企業財務風險評價體系構建

[摘 要]在企業的發展過程中，其總是會面臨著各種各樣的風險發生，財務風險就是其中最為普遍的風險之一。企業的風險管理和控制是其健康穩定可持續發展的基礎前提，也是貫徹和優化現代管理理念的重要體現。我們將在分析當下企業財務風險評價體系的問題和不足的基礎上，針對該體系構建的優化和完善提出措施建議，以期能夠進一步優化財務風險評價體系，進而提升企業財務風險的管控能力。

[關鍵詞]企業財務風險;財務風險評價;財務活動

[中圖分類號]F275

1 引 言

企業的財務風險是其面臨著的非常普遍的風險之一，是直接關系到企業生存和發展的重要因素之一。因此，做好財務風險的管理和控制，已經逐漸成為企業優化自身經營管理的重要內容之一，如何更加高效的做好財務風險管理控制工作已經成為當下眾多企業亟待解決的關鍵問題之一。

企業的財務風險，通常是指在財務活動中存在的一系列不確定性的統稱。企業的財務風險是客觀存在的，并不能通過風險控制措施來實現完全的消除，而只是能夠盡可能地降低發生的可能性以及可能造成的風險損失。從財務活動的環節來看，企業財務風險可以分為五大類別：籌資風險、投資風險、經營風險、存貨管理風險、流動性風險等。

從財務風險的成因看，其產生的原因是多種多樣的，但整體來看主要有兩點：其一是外部宏觀環境的復雜性和變化性，包括政策環境、競爭環境、市場環境等方面;其二是內部環境或者行為造成的，包括財務活動人員執行失誤、決策失誤、財務環境不健康等方面。企業財務風險的管理和控制通常有多樣化的方式，但其中最為基礎的是財務風險的評價體系，企業只有了解了財務風險形成的原因，才能有效進行控制和處理。

2 當下企業財務風險評價體系的問題和不足

2.1 財務風險評價體系的科學性不足，相關原則不夠清晰

所謂財務風險評估體系的科學性，主要是指其在指標設計、定義、計算、分類等方面都以科學理論和理念為依據，并且能夠清晰、高效地反映出該指標的設計目的。要做到財務風險評估體系的科學性，必須要堅持眾多基礎的原則，比如唯一性原則等。但是就目前的實際情況來看，一些企業的財務風險評估體系在科學性上還存在著一些問題和不足，主要體現在其對于相關原則的執行貫徹還不夠清晰。

具體來說，唯一性原則要求各個指標采用統一的口徑和計算方式等，以期能夠具有可比性;系統性原則要求各個指標之間不是相互獨立的，往往需要通過一系列的指標體系來揭示某一環節或者領域的風險問題;可比性就是唯一性的發展，要求各個指標在企業內外可以進行橫向的對比以及企業自身歷史數據的縱向對比。可操作性要求其所設計的指標及其評價體系能夠切實地操作執行，避免由于過度理想化而難以付諸實踐。當下的眾多企業正是由于對上述的諸多原則沒有一個比較清晰的認識和實施，導致了在財務風險評估體系方面的科學性有所不足。

2.2 財務風險評價體系的全面性不足，缺乏對非財務指標的應用

企業的財務風險會受到其內外部環境的具體影響，在當今的環境下，企業的財務風險已經不僅僅能夠依靠財務指標來完全地反映出來，而是需要結合一些相關的非財務指標來進行輔助性的評估，這樣的評估過程和評估結果才具有較好全面性的。但是就目前的實際情況看，眾多的企業并沒有很好地將一些非財務指標加入到自身的財務風險評估體系中去，究其原因，主要體現在兩個方面。

其一是企業認為財務風險顧名思義就是財務活動中各項財務環節以及指標所呈現出的風險，因此對于這些非財務指標并不予以足夠的重視，也就更加不會對其納入到自身的風險評估系統中進行實際的應用。其二是由于非財務數據往往較為分散，且其通常以非結構化的數據呈現，因此企業對于該種非財務指標的相關數據在獲取和處理方面還存在著較大的不足，直接影響到了企業財務風險評價體系的全面性。

2.3 財務風險評價體系的切合性不足，缺乏針對性以及動態優化

切合性也是影響財務風險評估體系的重要因素之一，其往往是更好的發揮評估體系預期效果的重要條件。所謂的切合性，就是指具體的風險評估體系能夠很好地適用于當下企業的具體情況和發展階段，不會出現“水土不服”或者落地執行較難的現象。但是就目前的實際情況看，還是存在一些企業的財務風險評估體系并沒有很好地做到良好的切合性，在評估體系針對性以及動態優化方面存在不足。

具體來說，其一是針對性不足。這些企業的財務風險評估體系多半都是通用版本的評估體系，并沒有根據自身的具體情況進行優化和調整，同時，無論是其具體的評估體系內容還是評估體系應用方式都較為傳統，缺乏一些有針對性地設計;其二是動態優化的不足。在市場經濟發展中存在各種不確定風險，需要根據具體的環境和發展階段有所變化的，這就要求了其所設計和應用的財務風險評估體系需要能夠很好地適應這種潛在的變化，因此，評估體系的寬口徑涵蓋以及動態優化機制就顯得尤為重要。但是實際的情況是一些企業的財務風險評估體系并沒有建立起這樣的動態優化機制，往往是很多年都不會有調整或者改變，其所實現的評估效果差甚至于日益降低。

