電力企業大修技改工程非現場審計初探

曹增新 石宇鴻

[摘要]本文基于電力企業大修技改項目的特點及管理現狀，探索嘗試與實際相結合的非現場審計方法并加以實踐，以達到提高審計成效的目的。

[關鍵詞]電網 ? ?大修技改 ? ?非現場審計 ? ?探索實踐

一、借助調度管控系統發現疑點

一般運維檢修項目都需要停電施工，如懷疑某項目為虛假項目或對項目中某些工程量有疑問，可以利用調度管理系統核查工程停電記錄。若無停電記錄，則該項目存在虛假項目嫌疑。例如，在某線路更換絕緣子項目中，工程量確認單顯示為更換1號到50號桿懸式絕緣子共計300支，通過停電記錄查詢得知，此工程停電范圍為1號到30號電桿，存在虛報工程量的行為。

二、利用臺區精益化系統深入審計

對于已停電項目、變壓器分換裝工程及斷路器安裝工程，借助臺區精益化系統深入審計，能夠增加審計的準確性。如對某工程進行非現場審計時，借助臺區精益化系統導出現階段工程所在地區變壓器的實時運行情況表，與項目變壓器安裝明細表進行對比，確定數據不相符的變壓器型號或位置，進一步進行核實確認，增加審計的準確性。

由于變電站的重要性及危險性，導致其內部施工的工程量無法現場核實，如變電站內安裝油色譜在線監測、溢水報警裝置等項目，借助臺區精益化系統深入審計，通過臺區精益化系統可以在線監測站內設備的實時狀態及設備安裝、維護等信息，與項目施工內容進行對比，簡單、高效地完成審計工作，增加審計的準確性。

三、利用ERP系統規范管理

由于部分大修技改項目的特殊性，工程不存在設計單位，工程資料只有施工單位繪制的竣工簡圖或以工程量確認單的形式對施工工程量進行確認。由于準確性有限，若以此作為審計依據，審計效果難以保證。對此，可以利用ERP系統確保審計成效，加強物資管理規范，如在某線路改造工程審計過程中，竣工報告及現場工程量確認單及結算書顯示均為新架設BLVV-50導線4488米，經查閱ERP系統發現甲供材料數量只有3600米，甲轉乙材料數量為60米，考慮材料損耗，多結算BLVV-50架線工程量達828米。

審計發現，大修技改工程由于工程量小、工程繁多、工期較短、工程隱蔽性強，無法對其是否施工以及實際完成工程量進行核實，進而造成部分大修技改工程存在未施先結的情況。面對每年數量眾多的大修技改工程，通過利用ERP系統發貨時間與工程完工時間作對比，找出疑點工程，進行重點審計。同時，在現有電力ERP管理系統的基礎上，研究開發有助于審計的模塊，利用大數據進行審計，確保審計成果，加強物資管理規范。

四、綜合運用各大系統提升審計成果

借助PMS系統，對系統內變壓器、斷路器、油色譜在線監測裝置、溢水報警裝置等設備的安裝時間、生產廠家信息進行整理，將數字化模型與ERP系統中工程物資采購設備信息進行對比，確保工程采購物資與設備安裝物資時間、數量等相符。

通過綜合運用調度管控系統、臺區精益化系統、ERP系統等建立大數據模型，對大數據內容進行層層對比篩選，確保非現場審計發現內容準確、數據合理有效。

（作者單位：國網北京市電力公司，郵政編碼：100031，電子郵箱：shi.yuhong@126.com）