當(dāng)前社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制的思考

董云

山東省德州市陵城區(qū)人力資源和社會(huì)保障局 山東德州 253500

伴隨社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革深入推進(jìn)，我國(guó)的社會(huì)保障制度體系日益完善，社會(huì)保險(xiǎn)基金制度也在不斷優(yōu)化，但是總體上看，目前我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度依然存在很多的問(wèn)題，比如挪用、濫用等情形，影響了資金的有效調(diào)度和科學(xué)使用，需要進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，才能更好地提升社會(huì)保險(xiǎn)基金科學(xué)化管理水平。加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度及風(fēng)險(xiǎn)控制辦法探究，具有重要的社會(huì)意義。

1 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管存在的問(wèn)題

1.1 社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部監(jiān)管不到位

內(nèi)部監(jiān)管主要是社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)其內(nèi)部的運(yùn)作流程以及工作紀(jì)律等進(jìn)行自我監(jiān)管。從我國(guó)當(dāng)前的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)來(lái)看，沒(méi)有確立明確的層級(jí)責(zé)任以及細(xì)化的任務(wù)分工，部門(mén)之間權(quán)責(zé)不清晰，辦事效率不盡人意，出現(xiàn)問(wèn)題就相互“踢皮球”。就基層人員的管理而言，缺乏一種有效的監(jiān)控機(jī)制對(duì)其進(jìn)行考核，致使他們的工作熱情不夠，行事態(tài)度不佳，給參保者留下一種不好的印象，進(jìn)而影響到參保者參保的積極性[1]。

1.2 社會(huì)保險(xiǎn)基金外部監(jiān)管待完善

外部監(jiān)管主要是社會(huì)監(jiān)管，一般是指參保人員和社會(huì)媒體對(duì)違規(guī)收繳和支出社會(huì)保險(xiǎn)基金現(xiàn)象的舉報(bào)和監(jiān)督。2011年我國(guó)開(kāi)始建立社會(huì)保險(xiǎn)信息披露制度，目的是披露社會(huì)保險(xiǎn)基金管理各項(xiàng)信息，讓參保者對(duì)基金的收支有準(zhǔn)確的把握。但實(shí)際上，信息披露的各項(xiàng)信息并不詳盡且披露頻次低，參保者無(wú)法利用其掌握基金的運(yùn)行情況，更不用說(shuō)利用這項(xiàng)制度進(jìn)行監(jiān)管。此外，社會(huì)保險(xiǎn)基金對(duì)信息化建設(shè)監(jiān)管利用不多，未建立統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督信息平臺(tái)，信息平臺(tái)之間信息流通緩慢，造成信息滯后。而參保者根據(jù)滯后信息進(jìn)行監(jiān)管更會(huì)給社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)的工作帶來(lái)不小的壓力。

2 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金存在管理風(fēng)險(xiǎn)的原因

2.1 監(jiān)管難度大

為了充分適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展，我國(guó)政府特提出了要促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)基金的多元化發(fā)展，社會(huì)上參與保險(xiǎn)的人數(shù)逐步的增多[2]。為了予以我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的便捷性，中央聯(lián)合地方政府不斷的加強(qiáng)城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系的覆蓋范圍，因?yàn)楸O(jiān)管的對(duì)象不斷的增多，這也無(wú)疑加大了監(jiān)管的難度。同時(shí)，這種多元化的管理也涉及到了眾多部門(mén)的參與，從而不斷的加長(zhǎng)基金鏈條，其風(fēng)險(xiǎn)也在逐步的增多。

2.2 社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理質(zhì)量有待進(jìn)一步的提升

對(duì)于我國(guó)社會(huì)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理是一項(xiàng)艱巨的任務(wù)，任重而道遠(yuǎn)，所以需要更多的管理人才參與進(jìn)來(lái)，這也為我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的發(fā)展提出了更高的要求，要建設(shè)一支穩(wěn)定的專(zhuān)業(yè)管理人才隊(duì)伍。在社會(huì)保險(xiǎn)基金業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)大的前提下，其基金的監(jiān)督管理業(yè)務(wù)量也在不斷的增多，為了積極應(yīng)對(duì)這種現(xiàn)象，必須要擁有更多具備專(zhuān)業(yè)管理知識(shí)的人才參與管理。而事實(shí)上，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理人員大多數(shù)還未能更新自己的知識(shí)結(jié)構(gòu)，甚至在一些落后的鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)還存在著人才短缺的情況，這也大大的降低了我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的質(zhì)量。

3 對(duì)我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的建議

3.1 改善外部監(jiān)管，強(qiáng)化信息化建設(shè)

