經濟新形勢下企業財務風險管理

陳亞麗

隨著我國改革開放的深入和世界經濟一體化的加快，而目前很多企業存在著財務結構不合理，融資不恰當等原因，面臨的財務風險也逐漸的增加，很多企業期望通過財務風險管理的辦法來降低企業面臨的財務風險，促進企業穩定、長遠的快速發展。由此，在當前經濟發展形勢下必須加強對財務風險管理工作的重視，有利于幫助企業盡快適應經濟增長新常態。

一、完善企業財務風險防范體系構建的必要性

1.經濟主體多元化的發展趨勢要求企業根據自身發展需要調整產品結構、轉變生產方向。隨著我國經濟的快速發展，我國的市場體系不斷完善和健全，這種情況下，我國經濟主體呈現出多元化的發展趨勢，企業對復雜的實體經濟主體，其潛在的財務風險也在不斷增加，這就要求面對伴隨經濟結構調整產生的一系列問題，構建適應新常態下的企業內部財務風險監管機制。

2.經濟新形勢下實體經濟和互聯網金融深度融合的情況下，由于互聯網金融在發展過程中尚未建立健全的監管機制，導致企業融資風險不斷增大，財務管控難度加強。互聯網金融行業的準入門檻沒有具體的界定和要求，對金融監管機構對一些違規的互聯網金融企業不能做到全面的監管，大大增加了互聯網金融的風險，從而導致了企業財務風險的增加。由此可見，由于金融服務對象面向實體經濟導致潛在的金融風險不斷增多，面對伴隨經濟結構調整產生的一系列問題，完善企業財務風險防范體系構建成為企業防范金融風險的必然要求。

3.規范企業財務管理工作，穩健企業發展的要求。財務管理作為企業管理工作的重要組成部分，規范企業財務管理工作并對企業的財務風險進行管理控制成為提升企業財務管理水平、促進企業穩健發展的關鍵舉措。因此，企業在進行擴大生產以及融資活動時，需要主要保證企業財務工作的良性進行，避免由于企業財務問題影響企業的發展。

二、企業財務風險管理存在的問題

1.財務風險觀念不強。目前，我國企業在財務風險控制方面的工作還存在不足，和財務風險控制相關的理論大多和金融市場的系統風險相關。企業在日常經營的過程中會遇到各種各樣的風險，在處理的過程中，企業對某個風險產生的原因和解決對策過多的關注，而很少全方位的去分析企業面對的財務風險。針對企業內部來說，很多企業的領導者對風險缺乏預估和判斷，只有很少的企業領導者可以參考現金的現代企業管理的觀念進行工作的管理。企業領導者對于企業的發展過于樂觀，缺乏風險管理意識，缺乏對風險的判斷和準備，進而造成企業沒有辦法及時應對可能產生的財務風險。由于經驗和準備不足，這些企業很難從根本上預防風險的出現，同時在風險產生以后也沒有有效的策略進行應對而造成損失。

2.尚未構建成熟的財務風險預警機制。企業中的財務風險預警機制就是在財務管理過程中通過財務報告、運營規劃和其他的有關內部信息形成的將各種財務風險數據量化的分析方法，能夠預先將企業可能會面對的各種財務風險告知相關利益人，針對企業產生的經營波動對財務體系風險隱患進行提醒。首先，企業組織系統存在一定的不足。很多企業缺乏對財務預警工作的關注，沒有建立專門的組織為財務預警工作做準備，更談不上專門的財務人員配備。其次，由于企業信息來源途徑單一，往往以財務信息預警為主，這些信息缺乏準確性和穩定性，使得企業的預警信息不能確保其完整和及時，進而失去了預警的作用。

