稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的應用探析

胡江華

摘要：由于目前社會正處于一個全面改革的狀態(tài)，因此行業(yè)之內(nèi)的競爭越來越激烈。隨著市場經(jīng)濟的多元化發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展的過程中也碰到了各種各樣的難題，其中以財務管理方面的問題尤為突出，并且財務管理這部分的工作在企業(yè)中具有至關重要的作用，也是企業(yè)發(fā)展和進步的基礎。本文首先對稅收籌劃在財務管理中的應用價值進行分析，其次對其類型以及特點做出進一步的探究，隨后以上述內(nèi)容為依據(jù)，提出相應的應用策略。

關鍵詞：稅收籌劃;企業(yè)財務管理;應用探析

中圖分類號：F275 ??文獻識別碼：A ?文章編號：

2096-3157（2019）29-0044-02

財務管理在新時代的企業(yè)管理過程中是處于至關重要的地位，如果在財務管理這方面做出提升，就能夠使企業(yè)在行業(yè)的競爭力大大增強。稅收籌劃在企業(yè)財務管理過程中的應用，就是運用科學的方式對企業(yè)內(nèi)的資金進行籌劃安排，從而達到對企業(yè)約束的作用，使企業(yè)的資金達到理想中的運作狀態(tài)。從某些層面來說，對企業(yè)的財產(chǎn)管理部分進行稅收籌劃能夠在很大程度提升財產(chǎn)管理工作的水平以及質(zhì)量。

一、企業(yè)財務管理中的稅收籌劃的應用價值分析

1對企業(yè)財務管理中的稅收籌劃的應用價值分析

在企業(yè)的運作過程中，財務管理可以說是企業(yè)正常運作下去的基礎，也是其根本所在，并且在企業(yè)財務管理過程中應用稅收籌劃能夠具有明確的價值表現(xiàn)，除此之外，應用稅收籌劃的企業(yè)財務管理部門能夠在很大程度上提升企業(yè)的盈利以及償還債務的能力。由于企業(yè)未來的發(fā)展狀態(tài)以及經(jīng)營現(xiàn)狀與企業(yè)的盈利有著密切的關系，因此，如果企業(yè)想要獲得比較良好的發(fā)展前景，就要通過各種方式來獲取稅后的最大盈利，而在企業(yè)財務管理中應用科學的稅收籌劃正是不二之選，為了能夠達到理想化的盈利狀態(tài)，就要對稅收籌劃進行不斷的完善以及優(yōu)化。

另外，提高企業(yè)的財務管理水平也就代表著稅收籌劃在應用過程中的價值以及其中會計工作人員的工作水平與質(zhì)量。資金、成本以及利潤是企業(yè)在運營過程中的重要因素，在企業(yè)的運行過程中，為了能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的良好運營以及發(fā)展，就要將這幾方面的因素綜合考慮。通過這種方式能夠?qū)⑵髽I(yè)的財務管理水平大大提升，并且需要注意的是，如果在企業(yè)財務管理過程中應用稅收籌劃，就一定要提升財務工作人員的專業(yè)水平以及能力。除此之外，從某些方面來說，在企業(yè)財務管理過程中應用稅收籌劃，還能夠預防企業(yè)出現(xiàn)任何的稅收問題，使企業(yè)在運行過程中能夠有所保障。

2企業(yè)財務管理與稅收籌劃的關系

企業(yè)的財務管理作為企業(yè)運營以及生存發(fā)展的堅實基礎，其也與稅收籌劃也有著密不可分的關系。在企業(yè)實際的運營過程中，財務管理中的稅收籌劃可以說與企業(yè)中的各個項目都有著千絲萬縷的聯(lián)系，對企業(yè)的發(fā)展來說有著至關重要的作用。經(jīng)過對大量的數(shù)據(jù)進行總結(jié)分析發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)企業(yè)的稅收籌劃都是以企業(yè)財務管理的工作為中心開展的，并且二者的最終目的都是為了能夠使企業(yè)在運行的過程中獲取最大盈利，所以說稅收籌劃工作能夠?qū)ζ髽I(yè)的盈利能力產(chǎn)生極大的影響。財務管理在企業(yè)運營過程中能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務起到?jīng)Q策性的作用，其能夠給予企業(yè)領導層最真實、最準確的經(jīng)濟數(shù)據(jù)，以便于企業(yè)領導層做出正確的決定，為企業(yè)獲得的利益最大化。從另一個角度來說，不管是財務管理還是其中稅收籌劃都有一個共同的目的，就是盈利，但是由于稅收籌劃作為財務管理工作中的一部分，因此，財務管理是可以影響到稅收籌劃的工作效果以及水平。

