改革完善住房公積金制度的對策建議

蔡志剛

[摘? ? 要] 住房公積金制度，是我國上個世紀90年代初在支持“房改”的基礎上建立起來的住房儲蓄制度，經過20多年的發展，已經成為我國住房保障體系的重要組成部分。由于經濟社會發展環境的變化，我國住房公積金制度在一定程度上顯現出繳存覆蓋范圍有限、繳存起點不夠公平、住房保障能力不足和住房金融功能受限等問題，使制度的公平性、效率性和存在的必要性遭受到質疑，面臨著改革發展的困境。對此，應根據我國住房公積金制度運行情況、發展面臨的困境和改革方向，從住房公積金管理、繳存、使用機制等方面入手，不斷完善住房公積金制度。

[關鍵詞] 住房公積金;職業年金;企業年金;住房保障

[中圖分類號] F299.23;F832.479? [文獻標識碼] A? [文章編號] 1002-8129（2019）11-0086-11

改革開放40年來，隨著我國經濟社會的持續快速發展和綜合國力的顯著增強，城鄉居民生活水平顯著提高，居住條件明顯改善，居住質量顯著提升。然而在推進新型城鎮化進程中，大量進入城市的新市民和城市“夾心層”，特別是中低收入群體，由于住房支付能力較弱，無力承擔城市較高的房價、租金，由此引發了住房困難問題，并在一定程度上普遍存在。根據國家統計局《2018年國民經濟和社會發展統計公報》，2018年末，我國城鎮常住人口達到8.31億人，常住人口城鎮化率59.58%，戶籍人口城鎮化率43.37%[1]，約有2.26億非戶籍城鎮常住就業人員，其數量龐大，住房需求問題突出。保障和改善居民居住條件，提升居住質量，是人民最關心最直接最現實的核心利益，關系人民福祉、國家大事，影響國民經濟持續發展和社會穩定和諧，備受社會各界關注。然而，住房公積金作為我國重要的住房政策性金融制度，目前面臨著改革發展的困境，未能得到根本性解決。改進住房公積金繳存、使用機制，完善住房公積金制度，深化住房保障功能定位，對于擴大繳存覆蓋人群，全面保障城鎮居民改善居住條件，拓展住房公積金功能，實行“三金”合并運行，進而發揮補充養老保險的輔助作用，具有積極的意義。

一、我國住房公積金制度運行情況

住房制度改革以來，在國家推行的各項住房改革新制度中，住房公積金致力于幫助城鎮職工實現住有所居，取得了相當突出的成績，獲得了顯著的社會經濟效益，主要表現在：

其一，覆蓋受益人群持續擴大。截至2018年底，全國城鎮就業人口4.34億人[2]，有累計超過1.44億人繳存住房公積金[3]，覆蓋了近三分之一的城鎮就業人員;城鎮民營企業及其他城鎮企業、外商投資企業、民辦非企業單位和其他類型單位繳存職工占比達到47.11%，繳存覆蓋人數、覆蓋率持續擴大。住房公積金已經成為城鎮就業中、低收入群體和新市民解決住房問題的重要渠道。

其二，住房保障資金穩步增長。住房公積金通過持續推進繳存覆蓋，廣泛地推行個人住房儲蓄，保持了持續發展的良好勢頭，不僅參加人數穩步增長，而且繳存額基本上保持年均12%以上的增幅。2018年，住房公積金繳存額2.10萬億元，年末累計繳存總額14.58萬億元，繳存余額5.79萬億元，結余資金8023億元，積累了一筆相當可觀的住房保障資金。

其三，廣泛保障職工住有所居。2018年末，全國約有1億繳存職工通過住房消費類提取累計6.98萬億元（根據住房消費類提取占比推算）;3300余萬職工家庭通過個人住房公積金貸款（含異地貸款）累計達8.58萬億元;120萬戶低收入群體家庭通過住房公積金支持的373個保障性住房建設試點項目貸款累計達872.15億元，提供城市公共租賃住房（廉租住房）建設補充資金累計3365.48億元，多渠道、廣泛地滿足職工家庭基本住房需求，改善了居住條件，惠及2～3億人口。

其四，減輕職工住房消費負擔。住房公積金不僅支持職工住房消費類提取，而且個人住房貸款利率比同期商業性個人住房貸款基準利率低1.65～2個百分點，平均每筆貸款可節約利息支出約8萬元，還靈活地發放公轉商貼息貸款，提高了繳存職工住房消費支付能力，切實減輕了職工住房消費負擔。

其五，促進房地產市場平穩健康發展。隨著住房公積金覆蓋面的持續擴大，繳存金額的穩步增長，我國形成了巨大的住房保障資金體量，住房消費類提取、發放個人住房貸款和公轉商貼息貸款形成的商品住宅銷售額、銷售面積和個人住房貸款市場占有率的比重，已經對房地產市場形成了較大的影響力，成為政府房地產市場宏觀調控新的工具[4]，促進了房地產市場平穩健康發展。

