基于成本視角的電費賬務管理問題研究

劉佳

【摘 ?要】近年來，隨著電網公司人員素質逐漸提高，精益化管理理念開始在公司的頂層設計中得到體現，財務管理手段也不斷進步。與此形成鮮明對比的是：傳統情況下對職能部門的劃分以及對業務流程的固化對公司降低管理成本和實現公司財務的精益化管理產生非常大阻礙作用。論文主要是從為電網公司降低成本和提高其管理效力效益的視角出發，結合當前賬務管理過程中的問題，分析其原因，并通過對其資金管理職能和流程的一系列優化提高資源配置效率、節約管理成本，總體實現提高公司經營效益的目標。

【關鍵詞】成本視角;電費賬務;財務管理

1基于成本視角的電費賬務管理問題

1.1電費賬務管理流程存在缺陷

在電費賬務管理的方面，財務部門根據銀行對賬單進行總賬核算，只是于每月月末日與營銷部門核對當月發生額總數。營銷系統客戶數據和財務系統數據之間缺乏必要的核對，將營銷部門和財務部門的賬戶差額掛賬，沒有其他與營銷部門的對賬環節，對賬流程和對賬標準不統一，無法實時的與營銷部門進行對賬業務導致對賬不及時，營銷部門根據電費發行和用戶存繳數據，數據差異率超過30%。分中心營業廳收費人員收取用戶支票并存入銀行后，直接進行到賬確認，通過銀行進行倒存業務的用戶僅提供銀行臨時回單即可辦理購電并領取發票，不通過財務確認款項是否進賬;財務根據銀行對賬單進行總賬核算，每月月末日與營業核對當月發生額總數，將營財差額掛賬，無其他對賬環節。對賬不及時、流程環節失控，導致該局未達賬項不清、用戶欠費情況不明確，電費回收率無法計算。刨除由于時間因素引起的未達，財務部門進賬的電費數目合計應該與營銷系統電費收款的業務數據的合計相等。但是因為長久沒有核對，致使財務系統電費賬戶的電費余額與營銷系統數據的資料無法匹配。從而導致電費賬務管理效率低，對賬結果互相不可控。

1.2部門間管理信息不對稱

在電網公司電費賬務管理過程中普遍存在一種信息不對稱的現象，財務部門和營銷部門之間信息不互通。營銷部門使用的賬務系統是單機版本，供電公司對所屬分中心實行二級核算，供電公司本部財務部門和營銷部門下屬分中心均設有會計機構，分中心的會計核算權限的人員和機構是由營銷部門直接進行管理。分中心記賬方式為單機版數據易丟失，升級不方便，且生成的數據與報表每月報送本部財務部門一次，不利于資金的及時管控。數據處理與其他各方數據獨立，形成信息孤島，營銷部門自身的數據流和業務流與財務部門的數據流和業務流無法銜接，營銷部門的系統軟件由于是單機版本無法通過聯網方式及時進行升級管理。對電費賬務數據的管控不到位和技術層面存在的升級不方便，在電費賬務管理過程中存在盲區。

2基于成本視角的電費賬務管理策略

2.1構建集約化賬目體系

電力營銷財務集約化管理是目前電力企業財務管理改革的重點方向。在此過程中，首先應建立集約化賬目體系，實現財務統一管理，從而提高財務管理效率。電力營銷財務管理與電力營銷的抄表、核算和電費回收管理都有密切聯系，在對電力營銷管理進行創新的基礎上，采取集約化管理方式，可以使電力企業財務信息質量得到提升，同時實現對企業財務運行狀況的及時掌控，降低財務管理風險。具體而言，建立集約化賬目體系，需要開展電費賬務集約核算，縣區級電力部門應將營銷賬務遞交到市級公司進行統一核算。因此，需要在實際公司設立統一賬目，涵蓋所有區縣級電力部門的賬務，并統一設定財務科目標準。這是電力企業開展集約化核算的重要前提，需要加快集約化賬目體系建設工作。最終將電力營銷賬目集約化管理納入到電力集約化管理體系中。

