國企治理：不合規將后患無窮

◎ 文 《法人》特約撰稿 卞傳山

近年來，越來越多的企業管理者把目光集中于公司治理的合規性，他們發現，一些公司因股權紛爭、監事會監督不力、財務造假、獨立董事不“獨立”等公司治理缺陷而身陷危機，導致公司效率低下甚至破產。

合規是企業及員工的經營管理行為符合法律法規、監管規定、行業準則、企業章程和商業倫理以及國際條約、規則等要求以及基于以上的企業系統規章制度。可見，公司治理是通過不同主體的集體合規行為，來保障公司的健康持續發展。

規范制度 及時預警

現代企業科學管理、高效運作以及穩健、合規經營的原動力，在于企業內部建立有效的權力制衡和激勵約束機制。而良好的公司治理正是確保企業利益相關者利益均衡的制度安排，使企業成為資本充足、內控嚴密、運營安全、效益良好、實現企業價值最大化目標的制度保障，也是企業良好運作和穩健、合規經營的根源和基礎。在公司治理結構中，要明確公司黨組織、董事會、股東會、監事會和經理層各自的職責與權限，充分發揮黨委會的政治核心和領導核心的作用、董事會的決策作用、監事會的監督作用、經營層的執行作用。一方面，加強董事會建設，完善獨立董事制度，減少內部人控制和大股東操縱;另一方面，要加強監事會的建設，提升監事會的地位，監事會對股東大會負責，對董事、經理層有監控權，加強監事會的職能，引入外部監事，改善監事會成員結構; 另外，要嚴格執行決策權與執行權分離，保障經理層的經營自主權。

公司的合規管理通常由法務部門或審計部門牽頭，負責企業的治理規則、監管規定等制度的建立，并監測各項制度的執行，確保將違規問題報告給適當的管理層，必要時報告給董事會。國有企業進行合規管理，首先要在企業管理人員中牢固樹立法律意識，將企業所有經營活動細節及其管理所涉及到的方方面面，逐一對照相關法律或法律原則、精神，將企業經營活動和管理限制在法律范圍內，并在管理規定中設置預警機制，防止出現合規風險。

公司合規須從高層做起

一般來說，公司治理結構不合規現象，表現為“黨委會、股東會、董事會職責邊界不清晰，無議事規則，重大事項決策執行缺乏約束；運用固定的公司章程文本，不能體現股東之間的真實意思表達，股東間未簽訂股東協議；股東出資不規范，名為出資實為借貸或者名為借貸實為出資；股東結構不合理，易陷公司僵局；大股東抽逃資金，缺乏監督制約制衡；高管不盡忠實義務、玩忽職守、濫用職權，以權謀私、貪污受賄，損害公司及股東權益等”。

2017年12月，中央經濟工作會議進一步要求加強國有企業黨的領導和黨的建設，推動國有企業完善現代企業制度，健全公司法人治理結構，《中央企業合規管理指引（試行）》在“合規管理職責”章節中明確了董事會、監事會、經理層的合規管理職責，確保經營活動的合規性是企業穩健發展的基礎，更是企業管理層和全體員工的共同責任。企業只有以良好的公司治理機制做支撐，擁有一個良好的風險經營決策、執行和監督環境，建立起一套有效識別、監測和控制風險的制衡機制，以及良好的企業合規文化和正確的風險管理理念，其合規風險的管理才可能有效。《巴塞爾協議》指出，“合規應從高層做起，當企業文化強調誠信與正直，并且董事會和高級管理層做出表率，合規才最為有效。”

國企內部的合規職責劃分

習近平總書記在全國國企黨建工作會議上指出，“要處理好黨組織和其他治理主體的關系，明確權責邊界，做到無縫銜接，形成各司其職、各負其責、協調運轉、有效制衡的公司治理機制”。黨委會、股東（大）會、董事會、監事會和經理層應切實履行各自的合規職責，在公司內部建立有效的合規風險管理體系，并對公司的合規風險管理負有最終責任。

黨建工作是核心

把黨建工作總體要求寫入公司章程，健全黨組織參與重大問題決策的規則和程序，使黨組織發揮作用，處理好黨組織和其他治理主體的關系，明確權責邊界，做到無縫銜接。黨建嵌入公司治理是前置決策、是方向保障，將黨委會與國有企業的現代企業治理結構銜接，使黨委會成為其中有機組成部分，充分體現其政治核心和領導核心的定位。黨委會在制度授權范圍內對國有企業董事會進行干預，發揮其在國有企業中的職能，實現黨委會和董事會之間職能的協調與統一。國有企業黨委會合規職責主要有：向企業的重大決策提出方向建議，由董事會決策；宣傳黨和國家的方針政策并監督其實施；對企業的選任決策提出建議，由有權機構依法律程序決定；對企業經營管理的事項如市場交易、安全環保、產品質量、勞動用工、廉潔從業予以合規監督檢查，促進企業健康發展。