二、財務管理中的稅收籌劃的特征及類型分析

1稅收籌劃的主要特征體現(xiàn)分析

經(jīng)過對大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析發(fā)現(xiàn)，稅收籌劃在企業(yè)財務管理過程中主要特征體現(xiàn)在多個方面，而在眾多主要特征之中，合法性是其中最基礎的特征。合法性指的也就是在企業(yè)財務管理中的稅收籌劃一定要做到符合國家相關法律的規(guī)定，不能夠與其相背。稅收籌劃的另外一個主要特征就是目的性，由于稅收籌劃作為企業(yè)財務管理運營的主要組成部分，其主要負責理財以及各種資金統(tǒng)籌，這些活動的最終目的就是為了為企業(yè)贏取利益，也間接的體現(xiàn)出了稅收籌劃極強的目的性。

另外，稅收籌劃還具有較強的預期性。稅收籌劃在企業(yè)財務管理中應用的過程中，其主要的工作之一就是企業(yè)未來的經(jīng)濟發(fā)展以及各個項目的經(jīng)濟收益、風險做出預測。由于企業(yè)是在完成交易以后才能夠按照相關規(guī)定納稅，正是條文規(guī)定給予了財務管理中稅收籌劃“用武之地”，使其預期性能夠在企業(yè)運營過程中有所體現(xiàn)。除了上述的兩個特性之外，稅收籌劃在財務管理過程中還具有專業(yè)性以及風險性這兩個特性，其中專業(yè)性所指的就是在進行稅收籌劃工作的過程中，由于這部分工作主要是進行稅收計算，進行分析來為企業(yè)獲得最大盈利，專業(yè)性較強，基于此，在財務管理的過程中，稅收籌劃即體現(xiàn)了較強的專業(yè)性;任何的金融項目存在著風險，稅收籌劃也毫不例外，在企業(yè)財務管理運營的過程中，難免會由于稅收籌劃項目而產(chǎn)生風險。

2稅收籌劃的主要類型分析

在眾多類型中比較常見的、應用最廣泛的就是節(jié)稅類型的籌劃，該類型的籌劃主要是以稅法的內(nèi)容為起點，應用各種減免稅優(yōu)惠，來使企業(yè)達到少交稅或者是不交稅的狀態(tài)。

除了節(jié)稅型籌劃，還有就是避稅型籌劃，這并不是違反規(guī)定逃避交稅，而是在不違法的狀態(tài)進行避稅，這種類型的籌劃主要就是在對目前的稅法條例以及企業(yè)的財務現(xiàn)狀進行充分了解之后，在不違反法規(guī)的前提下，對企業(yè)各種金融項目進行科學安排，以達到避稅的目的。另外還有一種稅收籌劃類型就是稅負轉(zhuǎn)嫁型籌劃，這種類型的稅收籌劃主要是在遵守法律規(guī)規(guī)的前提下，運用相應的經(jīng)濟手段對各個項目的價格做出相應的變動，將稅收的一部分責任分擔給他人，通過這種方式來減輕企業(yè)中財務管理的負擔。

三、優(yōu)化企業(yè)財務管理中稅收籌劃的相應策略

本文首先對稅收籌劃在企業(yè)財務管理過程中的應用情況進行分析，并且以此為根據(jù)提出相應的解決措施。

1稅收籌劃在企業(yè)財務管理過程中的應用一定要遵循相關的法規(guī)以及業(yè)內(nèi)原則

通過對各個行業(yè)內(nèi)財務管理中的稅收籌劃應用部分進行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，只有在應用的過程中，嚴格遵循相應的法規(guī)以及業(yè)內(nèi)的原則，才有利于企業(yè)財務管理部門的發(fā)展和進步。尤其要對稅收籌劃的合法性給予高度的重視，并且要在法律的框架之下對稅收籌劃進行應用，絕對不能對國家相關財務規(guī)定有所違背。除此之外，稅收籌劃在應用過程中所遵循的法律法規(guī)要順應時代的發(fā)展和進步，對所要遵循的財務法律做到及時的更新，并且作為稅收籌劃還應在各個企業(yè)項目實施過程中做到與財務管理部門的總目標一致。從客觀的角度來說，只有將財務管理以及稅收籌劃的目標維持在同一水平、同一狀態(tài)，這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)盈利的最大化。作為企業(yè)財務管理中的稅收籌劃除了要遵守國家硬性的法律規(guī)定之外，還要遵守業(yè)內(nèi)的原則，比如最基本的成本效益原則、財務服務以及決策原則等，只有通過這種方式，才能夠使稅收籌劃在企業(yè)財務管理過程中發(fā)揮最大的應用價值。

