以黨建助力內審增值

代彬

[摘要]作為國內第一家集團層面“混改”試點企業的中國聯通，其內部審計勇于擔當，以積極踐行四個使命為切入點，結合“不忘初心、牢記使命”主題教育，抓住初心關鍵點，在“深、信、為、實”上補差距、抓落實，重點聚焦審計整改工作完成情況，在增加組織價值、保障組織健康發展、實現組織發展目標等方面發揮了重要作用。

[關鍵詞]新時代 ? ?使命擔當 ? ?內部審計 ? ?發展

央審計委員會的成立，為構建集中統一、全

面覆蓋、權威高效的審計監督體系奠定了基礎。2018年5月，習近平總書記在中央審計委員會第一次會議上強調，審計是黨和國家監督體系的重要組成部分，要加強對內部審計工作的指導和監督。黨和國家對審計工作的領導，引領審計事業進入了新時代，指明了審計自身建設的前進方向，提供了審計工作開展的根本遵循。內部審計要想真正擔當起新時代賦予的新使命，一是必須善于觀大勢，要旗幟鮮明地講政治，不斷提升政治站位，自覺服從于黨的領導和服務于國家治理，將思想和行動統一到黨中央決策部署上來。二是必須善于謀全局，要把內部審計工作放到公司改革發展和治理的全局中去思考、謀劃和推動，圍繞中心、服務大局。三是必須善于干實事，要說實在話、干實在事，敢于較真、敢于碰硬，真正服務于公司改革和戰略目標的實現。四是必須善于出成效，用創新引領發展，提升監督效能，重視審計成果應用，完善體制機制。

一、對標新使命找到差距

以“混改”初期的中國聯通內部審計為例，一是政治站位不高，不能迅速找準公司“混改”和國有資本做強做優做大的新目標新定位，不能把握公司改革發展的出發點、著力點和落腳點。二是學習勁頭不足，通信運營商的審計人員專業集中在財務知識和通信工程管理上，不愿下狠心和決心去學習創新業務與知識。三是職業能力不強，缺乏問題研判和解決問題的能力。四是工作作風不硬，“混改”進程中，面對運營管理中的重大風險，個別審計人員怕擔當，出現畏難情緒。

二、補短板、強弱項、攻難點、抓重點

隨著工作的深入開展，中國聯通重慶市公司審計部黨支部（以下簡稱審計部黨支部）初步摸索出適合本企業的內審工作職責，模型如圖1所示。

（一）錘煉過硬的政治素質，提升“督導員”愿擔當的能力

一是加強理論學習，提升政治站位。作為提升政治站位的具體體現，審計部黨支部聚焦理論學習，在“深”字上見實效。堅持集中學習與研討交流相結合，在檢視剖析中找差距;堅持支部“三會一課”與黨員自學相貫通，防止學習教育走偏變樣;堅持理論學習與審計工作相促進，在學以致用中破解審計工作難題;堅持正面激勵和反面警示并重，引導內審人員守初心擔使命，切實把學習引向深入。

二是堅定理想信念，增加黨性修養。針對個別黨員對黨的政治建設重要性認識不夠、貫徹落實黨中央決策部署不夠堅決等問題，審計部黨支部堅持把思想政治建設放在首位，圍繞“審計是什么”“審計為什么”等重大命題進行討論，把真信真學真用作為衡量主題教育成效的重要標準，著力解決審計人員的“信仰”“忠誠”“規矩”問題，在“信”字上見實效。

內部審計將“精準扶貧”“清理民營企業欠款”等一系列國家重大政策措施在聯通的貫徹落實情況作為一項重要職責，先后開展了“網絡扶貧跟蹤審計”“民營企業清欠跟蹤審計”等，在著力揭露和查處責任不落實、機制不完善、方法不恰當的同時，還發揮熟悉公司內部環境、行業狀況的優勢，主動協助相關部門和下屬分公司做好國家審計等檢查工作的配合與溝通銜接工作，當好確保國家重大政策部署有效落地的“督導員”。

2019年3月至6月，中央第六巡視組對中國聯通開展了巡視工作。除了把“兩個維護”作為根本任務，緊扣被巡視黨組織政治責任，強化政治監督，重點檢查落實黨中央重大決策部署、全面從嚴治黨主體責任和監督責任、黨建工作責任等情況外，還把內外部審計發現問題整改情況作為重要巡視內容。審計部黨支部認真貫徹落實黨中央和集團公司黨組要求，對于巡視發現問題，督促相關部門和單位即知即改、立行立改，并第一時間上報集團公司。通過打造高素質專業化審計隊伍，自覺在思想上、政治上、行動上同以習近平同志為核心的黨中央保持高度一致，當好“督導員”。

