏玲，劉繼兵.政府R& D資助、對外開放與中國光伏企業創新能力提升[J].企業經濟，2015，34（03）：137-140.

[2]應夢潔，曾紹倫.政府補貼對西部地區制造企業創新活動的影響[J].財經科學，2017，（12）：120-129.

[3]李健，楊蓓蓓，潘鎮.政府補助、股權集中度與企業創新可持續性[J].中國軟科學，2016，（06）：180-192.

[4]李萬福，杜靜，張懷.創新補助究竟有沒有激勵企業創新自主投資——來自中國上市公司的新證據[J].金融研究，2017，（10）：130-145.

[5]蘇屹，于躍奇，李丹.企業創新能力對可持續發展能力影響研究——基于政府補助的調節作用[J].華東經濟管理，2018，32（11）：112-117.

作者簡介：

高冰（1994-），男，漢族，江蘇省靖江人，研究生，揚州大學。研究方向：會計學。