3 企業優化財務風險評價體系的構建措施建議

3.1 增強企業財務風險評估體系構建的科學性，切實貫徹相關原則

對于企業財務風險評估體系的構建來說，其首要的是要增強其科學性，科學性是風險評估體系發揮預期效果的基礎和決定性因素。企業財務風險評估體系的科學性的實現，最為關鍵的就是要切實貫徹評估體系設計和應用的相關原則，主要包含上文已經提及的唯一性原則、系統性原則、可比性原則、可操作性原則等。具體來說，企業可以從以下三個方面著手，切實實現相關原則的貫徹以及科學性的提升。

其一是要建立和健全相關的制度體系，將風險評估體系的原則通過理念、條款、流程等方式融入到具體的制度中，以期能夠起到規范和引導的作用，通過有制可依來實現相關原則的貫徹實施。

其二是要積極提升相應的技術水平，科學性的直接影響因素就是具體執行水平的高低，較高的執行水平往往能夠帶來較好的科學性。因此，企業可以通過高水平人才的引進以及人才的培養等措施來迅速提升自身的財務風險評估能力，提升評估體系的設計和應用水平和能力。

其三是要加強對于具體風險評估過程和結果的監督和評價，這是檢驗科學性的重要實踐和舉措。監督能夠有利于相關原則的切實貫徹實施，評價能夠揭示最終的執行效果，進而驗證評估體系科學性的高低，并且能夠通過問題的揭示來引導后續的優化和調整工作。

3.2 增強企業財務風險評估體系構建的全面性，提升非財務指標的應用

對于企業財務風險評估體系的構建來說，全面性是重要的保證，沒有全面性的支撐，財務風險評估體系的最終效果顯然不會達到預期，評估風險也會隨之而快速上升，為企業的經營發展造成不必要的損失。財務風險評估體系全面性的關鍵是要提升非財務指標的應用。具體來說，企業可以從以下三個方面著手。

其一是要樹立起相應的意識，提升對于非財務指標的重視程度，認識到非財務指標在風險評估體系中能夠發揮的重要作用。意識和重視程度的提升一定是自上而下的，可以從制度設計層面開始加以體現，直至企業內部的宣講、培訓等，在企業內部形成良好的應用環境和條件基礎。

其二是要提升對非財務數據的收集和整理分析的能力。對于非財務數據的非結構形式特點，這種收集和整理分析能力的高低就顯得尤為關鍵了。因此，企業可以嘗試與當下先進的技術手段相結合，例如與大數據技術、人工智能技術等相結合，尋求對于非結構非財務數據處理的能力的提升。值得一提的是，與這些先進技術的結合有一個重要的基礎——信息化，這是實現非財務數據科學合理收集的重要基礎，同時也為大數據技術和人工智能等技術提供良好的運行支撐。

其三是利用非財務信息去揭示財務風險，這其中有一個相互關聯和轉化的過程，而且該過程是不可忽視的。因此，并不是所有的非財務信息對于財務風險評估都是具有價值的，企業對于非財務信息的選擇也是十分關鍵的。

如何做好非財務信息的篩選，首先是要梳理企業自身的業務結構和流程環節，厘清各個財務信息和非財務信息的聯系。其次是要基于此聯系來進行相關指標的匹配。最后便是針對已經匹配好的非財務信息的收集整理和分析工作了。

3.3 增強企業財務風險評估體系構建的切合性，優化動態調整機制

對于企業財務風險評估體系的構建來說，切合性也是其發揮預期效果的前提和基礎，沒有良好的切合性，企業財務風險評估體系往往發揮不出應有的作用，達不到預期的效果，甚至在某一些時候還會暴露出不必要的風險，給企業造成風險損失，增強企業財務風險評估體系構建的切合性，關鍵是要優化評價體系的動態調整機制。主要有以下兩個方面。

其一是要做好動態調整的相關工作內容，主要包括調整的范圍、節奏、主導部門、崗位、人員、調整的方式、結果評估、反饋應用等方面，這些內容需要以優化機制和流程的形式固化下來，為具體的動態調整工作做好指導和規范支撐。

其二是要重點把握優化調整的節奏。對于企業的政策來說，其穩定性和效果往往是呈正相關的，但是過于穩定又會導致優化的滯后，反而會帶來效果的降低。因此，優化動態調整機制的關鍵就是要尋求穩定性和動態優化之間的科學平衡和折中實施，切忌過于隨意的調整或者過于死板的調整節奏。

4 結 論

企業財務風險評價體系在其風險管理控制過程中的重要性是不言而喻的，因此，構建和優化該體系是眾多企業當下的重要工作和訴求之一。總體來說，企業財務風險評價體系的構建，可以從科學性、全面性和切合性三個角度著手，切實的做到強化相關原則的貫徹實施、提升非財務指標的應用、優化動態調整機制等具體措施，進而實現企業財務風險評價體系的優化和完善，保障企業能夠更好地識別、評價和評估相關的財務風險，做好風險應對措施和解決方案，為企業的安全、健康、可持續發展奠定堅實的基礎。

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[作者簡介]王慧（1975—），女，回族，山東泰安人，就職于銀座集團股份有限公司，正科，中級職稱，學士學位，研究方向：會計學。