基于內部控制的企業稅務風險防范探討

張曉霞

摘 要：隨著我國社會主義市場經濟的不斷完善和發展，我國針對經濟方面的管理也越來越科學化，尤其是稅務方面。本文所探討的主要內容就是現代化企業基于內部控制的稅務風險防范探討，從內部控制的環節強調稅務管理，從而促進我國企業的可持續發展。

關鍵詞：內部控制；企業稅務；風險控制；防范探討

引言

新形勢下，在企業運營過程中，經濟事項越發復雜，經濟模式向多元化轉變，此時，若企業不能建立有效的應對方案，積極完善企業內部控制制度，提高內部控制水平，將直接導致企業后期運營活力不足，增大企業稅務風險。對此，為推動企業進一步發展，企業應重視內部控制，提高企業風險防范意識，以此降低企業稅務風險，促進企業可持續發展。

1稅務風險對企業內部控制的影響分析

1.1可降低稅務的風險

稅務風險主要包括兩個方面：一方面是由于企業的納稅行為不符合國家稅收法律法規的規定，存在偷稅漏稅等不當行為，而這些行為一旦被發現，極有可能導致企業面臨補稅、罰款、加收滯納金以及名譽受損等多種財務風險。另一方面是由于企業在其經營發展過程中，忽略了國家給予的相關優惠政策，從而使企業多繳納了稅款，承擔了不必要的稅收負擔。而內部控制是風險管理中最有效的手段，通過內部環境、風險評估、控制活動、信息溝通與監督這五個要素的相互影響、相互作用，能夠及時識別、評估和控制企業經營活動中潛在的風險，可以起到降低風險作用。因此，企業的內部控制越規范，風險管理效果就越好，稅務風險也就越低。

1.2阻礙了企業制度的執行

完善的內部控制制度可以對企業進行全面的監督控制以使企業的會計核算程序更加規范，并對企業的涉稅業務制定了一系列的標準化流程并建立了風險管理控制制度，以規范企業的經營活動，如果企業存在違規操作行為，將阻礙企業制度的執行。一個企業擁有健全的內部制度則說明其工作人員具有較強的工作能力和職業素養，他們將會依據國家的稅收政策不斷地對稅收制度做出調整，避免企業承擔不必要的稅收負擔。

2企業稅務風險的成因分析

2.1企業未能及時掌握最新稅收政策的變動

我國稅法體系龐雜，隨著經濟的不斷發展，市場經濟體制也在持續革新。為了順應我國社會經濟環境的變更，政府也根據經濟發展情況與稅收政策中存在的問題不斷修正和健全稅收法律制度。

2.2企業缺少內控監督機制

大多數企業忽視對稅務風險的管理，稅務風險管理人員對經濟管理活動中各流程的監管力度較小，監督機制和管理方針沒有互相融合，沒有形成企業內部相互制約的管理模式，導致企業無法及時鑒別和解決稅務風險。

2.3企業稅務管理人員的素質偏低

工作人員素質與企業的稅務風險直接相關，員工的業務素質越低，就越會增加企業的稅務風險。例如：不能充分利用稅收優惠政策，造成多繳稅款；缺乏對稅法的正確認識，對于稅收優惠政策的過分利用，超出了法律法規的范圍，出現違規違法行為，給企業帶來稅務風險。除此之外，如果涉稅人員在發現企業有稅務風險防范缺陷時，不能識別給企業帶來稅務風險的危機水平，就會導致企業的稅務風險大幅增加。

3由內部控制方面進行企業稅務風險防范

3.1樹立風險防范意識，設置專門的稅務管理機構

當前，在我國企業運行中，仍普遍存在稅務風險問題，主要企業未將稅務管理工作納入正常的考量范圍，缺乏專門的稅務管理機構。對于該現象，企業應深刻認知到稅務管理工作的重要性，依照企業實際情況，加強內部控制，對稅務管理制定嚴格的規章制度，保障工作人員擁有較強的財務風險防范意識。同時，為加強稅務風險的防范，應針對性設立專業的稅務管理機構，引進一批專業化稅務管理人才，以此提高稅務管理水平，降低企業稅務風險，推動企業可持續發展。

3.2做好企業稅務風險評估與內部風險控制工作

當前社會，對于規模較大的企業，內部結構與人員構成復雜，給企業內部管理帶來困難，增大了內部風險的發生幾率。對此，企業應重視內部控制，針對企業內部實際情況，建立風險評估機制，對內部風險進行有效評估，提高企業內部控制水平。這樣企業內部實現了有效控制，企業員工具有較強的納稅意識與風險回避意識，有效提高了稅務風險的防范水平。另外，對于企業稅務風險，風險評估機制的有效應用，相關人員能夠提前了解可能發生稅務風險的各類因素，有效規避稅務風險，推動企業正常運營。

3.3綜合利用現代化信息手段和技術

首先，企業應該利用互聯網為主的現代化信息技術建立起基本稅收信息系統，對各個的機構稅收進行檢查和評估，同時還可以雇用專業的稅務審計人員進行稅務審計。現代化信息技術與傳統的稅收管理相比，在信息收集以及處理上具有強大的溝通共享功能，對于信息的收集和管理可以更加及時，從而對國家稅收政策方面的調整可以及時了解，定期更新稅收數據信息，從而確保對公司和隱藏的金融風險進行內部控制。與此同時，在企業進行合并、重組或其他特別重要的經濟活動之下，企業應遵守具體的納稅程序和最新稅法規定的原則，通過現代化信息技術進行這方面稅收數據的保留，以便日后進行數據分析。第二，在決策過程中，信息化的手段可以提供準確的稅收數據，為企業未來發展戰略的制定提供資金方面的數據支持，有利于保證決策的科學化。

3.4如何通過稅收風險籌劃工作降低企業的經營風險

第一，從稅基的角度出發。稅基與稅收之間的聯系是十分緊密的，它是稅收得以運轉和計算的基礎。如果稅率不發生變化，那么，此時的稅基和納稅金額的關系是成正比例的，兩者之間呈現同向發展。那么企業就應該牢牢抓住這一個環節，嚴格立足于稅收與稅基之間的計算關系以及比例，從源頭降低稅收風險。第二，積極利用國家的相關政策，穩定稅收活動，降低稅收風險。目前，我國為了促進經濟發展，在稅收方面的相關政策也發生了調動，我國納稅的形式和手段也是多種多樣的，每一種稅在稅率之間都存在差異，所以企業要根據這些稅率之間的聯系進行科學的合理的籌劃，調整企業的經營內容和業務方向，優化稅收的項目和種類。第三，合理的規劃納稅的時間，調控稅收之間的資源分布，不同的稅收都有明確的納稅時間，企業必須在規定時間內完成稅務要求，但是如果一段時間發生變動就極其容易引發稅收風險，但是如果可以將企業的業務與時間進行一個合理的調整，那么就可以實現稅收的一個優化，通過利用建筑企業的財務部門以及會計部門對，那是時間實現一個精準的控制，從而可以有效地避免有時間差造成的稅務風險問題。

結語

總而言之，依法納稅是企業必須承擔的責任，然而，在稅務管理過程中，常受到多方面影響，導致企業遭受稅務風險，給企業正常運營、經濟效益、對外信譽等帶來影響。對此，企業應重視稅務風險問題，加強企業內部控制，樹立安全防范意識，設立專門的稅務管理機構，加強各部門的信息溝通，提高稅務經辦人的綜合素養，從全方位提高企業內部控制水平，降低企業稅務風險，進一步提高企業經營管理質量，實現企業的健康、持續發展。

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