大監督體系下的信息化探索與實踐

鄧星斌 艾震華 溫靜 麥舒曼

[摘要]本文在指出大監督體系下信息化建設面臨監督力量分散、監督標準不一等問題的基礎上，介紹了國家開發投資集團監督工作平臺大監督體系的特點及其信息化建設成效，旨在推動監督信息化水平不斷提升，更好地為企業發展保駕護航。

[關鍵詞]監督 ? ?體系 ? ?信息化 ? ?探索

家開發投資集團有限公司（以下簡稱國投）成

立于1995年，是中央直接管理的國有重要骨干企業，是首批國有資本投資公司改革試點單位。2003年“二次創業”以來，國投連續15年在國務院國資委業績考核中榮獲A級，在國民經濟發展中發揮了投資導向、結構調整和資本經營的獨特作用。

一、大監督體系的建立及運轉

2014年，國投作為國有資本投資公司改革試點單位，按照中央及國資委等有關部委關于深化國有企業改革系列文件要求，扎實推進深化集團內部監督工作改革，以服務集團戰略為引領，以問題和風險為導向，以促進集團管理提升和效益提升為中心，在公司內部構建了“全面、統籌、協同、共享、閉環、修復”的大監督體系，按照“集中資源、提高效率、職能明確、責任落實、全面監督、統一歸口”的原則，整合監督資源，加強專業監督（審計、紀檢、監察、巡視、后評價、監事會）和職能監督（人力、運營、財務、安全生產、法律等部門從職能管理角度開展的監督）的協同作用，形成了監督工作常態化和閉環管理機制。

國投大監督體系的運轉是在公司黨組、董事會領導下，由總部審計部牽頭組織，統籌集團各類監督資源匯總編制監督計劃，協同推進監督項目實施，統一入庫發現問題，分層跟蹤問題整改，及時開展問責追責，定期通報監督結果，嚴肅考核監督，把大監督體系作為“授得下、接得住、行得穩”的改革保障措施，確保公司各項改革落地生根。

二、大監督體系下信息化建設面臨的問題

（一）監督力量分散，無法有效發揮監督合力和協同作用

大監督體系包括專業監督和職能監督，涉及公司各個職能部門，監督范圍比較廣。公司監督人才包括專職監督人才和兼職監督人才，監督力量相對分散，亟需利用信息化手段，將各方監督力量整合起來，通過專項監督和日常監督相結合的方式，發揮監督的最大合力。

（二）監督工作要求、標準不一，影響監督效果

國投旗下行業板塊眾多，經濟類型復雜，下屬企業加入集團的方式和時間各不相同，經營機制和管控要求也各不相同，為開展監督工作帶來一定難度。大監督體系運轉后，審計監督逐步由財務收支審計轉向經營管理審計，監督重點從“專科檢查”轉向“全科會診”，監督工作需要制定統一的程序和標準，以提高監督質量和效率。

（三）監督信息共享有限，知識和經驗難以積累和傳遞

大監督體系整合了審計、紀檢監察、巡視、后評價、監事會等監督資源，但沒有一個統一的監督信息共享平臺，各類監督活動形成的信息成果無法共享，監督工作的知識和經驗難以復制和推廣。

（四）動態跟蹤整改落實難度大，影響整改工作效率

大監督體系下，各類監督活動發現的問題需統一入庫、統一整改，問題歸口管理部門需定期對整改情況進行跟蹤評價，審計部門需要對問題整改進行最終審核確認。由于缺乏統一的問題整改平臺，歷次整改情況和評價審核信息難以在各級督導管理部門之間共享，影響了整改工作效率。

三、監督工作平臺的建設框架

2015年，國投開始探索建設集團監督工作平臺，經過四年多的優化升級，平臺功能從最初的監督項目在線作業逐步拓展到監督全過程管理，應用范圍從總部延伸到全集團，監督工作平臺在公司大監督體系運轉中發揮出越來越重要的作用。

國投監督工作平臺的建設思路是按照集團大監督管理運轉機制，以風險、問題為導向，以計劃管理為主線，以項目標準化作業為核心，以監督問題整改閉環為目的，實現監督工作全覆蓋，監督體系有效規范運轉。國投監督平臺業務框架主要包括監督管理系統、在線作業系統和決策支持系統三部分，如圖1所示。

（一）監督管理系統

監督管理系統是監督工作全過程管理的系統，主要包括大監督計劃上報、大監督計劃進度管理和大監督問題整改管理功能。

大監督計劃上報主要是統籌各部門、各單位共同編制年度監督計劃，將公司的審計計劃、巡視計劃、監事監督計劃、職能部門專業監督計劃等全部納入平臺統一編制，對同一監督對象多部門協同監督，充分發揮大監督的合力。

