電力企業基層單位內部審計信息化建設的思考

嚴拯 歐嘉

【摘要】習近平總書記在中央審計委員會第一次會議上指出：“要加強科技強審，加強審計信息化建設”。隨著大數據時代的到來，電力企業基層單位在開展內部審計工作時，要加強對互聯網技術的應用，不斷提高審計工作的信息化、智能化效果，優化傳統內部審計環境，提高審計工作的效率與質量。本文主要對內部審計信息化建設的重要性以及存在的問題進行探討，并結合電力企業基層單位內部審計的特點，進一步對內部審計信息化建設進行思考。

【關鍵詞】電力企業??基層單位??內部審計??信息化建設??有效措施

一、內部審計信息化建設面臨的形勢

過去開展內部審計工作，主要采用現場查閱紙質檔案資料方式進行。近年來，隨著信息化建設步伐的加快，電力企業中各類信息化系統趨于完善、技術得到飛速發展，促使目前的內部審計工作也趨于信息化、智能化。審計形式更加多樣化，審計環節的組織結構更加復雜，對于網絡技術、信息技術的應用更加深入。信息化審計在電力企業基層單位內部審計中對于提高工作效率與質量發揮著關鍵性作用，大數據也給內部審計工作的轉型和提質增效帶來了難得的機遇，審計監督正面臨由事后審計向事中事前審計轉變、抽樣審計向全面審計轉變、從防御為主向積極控制為主轉變，面對龐大的數據量、多樣的數據類型、復雜的分析挖掘技術，傳統審計方式無法滿足國家、社會和企業治理體系和治理能力現代化的需要。大數據使審計監督從局部抽樣審計向全量數據分析的模式轉變提供了可能，促進監督成果應用機制從“結果為主”向“結果和過程并重”轉變，從而審計監督模式的深度轉型迫在眉睫。

為滿足新時代背景下電力企業基層單位內部審計的工作需求，提高企業抵御風險的能力，增強企業競爭力，促進內審價值的增值和企業健康長遠發展。因此，加強內部審計信息化手段，如今已經成為電力企業基層審計人員必須要掌握的技能。

二、電力企業內部審計信息化建設存在的問題

（一）信息化平臺建設及應用不適應內部審計工作發展的要求

1.審計信息系統不能滿足審計實際工作需要。目前各個審計信息系統之間相互割裂，審計作業按照業務類別劃分審計模塊，無法滿足審計跨系統、跨業務的審計要求，無法發揮大數據關聯分析的技術優勢;系統功能固化，可擴展性不高，優化提升不及時，系統功能滯后于審計業務的實際需求和發展需要;系統功能點零散，作業模型缺乏總體框架，不利于審計人員查找應用。

2.數據源的管理不適應大數據管理和應用的要求。受制于電力企業當前總體信息化發展和數據管理狀況，在審計信息系統的建設過程中數據來源不統一，后期數據管理和維護不到位，導致審計需要的數據滯后或提取不到的情況時有發生，數據核對工作量大，數據維護成本高。

3.信息化新技術手段的應用不充分。審計信息化系統功能點單一，最新的數據挖掘、分析技術應用不充分，數據資源利用的廣度和深度不夠，不適應數字化審計工作“全面分析、發現異常、精準定位、實時監控”的工作需要。

（二）審計人員的業務素質滿足不了信息化建設的需求

對于電力企業基層單位而言，內部審計所涵蓋的專業內容較多，不僅包含了企業財務收支審計、工程項目審計、營銷審計，還有其他方面的各類專項審計。由于各類業務系統繁多，而基層電力企業審計人員信息化水平不高，加之審計人員以往在開展審計工作時是以人工查閱紙質資料為主的習慣，部分審計人員不注重信息化技術，短期內很難快速熟悉各類業務系統，從而很難迅速具備運用各類業務系統達到聯動審計的能力，導致由于審計人員的業務素質缺乏，嚴重影響審計信息化建設的發展和審計工作效率的提高。

三、加強內部審計信息化建設的建議

（一）科學規劃，提高審計信息化使用效果

隨著信息化時代的到來，電力企業要做好信息化布局工作，與時俱進、統籌協調，注重基礎性信息化系統與平臺的建設，解決以往建設工作中存在的不平衡、重復性建設等一系列問題。對于數據系統結構要進行積極的完善，對于企業內部結構進行優化，真正提高內部資源的共享效果。此外，還要進行審計需求與信息流的全面整合，提高信息化建設質量，具體做好以下工作：

1.抓好平臺架構設計與建設。要做好此項工作，關鍵就是把設計做好，平臺搭好，功能配好。設計上要著眼系統生命力，要全面支撐審計需求，構建開放的功能構架，選定切實可行并具備前瞻性的技術路線，打造一個“平臺可擴展，管理可配置，作業可自建，數據有多元”的平臺。要改變以往系統建設以“功能點優先”的思路，以平臺和構架開發為核心，建設“功能模塊化、開發標準化、縱橫數據集成化為主”的基礎框架，在整體功能架構、數據處理、關鍵點、平臺可擴展性等方面下功夫。