二、我國住房公積金制度發展面臨的困境

經過20多年的發展，住房公積金制度已經成為我國住房保障體系的重要組成部分，為改善城鎮居民居住條件，促進城鎮住房建設和房地產市場平穩健康發展作出了積極的貢獻。但由于經濟社會發展環境的變化，我國住房公積金制度在一些方面已經難以適應當前經濟社會發展形勢。主要表現為：

1. 繳存覆蓋范圍有限。據人力資源和社會保障部《2018年度人力資源和社會保障事業發展統計公報》數據顯示，2018年末，全國參加城鎮職工基本養老保險的參保職工人數達到3.01億人，同期相比，雖然有累計超過1.44億人繳存住房公積金，覆蓋了全國近三分之一的城鎮就業人員，但覆蓋的人數僅為城鎮職工基本養老保險的參保職工人數的47.84%，實際繳存覆蓋水平一般，尚有較大的制度覆蓋發展空間。

2. 繳存起點不夠公平。目前，我國不同行業不同單位的職工收入差距較大，在繳存方面也存在較大差距。根據《住房公積金管理條例》規定，現階段，職工住房公積金繳存基數為職工本人上一年度月平均工資，繳存比例一般為5%-12%，在繳存基數本身存在較大差異的情況下，設置了1～2倍浮動比例空間。即使在同一地區，高收入行業繳存金額較多，低收入行業繳存較少。同一行業的職工群體之間，繳存金額也會存在一定的差距，繳存起點設計單純以職（級）為標準，影響了住房公積金制度公平性。

3. 住房保障能力不足。住房公積金是專項用于住房消費的長期住房儲金，建立了繳存職工之間互濟互助機制，目的是為職工較快、較好地解決住房問題提供保障。但居民住房需求受房價水平、收入水平、生命周期、利率水平、個人偏好、消費習慣和投資預期等因素影響。在房價不斷攀升的住房市場上，特別是在國內大中型城市，相對于較高的房價而言，有相當一部分中低收入繳存職工，一方面由于收入水平較低，不同程度地缺乏購買支付能力，沒有能力籌集足夠的購房首付款;另一方面，由于受人口年齡結構、房價預期、婚育年齡等因素的影響，形成了巨量扎堆買房的剛性需求，多個地區個人住房貸款率逼近極限，呈現出住房公積金現有的保障能力不能滿足市場形勢，繳存職工難以及時獲得合理適度的貸款支持的“貸款難”現象。

4. 繳存資金收益較低。目前，各地區支持繳存職工首套、或者二套房貸款，繳存職工在沒有購房支付能力、不符合首套及二套貸款條件或不再需要購房貸款時，既不享受貸款政策優惠，又不符合提取條件。按照國家規定的利率計息，與同期銀行存款利率、理財收益或投資收益相比，資金收益受到損失，而又得不到適度補償的情況下，不利于進一步擴大繳存覆蓋面，而且會降低繳存積極性，還可能出現“騙提套取”現象。

5. 住房金融功能受限。根據《住房公積金管理條例》規定，各地區住房公積金管理機構是當地住房公積金管理運作的主體，是直屬于設區城市人民政府的事業單位，但其管理運行的住房公積金具有金融屬性，沒有資本金，缺乏足夠的抗風險能力，無論是在融資還是投資方面，都受到極大的制約。2018年末，全國各地區個人住房貸款率，最低為37.85%，最高達到了99.51%，天津、安徽、重慶等地逼近極限，而廣東、河南、湖北等地則低于全國平均水平，有的地區存在“錢荒”，保障能力不足，有的地區則“沉睡”，反映出各地區分散管理的“資金池”的資金使用率極不平衡，相互之間不能實現資金融通，存在流動性困境。

6. 統籌治理效果不佳。目前，住房公積金的管理體制，存在著統籌治理結構不夠合理、政策制定執行受限等問題。在國家層面，住建部、財政部、人民銀行均具有決策監督權，住建部是業務主管單位，但各監管主體之間的權責不明晰，協調機制也不夠完善。在地方層面，住房公積金管委會作為地區城市人民政府住房公積金管理的決策機構，其組成人員均是兼職人員，不能真正有效地行使決策權和承擔決策責任。從住房公積金政策執行的角度看，國家擬定的政策、地區城市人民政府住房公積金管委會作出的決策，在具體執行的環節，因未納入各級人民政府工作考核體系，不能得到有效的落實。此外，目前全國尚有147個分支機構未納入設區城市統一管理，呈現出分散管理的格局。