（二）練就過硬的專業素質，提升“防火墻”敢擔當的能力

針對工作標桿不高，干事創業擔當精神不夠，不敢審、不想審、不愿審等“不為”問題，審計部黨支部根據審計工作面臨的新形勢、新任務，教育引導審計人員堅決貫徹新發展理念，堅持科技強審，重視IT審計在審計項目中與其他專業審計的結合，在實干中把握機遇、增長才干、履行使命，不斷鉆研自身審計領域內的業務，不斷拓寬自身視野，豐富專業知識，探索將大數據思維運用到審計當中，著力在“為”字上見實效。

一是在體制上，公司的風險管理職能設在審計部，集團全面風險管理辦公室也設在審計部，充分發揮審計部門作為公司業務運營、風險管理牽頭部門的作用，并與相關部門共同服務于公司打贏防范化解重大風險的攻堅戰，持續推進公司全面風險管理體系建設，有效提升公司風險管控能力，促進公司穩健運行。

二是在機制上，每年定期開展風險和內控專項審計，推動公司全面風險管理三道防線（業務與運營管理、風險管理、內部審計）的主體責任落到實處，通過對公司風險的專項“體檢”，建立健全公司風險研判機制、決策風險評估機制、風險防控協同機制、風險防控責任機制，增強了風險防控能力。

三是統籌兼顧、突出重點，在開展審計業務過程中，堅持以風險為導向，將審計資源配置在企業高風險領域，加強對重大業務合作、重大投資項目、重大營銷政策、大額物資采購、大額資金使用、境外資產運營等重點領域、重要環節的監督，加強對權力集中、資金密集、資源富集、資產聚集部門和崗位的監督，切實幫助公司強化風險管控，堵塞管理漏洞，著力排查所屬公司運營管理中潛在的重大風險，驗證各單位風險管控措施的執行效果，督促完善風險管控措施，使企業形成風險管理閉環，起到防范化解公司生產經營重大風險的“防火墻”作用。

（三）做好過程跟蹤、經驗總結和督導幫扶，提升“巡視員”勇擔當的能力

內部審計認真貫徹集團工作會議部署要求，圍繞公司“五新聯通建設、混合所有制改革、互聯網化運營轉型、激發微觀主體活力等戰略目標，聚焦組織機構瘦身健體改革、互聯網化新營銷體系建設、創新業務發展能力提升、全生產場景劃小改革等”重點任務，開展了多項跟蹤審計，持續關注各項重點任務落地實施的進度和力度，了解各級公司在推進執行過程中存在的困難，及時揭示制約阻礙改革推進、激發活力、轉型升級的深層次原因，從體制機制層面提出審計建議，做好經驗總結和督導幫扶，推動公司重要戰略部署和改革措施的落地見效，切實發揮促進公司戰略目標落地實施的“巡視員”作用。

（四）聚焦審計整改，加強審計成果運用，提升“保健員”善擔當的能力

一是加大審計整改考核問責“實”力。為確保問題真改實改，注重實際效果，解決實質問題，同時為防止整改形式主義等問題，結合集團公司的違規經營投資責任追究辦法，印發了《中國聯通重慶市分公司違規經營投資責任追究管理細則（試行）》，加大了相關單位和人員的責任追究和處罰力度。此外，協同考核部門，將審計整改不力的單位納入績效考核的內控有效性評價，壓實責任并層層落實，形成閉環管理的審計整改長效機制。

二是堅持審計整改分類處理，對癥下“實”藥?？v向上，審計部將重點問題產生的根源挖深挖透，分類提交給相關專業主管部門，實施“靶向治療”、分類施策，通過從根源問題上整改，加強源頭管控、事前事中管控，促進第一道防線發揮風險管理作用。橫向上，從制度、流程、系統、執行等多個層面進行原因剖析，把整改具體問題與提高基礎管理、企業發展緊密結合，對于制度不健全、不完善的，督促建立健全規章制度;對于業務流程不順暢的，促其重新梳理和優化業務鏈條;對于系統支撐不到位的，督促及時完善系統功能;對于執行不到位的，建議建立業務培訓、宣貫和稽核工作機制，加強監督檢查。截至2019年8月，重慶市公司共新建和完善制度8項，完善營賬系統功能2個，完善統一運營支撐平臺功能1個。

三是實行審計整改對賬銷號制度，做到件件有落“實”。建立審計問題整改臺賬，形成問題清單，將問題清單、責任清單和整改清單全面對接，確?！凹兄洹⑹率掠谢匾簟保瑢嵭袑~銷號動態管理。截至2019年8月，共完成整改銷賬問題10個，收回資金1000余萬元。

（作者單位：中國聯通重慶市分公司，郵政編碼：404100，電子郵箱：dbqplt@aliyun.c0m）