2.2優化電費賬戶管理與電費寄存

在開展電費賬戶管理與電費寄存的業務中，應該將繳存的電費直接上繳到上級部門進行操作核算。上級部門應該將收到的銀行支票提交到營業電費小組，在交接資金的過程中電力工作人員應該按照嚴格的流程規范與規章制度進行，同時將業務處理完成的電費進賬單據上交到客服管理中心存檔。就電費賬戶管理來說，電費賬戶作為一項基礎工作，借助于集中電費核算不僅能夠集中管理用戶，并且能夠對電費銀行賬戶進行合理管理，針對不屬于銷售所需的費用需要交接到規定的經費賬戶。在管理電費賬戶的過程中，應該嚴格遵循“兩條線原則”，及時核算并處理退換電費，避免出現盲目退款的情況。與此同時，還應該借助于網絡系統對操作信息進行合理記錄與科學管理。

2.3 營財一體化的實施

營財一體化即為營銷管理業務與財務管理業務，相互融合，合二為一，實現營銷、財務管理的協同共贏。營財一體化項目為通過信息化的手段，財務及營銷相結合業務的掛接，將營銷業務向后延伸，財務業務向前延伸，實現營銷管理明賬、財務管理總賬的信息化對稱的一個項目。國家電網公司在國家電財[2015 ] 696號文件中下發《國家電網公司關于全面推進營財一體化建設工作的通知》，通知中，根據國家電網公司全面建設“三集五大”工作的要求，以達到“構建營財一體化運作體系，統一規范業務管理規則和賬務核算規則，對營銷和財務信息系統進改造并予以固化，實現營銷與財務業務融合和流程貫通，具體要求做到統一流程、統一主數據、統一規則、長效運作”的目標。按照國網公司營財一體化建設要求，“營銷管明細賬、財務管總賬”原則，建立營財對賬模式，營銷部負責與銀行對賬一致后，財務資產部根據營銷提供的與銀行對賬結果、財務賬面相關發生額、營銷系統相關數據分別進行預收發生額、當月實收電費及月末預收余額差值核對。從電費收費、購電費抄表開始到賬務審核終止，電費賬務管理各個環節是相互關聯的，只有保證收費、入賬、憑證制作各環節的“零”誤差，才能確保電費賬務工作的有序運。

2.4銀行電子化對賬

應用銀行電子化系統的流程為：（1）能夠實現電子化對賬的數據，是指收到的現金、支票這兩種繳費方式。這兩種方式需要進行解款，生成解款編號。收費人員每天在營銷系統中將收取的現金和支票，以及自助終端收取現金進行解款，并分別打印“現金”和“支票”進賬單。營銷系統自動生成“解款編號”。實現電子化對賬，最為關鍵的一步是銀行方需將 10 位數的解款編號輸入到銀行系統。解款編號在收費系統中唯一且不重復，是電力方與銀行方電子對帳的主鍵標識。收費后解款的信息與存入銀行的信息（解款號、金額）相對應，實現系統自動對賬。

（2）解款時，解款金額、解款編號、解款銀行必須與存入銀行的金額、解款編號、銀行一致，并在銀行進賬單右上方進行標記，銀行工作人員在認證現金或支票時，核對現金和支票金額準確無誤后，錄入進賬單上的“解款編號”、“金額”和其他信息。對照錄入后方可實現電子化對賬。已入賬的電費在當日產生對賬文件，由銀行方發送至省公司營銷服務器系統。系統根據解款編號和金額自動匹配后實現自動對賬。

3結束語

總而言之，處于電網企業電費管理中重要地位的電費賬務管理，對電網企業的發展有著很大的影響作用，對于混合所有制售電公司的成立以及面對電力行業逐漸加快的新變化和新形勢，電網公司對于成本壓降的需求已經迫在眉睫。本文通過分析，探索出將電網電費賬務管理優化的一套體系。

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（作者單位：衡水供電公司）