農村商業銀行財務精細化管理的相關思考

王燕婷

摘要：隨著社會經濟的不斷發展，以商業銀行為代表的金融組織迅速發展，帶動了各個地區的經濟水平。但在新經濟形勢下，農村商業銀行要想在金融市場上保持競爭優勢，就必須要重視財務管理工作，加強財務精細化管理，發揮好基層農村金融機構的優勢作用，促進“三農”工作順利開展。本文以我國農村地區商業銀行財務管理工作中存在的問題為主要研究方向，針對財務精細化管理模式的應用提出可行性建議。

關鍵詞：農村商業銀行;財務精細化管理;相關思考

一、加強農村商業銀行財務精細化管理的必要性

傳統的財務管理模式讓很多管理層更注重短期效益，忽視了片面化成本控制所帶來了長期問題。對于農村商業銀行來說，在嚴峻的市場環境下，銀行必須要將管理的重點放在財務管理方面，對每一項經營活動和業務開展進行集約化管理，全面分析投入和產出之間的關系，從傳統的成本管理模式向更全面、系統的財務精細化管理方向轉變，通過對產品、客戶、員工等方面的成本產出效益進行分析對比，為銀行預算管理、產品定位、效益評價以及業績考核等內容提供依據[1]。農村商業銀行實施財務精細化管理的必要性主要體現在以下幾個方面：1）更好地適應外部環境。由于農村商業銀行具有地域特征，一般都扎根在縣級和鄉鎮地區，與當地的經濟發展有著直接的聯系。但由于金融市場本不斷細分，金融競爭格局也更加復雜，很多銀行為了擴大自身的存款規模，往往會通過上調存款利率、下調貸款利率等措施來吸引客戶，這就使得商業銀行的盈利能力極大降低。合理運用財務精細化管理可以改變銀行傳統的粗放式管理模式，讓農村商業銀行更好地適應當前的市場環境;2）實現價值最大化。農村商業銀行價值最大化與銀行經營活動的社會價值有著必然的聯系，通過保持銀行經營管理活動與當地經濟發展狀況之間相互作用、共同進步的關系，實現銀行內資金價值最大化、資金管理安全化以及資金流動順暢化的目的，這就需要財務精細化管理作為支撐，以確保銀行各項經濟活動能夠有序開展[2]。

二、農村商業銀行財務管理中存在的問題

雖然農村金融市場在不斷發展與完善的進程中，但很多農村商業銀行的財務管理依舊沿用傳統的粗放式管理模式，以經濟效益為導向的財務管理模式使得銀行投資決策、成本控制、人力資源以及財務監管等各個方面缺乏有機結合，難以適應復雜的市場環境，導致農村商業市場發展存在著諸多弊病。

首先，農村商業銀行還沒有真正形成財務精細化管理理念。財務精細化管理理念是對企業經濟活動和業務開展各環節和流程的管理，需要投入一定的人力和財力。很多農村商業銀行因預算不足，或內部管理層對財務管理工作不夠重視等，對精細化管理理念難以接受。實際上，當前很多的農村商業銀行都是在農村信用合作社的基礎上發展而成的，從農村信用合作社發展成為農村信用合作聯社，再到現如今的農村商業銀行，長久以來，銀行的規模、業務涉及領域以及經營管理水平都有了長足的進步，但粗放式的管理模式仍舊存在于現代化的銀行運用過程中。企業管理層對財務精細化管理意識不足，財務管理工作逐漸暴露出效率低下、資金使用率低的問題，無法適應當前的市場環境，也影響了財務精細化管理理念的應用與普及。

其次，農村商業銀行缺乏有效的精細化財務管理機制。精細化財務管理工作是一項過程較為復雜的系統性工程，為了使財務管理工作能夠順利開展，需要對組織機構內的責任和權限進行明確劃分。目前，農村商業銀行業務覆蓋面較廣，一般包括存款、貸款、計算、承兌、代理、擔保等，各個業務與財務管理工作有著密切聯系，如果商業銀行在實際的財務管理過程中沒有做好職能劃分和責任明確方面的工作，可能會造成資本浪費;同時，財務精細化管理也需要相應的部門提前做好統籌安排工作，將財務與業務系統進行對接[3]。缺乏完善的精細化財務管理機制，是農村商業銀行財務管理中存在的主要問題。

最后，農村商業銀行尚未建立可行的成本核算模式。成本核算是財務管理工作的前提和基礎，因此，加強對銀行運行成本的核算與認定，直接影響著銀行財務管理工作的實施效果。但目前很多地方性商業銀行在成本認定和費用分攤等方面，既沒有建立完善的成本核算體系，在相關制度的執行方面也存在著無序性和不可操作性，嚴重影響了財務精細化管理工作的開展。

三、加強農村商業銀行財務管理精細化的具體對策

（一）轉變思想理念

財務精細化管理工作難以推進的根本原因就在于，農村商業銀行對精細化管理理念的認知不足。因此，農村商業銀行的相關領導人要充分認識到財務精細化管理這一先進理念對銀行發展的意義所在，并深入學習財務精細化管理相關理論知識，從上而下地營造財務精細化管理工作分為，將財務精細化管理工作融入銀行的各項業務實施細節中;同時，對于銀行的財務管理工作人員來說，不斷提升自身的工作能力、拓寬自身的知識層面，以滿足銀行發展的需求，是提高財務精細化管理應用水平的有效途徑。銀行財會人員還要形成責任意識，嚴格遵守財務管理相關規定，在崗位責任制和管理問責制的和基礎上，規范地實施各項工作。

（二）完善管理機制

為了推進農村商業銀行建立和完善行之有效的財務精細化管理制度，首先，銀行必須要設立一個專門負責精細化管理的組織機構，各支行也要建立與總部財務精細化管理對口的管理部門，主要負責財務精細化管理工作目標設定、流程設計、協調各部門關系、監督執行情況以及定期反饋工作報告的職能，對財務精細化管理進行評價落實;其次，各分支銀行的管理機構需要對農村商業銀行進行綜合考量，即分析網點機構、檢測資本結構、評價人員素質等，并將數據信息及時反饋，為銀行制定戰略規劃、完善客戶關系、加強產品差異化管理提供信息支持;最后，銀行要將傳統的財務核算與資產負債融為一體進行管理，通過制定本行內外產品價格與差異化利率定價等手段來實現資產與負債的合理配比，在控制運營風險的基礎上實現銀行收益最大化;同時，資產負債管理機構要定期對銀行整體的資產負債結構變動情況進行跟蹤，對各項業務、組織機構、員工FTP創利情況進行統籌分析，并調整定價曲線、收益率及利潤定價策略，引導內部資金在產品、區域及行業中自行配置，提高投入資本的產出價值。