大監督計劃進度管理分為在線項目進度管理和非在線項目進度管理，在線項目進度管理可以實時跟蹤公司審計項目的啟動、準備、實施、報告、整改等全過程;非在線項目進度管理主要包括巡視、監事監督、職能監督等項目的實施進展、監督報告等成果的管理。

大監督問題管理主要包括問題的入庫、分配、整改反饋、審核評價和關閉等，問題整改信息由各級單位共同跟蹤、共同評價，以促進問題的整改落實。

（二）在線作業系統

在線作業系統主要是實現項目在線管理，包括準備、實施、終結、整改、歸檔等業務流程，其中在監督準備階段，平臺設置了成員信息、人員分工、實施方案、被監督單位資料收集等環節;在監督實施階段，主要是編制工作底稿及監督問題，實時跟蹤監督事項的進展情況;在監督終結階段，主要是編制監督報告，統計項目投入人力及監督問題;在監督整改階段，主要是開展監督問題的首輪整改;在歸檔階段，主要是進行檔案的歸集管理。

為加強項目的標準化管理，系統設置了監督事項庫、監督方案庫、監督問題類別庫、監督文書庫、監督制度庫、監督對象資料庫、監督案例庫等監督標準和知識。比如，監督事項庫按照內部審計工作指引設置了9大類53小類監督事項要點，監督問題按照常見性質設置23項類別等，方便監督人員在項目實施過程中隨時查閱及引用，保證了項目實施的質量。

（三）決策支持系統

決策支持系統主要實現平臺監督數據的分析展示，包括監督計劃實施情況動態分析、問題整改動態跟蹤、項目分析、問題情況分析、問題排名和問題趨勢分析。

四、國投監督工作平臺大監督體系的特點

（一）審計集中，管審分離

針對同級同體監督偏軟的問題，國投推行“審計集中、管審分離”的管理模式，除上市公司和金融企業等對監管有特殊要求的企業保留審計機構外，其他子公司原則上不設審計機構，將審計監督權上收，設立審計評價中心，負責集中實施審計監督和后評價監督等監督作業項目。平臺在線作業系統為項目實施提供規范化流程和實施標準，加強了項目過程管理，提高了審計工作質量。

平臺監督管理職能和審計監督作業相互獨立，監督管理系統承擔公司大監督協同合作職責，在線作業系統承擔質量控質和作業實施職責，各級監督單位通過平臺按照不同角色有序開展監督業務。

（二）抓兩頭，促中間

“抓兩頭”，即一方面抓住監督計劃，從源頭上明確監督重點和方向，統籌監督計劃編制，適時緊密跟蹤監督計劃，督促有序、組織實施;另一方面抓住監督結果即問題，將各類監督檢查發現的問題集中統一入庫，分層跟蹤問題整改，實行問題整改銷號管理。“促中間”就是狠抓監督業務項目實施，通過監督工作平臺將審計管理辦法、審計工作規范和審計工作指引嵌入工作流程和審計事項庫，確保審計項目質量可控。

（三）協同合作，注重實效

審計部作為大監督牽頭組織者，協同紀檢監察、巡視、股權董事、監事等專業監督主體或人員以及人力、運營、財務、安全生產、法律等職能監督主體，發揮專業優勢，對監督問題的整改情況進行定期跟蹤、定期評價直至問題關閉。平臺各級單位通過充分利用平臺各項監督成果，有針對性地進行企業日常監督和管理，有效防范企業風險。

（四）強化責任，全面監督

通過監督工作平臺，所有監督業務實現過程留痕，加強各級監督單位發現問題、督促問題整改的監督責任落實，促進被監督單位審計資源保障、問題整改的主體責任落實，實現對集團監督工作的全覆蓋。

五、信息化建設成效

（一）加強統籌協同，形成監督合力

通過監督工作平臺，從橫向上統籌協同紀檢監察、巡視、股權董事和監事、人力、運營、財務、法律等監督主體，縱向上從總部一直貫穿到子公司和投資控股企業，形成自下而上的反饋、審核、評價機制，充分發揮了集團整體的監督合力作用。在監督資源的利用上，不僅可跨級、跨公司調用集團監督人才庫的專業人才，也可靈活補充外部專家，有效實現人才隊伍的調配，增強監督隊伍的力量。

（二）監督服務并重，促進企業發展

通過監督標準庫將制度法規及經驗做法進行總結提煉并分類歸納，為監督人員提供業務指導，提高監督專業能力;通過監督知識庫將監督法律法規和監督案例進行收集匯總，為企業提供經驗積累，提高監督風險的識別和防范能力，促進企業發展。

（三）共享監督成果，提高監督效率

通過監督工作平臺，監督計劃、監督信息、監督成果實現互通共享;通過對監督數據進行分析，及時了解監督情況，總結聚焦監督重點，揭示企業潛在風險，提高監督工作效率。

（作者單位：國家開發投資集團有限公司，郵政編碼：100034，電子郵箱：maishuman@sdic.com.cn）