商業銀行會計風險成因及防控策略探討

王婷

摘要：商業銀行在我國社會經濟的發展中起到了十分重要的作用，因此本文對商業銀行會計風險的現狀和成因進行了分析，并結合自己的思考，提出了相對應的解決對策，希望以此來幫助我國商業銀行在新的經濟環境下實現更好的發展。

關鍵詞：商業銀行 ?會計風險 ?現狀 ?成因 ?對策

作為商業銀行非常重要的一個部門，財務運營部主要是負責會計的監督與核算工作，商業銀行的會計管理工作在創造良好收益的同時也存在著不少問題，比如存在會計信息不透明、內部控制與監督不夠嚴密等會計風險。此外，由于我國進行金融體制改革，導致外部經濟環境對商業銀行的要求不斷提升，因此商業銀行在對外部經濟風險進行防范的同時也需要對自身的經營風險加大監督與管控力度，只有這樣才能有效降低商業銀行在發展過程中的會計風險，從而為自身的可持續發展保駕護航。

一、商業銀行會計風險的特點分析

隱蔽性較強。目前我國商業銀行的會計風險主要是隱藏在相關會計工作和日常業務核算中的，因此具有一定的隱蔽性。如果相關會計人員對其缺乏足夠的認識或者說是風險防范意識比較薄弱的話，就比較容易導致其出現會計風險，此外目前愈加發達的網絡信息技術也加劇了其風險的隱蔽性，突發性較強。商業銀行的會計風險從出現到結束可能只需要短短幾分鐘的時間，因為目前電子網絡信息技術的快速發展加速了資金的流動性，對商業銀行的風險處置以及資金的追回帶來了不小的挑戰，延續性比較強。由于商業銀行的會計風險中會計賬務風險是比較多的，而且相關工作人員通常情況下很難在第一時間察覺，因此從案件發生到被察覺可能會長達幾個月甚至幾年的時間，嚴重性較強。基于會計風險的延續性和隱蔽性，加上風險和金額比較大，所以加大了商業銀行出現會計風險所需要承擔的經濟損失，不僅會影響商業銀行的聲譽，還有可能造成嚴重的社會恐慌，不利于社會經濟的平穩建設和發展，因此其會計風險具有嚴重性強的特點。

二、商業銀行會計風險現狀和成因分析

（一）會計信息披露不及時，導致會計信息失真

如果會計信息存在失真的情況，就會致使商業銀行出現會計風險，甚至可能會進一步致使其出現財務風險，進而影響整個商業銀行或者銀行業，引發金融風險，導致國家的經濟甚至是社會問題。

（二）內控制度在建設方面存在滯后性

在最近幾年，盡管我國的商業銀行在內部控制方面加大了建設力度，可是依舊有不少商業銀行在內控制度建設方面存在滯后性，主要表現在：對自身現階段的發展特點和運營管理的實際狀況缺乏深入學習和有效的分析，難以對內控資源進行科學、合理的配置;在內部控制制度建設方面缺乏連續性和完整性，并且在具體操作過程中又存在滯后性，導致我國的商業銀行在內部控制與管理方面難以和現階段的金融改革制度相匹配，自然也就無法高效開展商業銀行的會計內部控制與管理工作。

（三）會計團隊整體業務能力和綜合素質的提升

現階段，我國不少商業銀行的會計工作人員平均年齡相對比較大，而且專業技能和整體素質不高，因此商業銀行在會計人員隊伍建設方面有待提升。需要從自身的發展規模和實際業務的需要，加大對應屆大學生的招錄工作。可是具體情況卻是不少商業銀行的會計人員缺乏行之有效的崗位培訓，而且在制度學習和流程操作過程中受到不少限制，導致業務操作不熟練、不規范，缺乏應有的風險責任意識，為商業銀行會計風險的出現埋下了伏筆。

（四）外部經濟環境對商業銀行的經營和發展提出了更高的要求

目前我國放緩了經濟發展的速度，因此在新的經濟環境下我國商業銀行的發展不容樂觀，從我國經濟增速來看出現了換擋回落的現象。此外，由于2015年銀行存款保險制度的頒布和執行，給我國商業銀行帶來了更多的發展機遇和挑戰，同時也意味著商業銀行要面臨著更多的風險，而在諸多的風險中會計風險也是難以避免的。

三、我國商業銀行會計風險現存問題的對策分析

（一）加大社會監督力度，全面提升會計信息透明度

商業銀行基于其自身的特殊性，在開展業務和經營活動的過程中需要強化自身的社會責任感，嚴格遵守相關法律法規，約束自身行為。遵循《商業銀行會計信息披露辦法》的相關規定和要求，對自身在會計信息披露方面存在的問題進行有效的反思和總結，并積極采取行之有效的措施加以解決。此外，需要充分發揮社會監督的作用，提升商業銀行會計信息的透明度，幫助政府機關、監督機構和社會大眾對商業銀行的發展狀況進行更好的了解。

（二）積極建立并完善科學合理的內部控制制度

商業銀行要想實現自身的長遠健康發展，必須積極建立并完善內部控制制度和核算體系，對會計工作者進行嚴格的控制和有效的管理，并且從制度上加大執行和監督力度。建議商業銀行從財務監督、內部檢查、權力制衡以及責任量化等方面入手，對相關會計工作者的操作流程進行必要的檢查和分析，從源頭上控制風險，并且在財務執行方面加大規范和監督力度，積極完善會計核算體系，對相關的財務資料進行妥善保管，以確保財務資料的完整性和真實性，在最大程度上避免由于財務資料的流動或者偽造而引發的會計風險。

（三）積極引進和培養高素質的復合型會計人才

21世紀的競爭是人才的競爭，因此商業銀行要想實現長遠的戰略目標，必須積極引進和培養高素質的復合型會計人才，并對其加強職業技能培訓，不斷提升其綜合素質，可以綜合采用內部激勵等多種方法和手段，增強會計工作人員對專業知識和業務技能的熟練程度，不斷增強他們的責任感、榮譽感和風險防范意識，從而有效降低由于會計人員操作不規范而引發的會計風險。

四、結束語

現階段我國商業銀行數量比較多，而且網點的鋪設范圍也變得更加全面和到位，可是隨著我國社會經濟的發展，各經濟活力被充分激發，企業競爭愈加激烈，我國各個商業銀行之間的競爭也變得更加殘酷。而作為商業銀行日常運營與管理過程中的重要部分，會計工作在商業銀行的長遠過程中發揮著監督與核算的重要作用。盡管目前我國許多商業銀行擁有較為完備的會計體系，而且對風險有一定的抵御和防范能力，可是在商業銀行的發展過程中，會計風險依然是必須面對的風險之一，所以對我國的商業銀行來說，需要對自身的會計風險加大分析力度，同時借鑒同行業或者西方國家的會計風險案例，并從自身的發展特點和運營管理的實際狀況出發不斷借鑒和吸收其成功經驗，加強學習，對風險進行有效的應對和合理的轉化，在此基礎上不斷完善自身風險的防御體系，積極加強自身風險應急設施建設和文化建設，通過外部監督以及自身的制度建設和內部管控，有效降低自身的會計風險，從而為自身的可持續發展保駕護航。

參考文獻

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