3.我國市場風險防范監管體系的不健全。有效企業內部財務風險發生的關鍵在于建立一個系統完善的市場監管體系以及相關的財務風險監管機制，監管部門的工作有效性是防范企業內部財務風險發生的關鍵舉措之一。但是，當前我國整體的經濟發展行業監管相關政策法規對于變動的復雜的金融市場環境存在一定的監管盲區，這就導致行業上存在不規范的企業交易行為以及非法集資等行為的出現，擾亂正常的金融市場以及企業運行，而這些行為的發生又會直接導致我國企業內部財務風險的增加。

4.財務管理信息系統應用不到位。國內企業現階段的風險管理信息系統建設和企業的發展實際需求不同步，財務信息滯后和失真現象嚴重，為了更好的吸引投資者，企業可能會粉飾財務數據，而且這種人為原因導致的財務風險是財務信息系統不能控制的，也不利于企業決策層快速及時的反映出各個部門財務和資金流動狀況。

三、企業財務風險管理對策

1.全面進行風險分析，培養風險觀念。企業需要對企業內部的全體工作人員組織風險觀念的培訓和教育，提升員工對風險的理解和認識，為企業全面進行財務風險的分析和管理工作打好員工的觀念基礎。現如今，社會經濟發展越來越快，知識也在不斷地更新，對員工的各方面素質要求也逐漸提高，在這種環境下，企業只有與時俱進才能實現穩定、長遠發展。因此，對于企業員工的風險分析，企業要加強教育、培訓和宣傳，把風險管理的觀念傳輸給企業員工，使員工能夠有正確的看法對待企業風險，帶動企業工作人員的積極性。企業可以通過企業內部的刊物或者郵箱郵件等方式給企業員工進行財務風險的意義以及原則等進行全面說明和介紹，使得員工能夠全方位了解企業財務風險管理工作。企業要提高財務風險的宣傳深度和廣度，使得企業所有員工都能夠對風險有充足認識和了解，使風險分析和管理在員工心中生根發芽。

2.建立財務風險預警機制。財務風險預警系統，可以進行信息收集。它通過收集與企業經營相關的產業政策、市場競爭狀況、企業本身的各類財務和生產經營狀況信息，進行分析比較，判斷是否預警。還可以預知危機。經過對大量信息的分析，當出現可能危害企業財務狀況的關鍵因素時，財務預警系統能預先發出警告，提醒經營者早作準備或采取對策，避免潛在的風險演變成現實的損失，起到末雨綢繆、防患于未然的作用。此外，還能控制危機。當財務發生潛在的危機時，財務預警系統還能及時尋找導致財務狀況惡化的根源，使經營者有的放矢，對癥下藥，制定有效的措施，阻止財務狀況的進一步惡化。

3.健全企業內部財務風險防范監管體系。一方面，設立企業財務風險防范的日常管理機構，對企業的日常業務行為進行有效的監督。另一方面，促進企業市場部、財務部與監管部門的密切合作，加強交流，以規范企業的財務工作，管理和防范企業內部財務風險的發生。企業各項業務活動的管理效果直接受到企業治理結構合理性和行為有效性的影響，當前企業在經濟發展中面臨著更加復雜的市場，企業應該及時調整財務策略，優化內部結構，提高財務管理水平。企業還要嚴格根據現代企業科學治理結構積極落實相關工作，保證財務管理工作不會被干涉，根據公司現行規章制度落實財務管理，在根本上降低財務風險。

4.應用企業財務管理信息系統。信息時代要保證企業的財務風險管理和企業發展步調一致，積極應用風險管理信息系統實現和企業財務管理工作的對接，提高財務信息的高效性和準確性;而且如果能夠不斷深入地應用財務管理信息系統，有利于提高對財務數據分析的準確性，降低財務管理決策失誤的可能性，降低財務風險管理難度，提高財務工作人員的業務素質做好風險防范。 企業的財務風險管理工作存在著較大的不確定性，對此要重點強化財務風險預警的全面性和針對性，提高企業的財務風險管理水平，盡量避免因為財務風險問題導致的經濟損失，促進企業的持續健康發展。

（作者單位：河南中財德普會計師事務所有限公司）