建全信息披露制度。社會(huì)保險(xiǎn)信息披露應(yīng)與大數(shù)據(jù)相結(jié)合，進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控、分析與校對(duì)。增加信息披露頻次，可以按年度披露、季度披露和月度披露及其他形式進(jìn)行披露。細(xì)化并歸納披露信息，詳細(xì)公開(kāi)繳納、投資運(yùn)營(yíng)、支出等環(huán)節(jié)的信息，使參保者掌握基金運(yùn)行情況，保障其知情權(quán)。建立統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督信息平臺(tái)。重大社保政策調(diào)整及時(shí)在信息平臺(tái)公示，打破信息平臺(tái)之間的信息流通，一致上傳至統(tǒng)一的信息平臺(tái)，避免信息滯后問(wèn)題，保障參保者的監(jiān)管權(quán)。建立輿論監(jiān)督機(jī)制，擴(kuò)大輿論監(jiān)督主體，暢通基金監(jiān)督渠道，鼓勵(lì)廣大群眾監(jiān)督并提出問(wèn)題，員工也應(yīng)及時(shí)收集并處置各項(xiàng)舉報(bào)問(wèn)題。

3.2 構(gòu)建“三位一體”風(fēng)險(xiǎn)管理體系

以基金收、支、管安全運(yùn)行為主線(xiàn)，構(gòu)建內(nèi)控、稽核、反欺詐“三位一體”的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。以?xún)?nèi)控為核心，完善內(nèi)部業(yè)務(wù)經(jīng)辦環(huán)節(jié)密切相連，重點(diǎn)崗位職責(zé)明晰，業(yè)務(wù)程序操作規(guī)范的工作機(jī)制。按照“分工合理、職責(zé)明確、流程規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)高效”的要求，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，從經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)管理各環(huán)節(jié)入手，建立健全重大事項(xiàng)集體決策、內(nèi)部控制、內(nèi)審監(jiān)督、崗位權(quán)限管理、信息系統(tǒng)管理、檔案管理、信息公開(kāi)及披露等風(fēng)險(xiǎn)管理制度，將所有部門(mén)、崗位、人員，所有業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)操作環(huán)節(jié)都納入制度化管理范疇，實(shí)現(xiàn)經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)防控制度全覆蓋，尤其要建立健全日常風(fēng)險(xiǎn)防控和評(píng)估制度、內(nèi)控規(guī)則、重要信息、重要業(yè)務(wù)程序辦法，以及聯(lián)合會(huì)審機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制和預(yù)測(cè)預(yù)警預(yù)報(bào)機(jī)制，從源頭上堵塞漏洞，防范經(jīng)辦管理風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金個(gè)人賬戶(hù)的科學(xué)管理

社會(huì)保險(xiǎn)基金中有個(gè)人賬戶(hù)的一部分，所以為了更好地提高社會(huì)保險(xiǎn)基金個(gè)人賬戶(hù)財(cái)務(wù)管理水平，一方面國(guó)家應(yīng)當(dāng)針對(duì)如何進(jìn)行個(gè)人賬戶(hù)管理制定更加明確的制度體系，明確具體的劃歸流程，將其納入到社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理范疇中，從基金的支出、收入賬戶(hù)中設(shè)定個(gè)人、統(tǒng)籌賬戶(hù)基本項(xiàng)目，對(duì)個(gè)人賬戶(hù)的支出收入等情況進(jìn)行進(jìn)一步明確化，從而提高個(gè)人賬戶(hù)的管理水平[3]。此外要將參保人員的賬戶(hù)進(jìn)行單獨(dú)核算，這樣就可以提高核算的便利性和獨(dú)立性，也有助于提高核算的準(zhǔn)確性，針對(duì)可能存在的問(wèn)題進(jìn)行對(duì)癥分析，并加以糾偏。另一方面要鼓勵(lì)公眾積極獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，針對(duì)如何進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)基金個(gè)人賬戶(hù)管理，在保證基本收益的前提下探索提高社會(huì)保險(xiǎn)基金賬戶(hù)收益的新手段、新方法，從而結(jié)合我國(guó)國(guó)情和具體情況進(jìn)行不斷探索，持續(xù)提高社會(huì)保險(xiǎn)基金賬戶(hù)的收益水平。

4 結(jié)語(yǔ)

近些年來(lái)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)取得的迅速發(fā)展，我國(guó)在社會(huì)保險(xiǎn)制度也在不斷的發(fā)展和完善。社會(huì)保險(xiǎn)制度的重要性不言而喻，一旦社會(huì)保險(xiǎn)制度出現(xiàn)問(wèn)題就會(huì)影響整個(gè)社會(huì)的正常發(fā)展，對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)制度而言，最為重要最為基礎(chǔ)的一部分就是社會(huì)保險(xiǎn)基金，只有對(duì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行牢牢的監(jiān)督，才能有效的保障社會(huì)保險(xiǎn)制度的正常運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。