供電企業構建財務稽核新體系的探討

高飛　陳婷

摘 要：隨著輸配電價改革深入，外部機構對供電企業監管更加嚴格。在當前環境下，供電企業適應強監管要求，建立一套“三全三化”財務稽核新體系，創新稽核手段，嚴防監審風險，促進財務稽核工作由合規監督向合規與價值創造并重轉型，不斷健全“事前預防、事中控制、事后改進”的工作機制，切實有效防范風險，深入推進財務管理高質量發展。

關鍵詞：供電企業;財務稽核;新體系

隨著輸配電價改革深入，供電企業輸配電成本監管將更加嚴格，信息披露更加規范透明，對財務工作提出了更高的要求。如何充分發揮財務稽核的監督職能成為財務管理中的難題。

一、財務稽核管理現狀

（一）財務監督職能不能充分發揮

財務稽核與財務管理機構均隸屬于財務部，導致財務稽核機構的獨立性受到制約。同時，縣公司財務部無專職財務稽核人員，通常由一名會計兼任，財務監督職能不能充分發揮?；巳藛T通常在經濟事項發生后才進行檢查，查出的問題既成事實，整改難度也很大，不能適應當前的監管要求。

（二）財務監督手段過于單一

供電企業實施ERP系統已十年，隨著業財融合不斷深入，各個信息系統每天自動生成的財務憑證也越來越多，業務和財務邏輯關系更加復雜，人工稽核方法效率低，覆蓋面有限，不能有效檢查業務規范性。財務稽核主要關注查錯防弊，原始憑證附件是否完整，核對賬實、賬賬、賬表是否一致。

（三）人員綜合素質不高

稽核工作要求稽核人員不僅有較強財務業務能力，而且還要有稽核專業知識。在信息化環境下，面對海量的財務和業務數據，稽核人員僅僅靠翻閱會計憑證，很難分析同一個經濟業務最近幾年的波動情況，無法判斷費用增長或減少是否合理，同時知識更新也較緩慢，很難滿足財務稽核的要求。

二、構建供電企業財務稽核新體系

在當前監管環境下，公司創新優化稽核工作，構建“三全三化”（核心業務全覆蓋、關鍵流程全管控、管理崗位全監督、監督機構責任化、監督隊伍專業化、管控手段信息化）財務稽核新體系，不斷健全“事前預防、事中控制、事后改進”的工作機制，切實有效防范風險，深入推進財務管理高質量發展。

（一）核心業務全覆蓋

突出人、財、物管理，加強對工程全過程進行監督，強化營銷服務和檢修運維的管理，對相關業務進行檢查?；巳藛T把握財務與核心業務的關聯，利用信息系統，延伸到核心業務管理。

（二）關鍵流程全管控

將監督控制點嵌入到經濟業務流程中，實現對合同簽訂、物資出入庫、廢舊物資、資金支付等關鍵流程在線監督。關鍵流程往往是業務活動的“發熱點”和“出血點”，財務稽核對公司的關鍵流程內部控制管理情況進行分析，診斷關鍵流程中的問題癥結，提出改進建議。

（三）管理崗位全監督

根據公司開展的各類經濟業務，對經濟業務各節點的業務人員和財務資產部的全體人員進行業務監督，杜絕管理盲區和死角。編制《財務管理負面清單》，明確問題定性、問題描述，定期開展比對排查、自我糾偏等工作，排查問題隱患。另外，對各類管理崗位發生的違反國家或公司規定的重大事項向公司領導和上級及時匯報。

（四）監督機構責任化

成立財務稽核組，明確該機構的職責和權限。對財務稽核組工作質量進行考核，對財務稽核發現的問題和事項，要及時深入分析原因，查找管理漏洞，完善管控措施，優化業務流程，健全長效機制，從源頭上防止類似問題重復發生。

（五）監督隊伍專業化

供電公司財務資產部鞏固和發展財務稽核隊伍，在財務稽核項目中抽調縣公司財務人員，采取以老帶新、現場培訓等方式提升縣公司財務稽核人員水平。組建財務人員和業務人員的財務稽核柔性團隊，細分運檢、營銷、物資、人資、后勤等專業技術人員，進行專項財務稽核工作，及早發現經營管理中的薄弱環節和風險點，提出優化經營管理的建議。

（六）監督手段信息化

梳理財務管理中風險點高、出錯頻率高的方面，結合本單位特點，依托公司風控信息系統、財務管控信息系統，將稽核規則嵌入到信息系統中，對各種經濟業務數據進行搜索、對比、分析，在線查找問題，提高財務稽核效率。通過信息系統完成合同會簽、物資出入庫、營銷管理、資金支付等環節，對所有操作進行監控，及時發現異常情況，下發疑點協查單，實時監督公司經濟業務全流程的管理。

三、運用財務稽核新體系取得的效果

（一）稽核隊伍更強大

公司建立由財務部牽頭，各業務部門、權威機構及專家團隊為支撐的一體化稽核隊伍，以擴大稽核隊伍。各業務部門成員、縣公司財務人員以業務驅動為向導，拓展稽核深度為抓手，進一步壯大稽核工作的人員和隊伍。

（二）稽核領域更廣泛

從輸配電價改革要點著手，適應公司和電網發展的新形勢、新要求，對工程管理、物資管理、薪酬福利等核心業務進行稽核，將稽核工作由財務延伸到業務，拓寬了稽核工作的領域和廣度。

（三）稽核手段更多樣

關注輸配電價改革中的關鍵環節，公司依托信息系統、負面清單等方式開展財務稽核，豐富了稽核工作方法和手段，稽核從事后向事前、事中轉變，提前揭示風險。公司建立“三全三化的”財務稽核新體系，強化財務稽核新作用，從合規監督向合規與價值創造并重轉型，可以多視角、多層次對經濟業務開展檢查，提出優化經營管理建議，建機制、強基礎、促規范、控風險，促進企業提高經營管理水平。

結束語：

綜上所述，公司構建“三全三化”財務稽核新體系，有效發揮了稽核隊伍中各部門聯動協同效應，拓展了財務稽核的深度和廣度，豐富了財務稽核手段，強化了財務監督職能。通過創新財務稽核體系，健全內部監督機制，防范和化解財務風險，促進企業提升經營管理水平。

參考文獻：

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