董事會責任重大

董事會是公司的決策機構，依照法定程序和公司章程授權決定公司重大事項，接受股東會、監事會監督，認真履行決策把關、內部管理、防范風險、深化改革等職責，董事會批準公司的合規管理戰略規劃，監督合規政策的有效實施，審議批準合規基本制度以及合規管理報告，對公司合規管理的有效性做出評價，使公司經營管理中的合規缺陷得到及時有效的解決，授權董事會下設的風險管理委員會、審計委員會或專門設立的合規管理委員會對公司合規管理進行日常監督，任命合規團隊并授予必要的權力、支持和資源，確保最高管理層的崗位職責中包括合規責任，確保公司在經營過程中堅持合規承諾，適當處理不合規行為。董事會有責任充分認識合規風險、了解合規管理部門的功能及其效力范圍，監督企業合規風險管理狀況。

監事會行使監督權別放松

監事會作為公司內部的監督機構，其角色定位就是防止董事會、管理層濫用職權，損害公司和股東利益。國務院辦公廳《關于進一步完善國有企業法人治理結構的指導意見》指出，監事會是公司的監督機構，依照有關法律法規和公司章程設立，對董事會、經理層成員的職務行為進行監督，要提高專職監事比例，增強監事會的獨立性和權威性。對國有資產監管機構所出資企業依法實行外派監事會制度。外派監事會由政府派出，負責檢查企業財務，監督企業重大決策和關鍵環節以及董事會、經理層履職情況，不參與、不干預企業經營管理活動。監事會的合規管理職能，就是監督企業重大決策和關鍵環節以及董事會、經理層履職情況是否合規，對引發重大合規風險負有主要責任的董事、高級管理人員提出罷免建議，向股東會會議提出提案，針對公司合規管理中存在的制度性缺陷和問題進行及時糾正等，監事會要履行好以上職責，保持獨立性尤為重要，能否保持獨立性、恪守職業原則是評價監事會的工作重心。2018年3月國家機構改革提出“國有重點大型企業監事會的職責劃入審計署”，是構建統一高效審計監督體系的重要舉措，監事會應與審計部門以及董事會審計委員會建立財務信息共享和監督協作機制，對企業合規履行監督職責。

經理層：公司合規執行者

經理層作為公司經營管理的執行者，經理層應全面推進公司合規管理，有效管控合規風險，對公司違規或員工違規給股東造成損失應承擔具體的管理責任。具體來說就是，建立健全合規管理架構，批準合規管理計劃，制定書面的合規政策，并根據合規風險管理狀況以及法律、規則和準則的變化情況適時修訂合規政策，明確合規管理流程，確保合規要求融入業務領域，發現違規事件時及時采取適當的糾正措施，并追究違規責任人的相應責任等。經理層還應確保建立高效而及時的報告系統，在組織內部進行傳達溝通，并確保合規管理部門的獨立性，確保合規管理部門與風險管理部門、內部審計部門以及其他相關部門之間的工作協調，調配充足而適當的資源來建立、制定、實施、評價、維護并改進合規管理體系和績效結果，依據合規關鍵績效措施或結果，接受合規評價。

合規管理與公司治理融合

公司加強合規管理具有重要的戰略意義，中國企業合規體系的建設，將助推企業管理和公司治理水平升級，也是中國企業走向國際市場的必由之路。在當前市場經濟條件下，企業需要從管理的角度把握住合規管理的主要內容，積極建構科學合理的合規管理體系并有效融合公司治理。

《中央企業合規管理指引（試行）》為我們提出了中央企業關于合規管理“誰來干、干什么、怎么干、如何保障”的大合規問題，但就如何構建合規管理體系，建立融監察、審計、法律、內控、風控一體化的大管理平臺，《指引》沒有明確，這其中需要每個企業，根據行業特點、市場狀況、企業性質等不斷探索和完善。但以下步驟，在構建合規管理體系過程中可以作為重點考慮，即調查研究，識別合規風險；風險導向，健全合規制度；融合協調，強化職責分工；保障運行，完善合規機制；檢查問責，持續改進管理；加強教育，培育合規文化。具體來說，首先，應充分發揮董事會及其審計與風險管理委員會作用，建立總經理負責、合規總監（總法律顧問）牽頭組織，合規管理部門、業務部門組成的“三位一體”組織架構模式，各司其職、各盡其責，使各項管理工作依法合規。其次，制定和完善合規管理體系相關制度和業務流程設計，將合規管理無縫嵌入企業規章制度、工作標準以及業務流程中，與現有內控、風控、法律風險防控等管理體系全面融合。再次，及時處理對違規的舉報，強化問責追責，定期向員工公布外部和內部發生的典型案例，作為對員工的警醒教育。最后是要加強合規培訓和合規文化建設，在企業管理人員中牢固樹立法律意識，讓依法合規成為全員自覺。

現階段，大多數國有企業已完成公司制改革，新的合規管理體制的建立，完全有條件依托公司法確立的法人治理結構進行融合與完善，進一步完善公司治理結構，加強股權結構的優化，明確各機構的職責并加強制衡，同時健全激勵與約束機制，共同促進企業的經營和發展。