公路工程預算管理及成本控制

李東俠

山東省公路建設（集團）有限公司 山東濟南 250102

全面預算管理服務于企業整體戰略，協助企業戰略落地，高效合理配置企業資源，對企業各項業務進行全過程監控，幫助管理人員及時發現是否偏離戰略目標并及時糾偏，通過執行過程中信息反饋，及時了解業務進度、差異及原因，從而充分管控企業；企業各業務層面在預算執行過程中，重點關注企業經濟運行規律，總結運行特征，以增強企業對經濟業務規律的把握及預測準確性，更好地為企業經營決策提供有效指導[1]。

1 公路預算管理中面臨的問題

1.1 缺乏對預算管理的全面認識

全面預算不僅僅是企業對于當前工程建設的預算管理，更是企業階段性的資源配置和資金運營的體現，是企業運營的重要指導。在實際的操作過程中，企業的運營者卻沒有表現出對這一概念的足夠重視，從認識上認為關于資金的收支、管控、成本對比和衡量是財務部門獨立的工作內容，從而使得管理工作相對封閉，普遍存在偏差，不能與企業的整體運行聯系起來，造成預算的不合理、落實難度大，影響成本控制。

1.2 資金預算管理制度不完善

施工項目資金預算下來之后，各部門就開始各自的工作了，很多單位只是通過財務會計統計的現金流量表大致分析下企業經營收支情況，并沒有一種完善的系統觀察監控每一筆資金的流動情況，導致出現這樣一種情況，管理職能雖說在管理層手中，卻形同虛設。如果會計人員缺乏資金管理的意識，就會導致盲目發展公司業務，收支不平衡，嚴重的話可能導致單位入不敷出，直接影響單位盈利[2]。

1.3 預算管理與執行脫節

當預算的編制逐漸被企業所重視的時候，預算管理已經到了另一個新的階段，即管理編制和落實同步。越來越多的企業認識到預算編制的重要作用，會注重完成預算的編制工作，但是對于編制好的預算卻沒有很好的落實，造成實際建設完全不按照預算進行，常常出現超預算、預算不夠等情況。執行預算是企業進行經營的一個關鍵步驟，預算的執行情況不僅是監測企業在項目資金上的使用情況，更是合理監督企業實際建設的標準，即觀察是否按照實際的預算標準執行、是否完善了項目的建設、是否完成了項目的優化、是否以保證項目質量為主要前提。

2 公路工程預算和成本控制

2.1 提高公路施工人員預算管理意識

在公路工程建設過程中，預算管理工作的內容很豐富，其中有些工作人員缺乏資金管理意識，錯誤認為公路建設工程是國家項目，資金投入的來源大部分來自國家財政。針對工程成本的控制缺乏管理意識，沒有采取措施控制施工成本。還有些施工人員認為，施工過程中資金管理和控制，是領導的工作任務，和自己沒有太大關聯。只要做好本職工作，監督施工活動的各個環節，沒有參與工程項目成本管理工作，成本控制意識淡薄，資金閑置，材料浪費情況比較嚴重，使工程建設成本升高。所以，在公路建設過程中，后續的工程建設工作，與施工人員的資金管理意識是分不開的，側重培養員工的成本管理意識，切實落實責任，盡可能減少工程資源的浪費。

2.2 增強預算彈性高效配置資源，加強業務部門間溝通

對日常重復性高的業務進行規律總結，并作為一般分析和考核指標，業務歸口部門在預算編制中應合理預計例外業務方案，對日常業務預算計劃進行目標分解，同時，在不同的外部環境下，通過預算模型計算配備多套備選預算執行方案，以便決策者根據不同外部環境形勢進行選擇，增強預算的彈性，便于配置資源，提升預算管理的剛性；業務歸口部門分工應明確，各部門重疊業務的協調和溝通內容及相關的程序，各業務部門間建立溝通協調應做到快速、準確和高效，建立業務接口，使全面預算管理信息收集順暢，形成預算業務計劃流程圖。

2.3 落實動態成本管理

在此過程中，項目管理部門要根據計劃成本和實際成本繪制月度成本折線圖，但是由于一定的局限性，通常會出現三種成本偏差：一是實際偏差=實際偏差-承包成本，二是計劃偏差=承包成本-計劃成本，三是目標偏差=實際成本-計劃成本。企業應盡量減少目標偏差，從而實現成本控制的有效性。經過一系列的調節、控制與指導，并對最終成本進行預測和對項目經理部門前期的成本控制進行評估，最終糾正核查，制定合理的對策，為實現各項經濟指標做好基礎，最終實現公路工程施工管理中的成本控制。①根據企業自身的情況制定計劃環節，項目經理部門結合工程要求，在收集外部市場價格信息和企業自身情況的基礎上，制定出合理的成本測算，以此規劃整個工程的計劃成本，并制定應急解決方案。②責任機制的成立。監督部門要負責監管工程實施情況，確保公路建設的順利開展。③管理內容的貫徹落實。按照方案要求開展的管理控制活動，需相關人員對項目進行時時跟進，實現成本扁平化、精細化管理，最終達到公路工程施工管理中的成本控制標準[3]。

3 結語

公路工程預算管理及成本控制可有效提高公路工程建設效益、保證工程質量，在保障公路施工企業經濟利益同時規范行業市場秩序。對于建筑企業來說，合理的預算管理和成本控制能夠降低成本，增加經濟收益，因此，在實際施工中，企業需結合實際情況，不斷的探索建筑各個環節的標準，提高工程質量，選擇科學的策略做好工程預算管理與成本控制工作，由此促進公路施工企業的長遠發展。