2稅收籌劃在企業(yè)財務管理過程中的應用要注重階段性特征

在企業(yè)財務管理中的籌劃過程中應用稅收籌劃策略，為了能夠達到理想中的應用效果，首先并且必須要做的就是對稅收籌劃的多樣性進行了解，其次要使稅收籌劃在企業(yè)財務管理過程中的不同階段發(fā)揮相應的作用，這種方式能夠有效的降低企業(yè)的籌資成本。值得注意的是，雖然稅收籌劃能夠給予企業(yè)很大的優(yōu)勢，但是在選擇籌資方式這方面也要做到謹慎、科學，這也是對企業(yè)財務管理部門的一個重要保障。

3對稅收籌劃提起高度的重視

雖然稅收籌劃能夠為企業(yè)帶來便利以及優(yōu)勢，但是大多數(shù)企業(yè)中對稅收籌劃的多余性思想并沒有得到改變，因此，如果想要在企業(yè)的財務管理中應用稅收籌劃，就要摒棄這中老舊的思想以及觀念。目前隨著我國的稅收體制不斷地發(fā)展和進步，作為稅收管理層次的人員就要做到進一步的深化。作為政府部門，首先要積極的宣傳稅務知識以及相關法規(guī)條款，其次要積極引導并且鼓勵相關企業(yè)在稅收籌劃這方面的應用過程中要做到規(guī)范，要使企業(yè)從根本上認識到稅收籌劃的重要性以及高效性。

4稅收籌劃在企業(yè)財務管理部門的應用過程中，要以利益最大化為主要目標

大部分企業(yè)運營的最終目的在于獲取盈利，為了能夠?qū)崿F(xiàn)這一目標，作為企業(yè)的財務管理人員要以企業(yè)的實際情況以及需求為依據(jù)對企業(yè)做出全面綜合的分析，與此同時，還要通過這種方式來權(quán)衡稅收籌劃在企業(yè)財務管理過程中應用的利與弊，以便于企業(yè)做出正確的選擇。除此之外，當稅收籌劃在企業(yè)財務管理中應用時，一定要具有較強的防范性，并且要嚴格遵守國家的相關法律規(guī)定以及行業(yè)內(nèi)的原則，尤其是在目前經(jīng)濟飛速變化的環(huán)境之下，稅收籌劃既要承擔一定程度的風險，又要嚴格遵守不斷變化的稅務法律法規(guī)。

5對企業(yè)財務管理中關于稅收籌劃應用的相關制度進行完善和優(yōu)化

為了能夠使企業(yè)財務管理中稅收籌劃能夠達到理想中的狀態(tài)，就要具備一套完善的管理規(guī)定，這就需要聘請專家根據(jù)企業(yè)的具體情況來制定出能夠使稅收籌劃科學化發(fā)展的制度。在稅收籌劃管理制度的設計過程中，一定要保證其為獨立設計，與企業(yè)的其他部分不同時設計，并且其中的內(nèi)容一定要與國家的法律以及法規(guī)做到緊密的聯(lián)系，只有將企業(yè)財務管理中稅收籌劃應用的相關制度進行完善和優(yōu)化，才能夠體現(xiàn)出稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的真實價值與聯(lián)系。

四、結(jié)語

綜上所述，在企業(yè)財務管理中應用稅收籌劃能夠給予企業(yè)很多的便利，但是在應用的過程中，一定要運用科學的管理方式。尤其是在當今經(jīng)濟不斷變動的社會之下，企業(yè)的財務管理部門應把握機會，靈活的應用稅收籌劃，并且要使企業(yè)獲取最大的經(jīng)濟利益，使企業(yè)達到理想中的運作狀態(tài)，這也是企業(yè)順利轉(zhuǎn)型的關鍵所在。

參考文獻：

[1]楊金紅納稅籌劃在企業(yè)財務管理中的應用[J].合作經(jīng)濟與科技，2019，（17）：168～169

[2]陳瑞林探討現(xiàn)代企業(yè)財務管理中的稅收籌劃應用[J].智庫時代，2019，（37）：53～54

[3]吳志欣企業(yè)財務管理中稅收籌劃應用的問題及對策[J].納稅，2019，13（22）：40～40

[4]谷俊峰企業(yè)財務管理中稅收籌劃的應用及相關問題探討[J].納稅，2019，13（22）：43+47

[5]伍靜嫻企業(yè)財務管理中稅收籌劃的應用研究[J].企業(yè)改革與管理，2019，（14）：134+141

[6]姜勁松企業(yè)財務管理中稅收籌劃的應用與相關問題分析[J].中國商論，2019，（13）：42～43

作者簡介：

胡江華，供職于南昌市政公用投資控股有限責任公司。