2.突出智能審計模型庫這一亮點。信息化審計平臺審計模型的構建，是審計作業域的核心，要借助數字化審計平臺建立完善的模型研究、發布、應用、改進流程，為不同應用水平的審計人員提供不同的分析工具和審計智能模型庫，支撐和鼓勵審計人員充分發揮積極性和創造力，系統總結工作經驗，以點帶面全面推廣。

3.解決好審計數據源這一重點。數據是信息化審計的基礎，當前，審計數據源是制約電力企業信息化審計的最大障礙。信息化審計平臺要通過與全業務統一數據中心深度融合、建設審計業務庫、充分應用數據技術、部署數據溯源監控工具，解決信息化審計長期以來面臨的取數難、取數不準的問題。

4.重點突破系統與數據整合貫通這一難點。整合貫通是建設信息化審計平臺的特色，實現統一審計平臺、系統兩級部署、打通審計管理與審計作業是平臺建設的關鍵技術難點。這使得信息化化審計平臺具有靈活性和擴展能力，通過模塊化建設構建各業務模塊之間、上下級系統之間的耦合性，著眼于審計管理與審計作業間、上下級之間的功能集成與數據交互，實現不同域之間的數據互傳和功能點的跨域調用，使內部審計工作成為有機整體。

（二）注重信息化人才的引進，加強審計人員的培訓力度

當前，電力企業基層單位存在審計人才的儲備不足，加之企業對審計人員的信息化培訓不夠，嚴重缺乏計算機輔助人才。對此，電力企業基層單位要積極進行審計人才結構的調整，注重專業化、綜合素質高、信息化審計人才的引進，企業可以設立相應的人才選拔機制，并為審計人員提供良好的晉升空間，進一步提高審計人員工作積極性。此外，企業可聘請內外部專家對參加審計工作或審計人員進行針對性的培訓，努力提高審計人員工作所需的各專業水平。另外，企業可以建立相應的考核機制，將審計工作效果與員工的績效掛鉤，進一步增加審計人員的獲得感與責任意識。

（三）積極轉變思想觀念，提高對審計工作的認識

一方面，電力企業各級領導要提高對審計工作的信息化建設的認識，建立和完善制度、政策和措施，提供相應政策支撐，提高審計工作信息化的規范化、標準化水平。另一方面，審計人員要積極學習新事物、新技術，積極轉變思想觀念，加強在審計工作中對信息系統的應用，才能提升審計工作的質量與效率。

（四）做好在線審計、聯網審計工作

借助于電力企業內部信息網絡，可以實現信息數據的全面共享，并且能夠實現多類數據的實時傳輸。因而，現階段開展內部審計工作時，要注重數據庫對接技術以及各業務系統聯動分析技術的應用，進而為審計數據中心的擴容提供幫助。這一過程中，要提高非現場遠程在線審計工作的質量，對審計資源與信息進行全面共享，同時還要做好自動化審計軟件的研發與創新。通過對企業的業務系統數據進行分類、整理，基層審計人員在開展審計工作時可以根據實際需求進行數據的提取與分析。同時，要建立完善的在線審計預警機制，提高系統自動化執行與決策能力，加強對智能化技術的應用。

（五）完善內部審計制度，實現企業戰略目標

為了保證企業正常運營，實現企業經營目標，電力企業基層單位內部審計工作內容應以財務收支審計為基礎，以建設工程項目審計、領導任期經濟責任審計、預算管理審計、物資采購審計為延伸和拓展，逐步向管理審計、效益審計轉型。要實現這一重大轉型，必須加強風險管理審計和內部控制審計，進行內審工作的創新，為改善企業的經營服務，確保資產增值。同時，應明確內部審計對會計、合同、計劃、風險管理及整改情況等資料進行審計的辦法和程序，促使內部審計工作制度化和程序化。通過完善企業內部審計制度，保證各項管理制度之間緊密聯系，互相配合，形成一個完整的內部審計體系，從而推動內部審計工作高效率、高質量的進行。

電力企業基層單位內部審計作為國有企業治理體系的重要組成部分，通過建設信息化審計平臺、開展非現場數據分析和信息化持續審計，不斷創新工作方式方法，積極適應信息化管理和大數據應用的要求，努力提高審計工作的質量與效率，推動內部審計工作發展和提升。

【參考文獻】

[1]張曦2013：淺談內部審計信息化建設存在的問題及建議[J]，行政事業資產與財務（51），3-4.

[2]馬紅梅2017：大數據環境下企業內部審計面臨的機遇和挑戰[J]，商場現代化（2），45-46.

[3]邢鴻揚2014：當前我國電網企業進行內審信息化系統建設思路構建[J]，中國新技術新產品（06），52-53.

[4]鞏笑男2013：內部審計信息化的建設與發展趨勢[J]，財經界2013（01），23-25.

[5]何衛紅2011：內部審計研究述評[J]，審計研究（1），57-62.