三、我國住房公積金制度改革方向探索

目前，我國住房公積金制度的改革方向，學術界一直存在著多種不同的看法：其一，倪鵬飛等建議改革完善現行制度，將行政事項、金融事項相分離，委托專業的金融機構運營資金，提高資金管理運營專業性[5]。其二，張遠鳳、殷玉如等認為應首先解決現行制度的弊端，再將住房公積金中心升級為政策性金融機構[4][6]。其三，倪鵬飛等認為應建立類似美國房利美、房地美的金融機構，并賦予住房公積金制度社保、醫保功能。其四，住建部公積金監管司、西南財大中國家庭金融調研中心聯合研究小組，提出建立強制繳存和自愿儲蓄相結合的政策性機構模式，并由各地住房公積金管理機構出資設立全國融資支持機構[7]。此外，有人還提出，取消住房公積金，或將住房公積金直接作為薪酬發給員工，或用住房公積金余額填補養老保險基金缺口等觀點。總結起來，主流觀點認為，我國住房公積金制度有其特定的歷史作用，現階段不能簡單地取消住房公積金制度，相反，可以從完善制度的繳存、使用和監管機制方面進行改革，使其繼續發揮政策互助性金融優勢。但在改革完善政策性金融功能的路徑選擇方面，均提出構建全國范圍內跨區域的融資渠道，且從不同的角度提出了委托專業的金融機構、建立金融機構、出資設立融資支持機構和將住房公積金中心改為政策性金融機構等思路。

美國新制度經濟學家科斯在制度分析中引入經濟邊際分析法，用成本-收益分析來判斷一項公共政策的科學性。我國住房公積金制度的改革可以借鑒這一理論方法。我們從效率性、公平性和促進生產等方面，考量分析上述幾種構建融資渠道的路徑選擇，有著不同的收益成本：

思路一：委托專業的金融機構，完善國內、國際的融資渠道，將金融事項交給專業的金融機構運營。這種路徑選擇需要建立國家級住房公積金機構，統籌全國行政事項，具有較高的可行性。目前，全國各地的住房公積金機構、人員體系完整，管理規范，可以直接改為地方工作機構，參照行政單位管理，專門負責政策執行工作。我國建立形成了較為成熟的金融市場體系，可供選擇的專業金融機構較多，只要按需委托金融事項，支付一定的服務費用，即可有效形成國際、國內融資渠道。

思路二：建立專業的金融機構，或由住房公積金中心出資設立融資支持機構，構建全國范圍內跨區域的融資渠道，這種路徑選擇需要國家、住房公積金管理機構出資，作為金融機構的資本金。暫且不論國家出資存在的問題，僅看住房公積金的歸屬性，就不具有可行性。由于住房公積金歸職工個人所有，而住房公積金管理機構本身沒有資本金，將增值收益出資作為金融機構的資本金，存在較大的公平性爭議。

思路三：將住房公積金管理機構轉設為政策性金融機構或住房保障銀行，構建國家政策性住房金融體系。這種路徑選擇以各地的住房公積金機構為基礎，利用其完整的機構網點、人員和資金，同時，需要國家籌集大量資本金。但目前全國各住房公積金管理機構存在金融人才嚴重不足、缺乏足夠的資本金和管理無法適應金融市場等問題，且涉及住房公積金歸屬性問題，存在較大的實施難度，投入較高，不具有可行性。

通過分析比較，現階段具有較高可行性的路徑選擇為：改革完善住房公積金制度，建立國家級住房公積金機構，統籌全國行政事項，委托專業的金融機構，將金融事項交給專業的金融機構運營。

新時代，立足我國當前基本的國情，要解決好發展中不平衡不充分突出問題，必須長期堅持住房保障和政策性住房金融制度。

1. 住房問題依然存在，且將長期存在。一是城鎮化尚未完成。城鎮化是現代化的必由之路。改革開放以來，我國經濟持續快速增長，城鎮化水平穩步推進，到2018年末，城鎮化常住人口達到8.3億人，城鎮化率為59.58%，與世界主要發達國家相比，還有10%的發展進程，預計還需要10～15年的時間來完成，城鎮化帶來的住房需求將長期存在。二是住房問題較為突出。在推進城鎮化進程中，大量進入城市的新市民和城市“夾心層”人群，由于住房支付能力較弱，無力承擔城市較高的房價、租金，其數量龐大，住房問題突出。三是人口老齡化程度加深。2018年，全國就業人口總量首次出現下降，60歲及以上人口2.49億人，預計到2035年，60歲及以上人口將突破4億，未富先老，無房先老，未來住房保障任務艱巨。因此，在推進城鎮化進程中，伴隨著人口老齡化進程加快，我國住房問題將長期存在，必須長期堅持住房保障制度。

2. 政策住房金融制度，依然不可或缺。隨著工業化和城市化發展，城市住房價格日趨高漲，住房消費支出，成為家庭主要消費支出，大多數家庭購房都需要貸款支持。由于住房消費者的收入水平不同，其住房支付能力存在差異，國家制定了不同的政策。高收入階層的住房需求，由市場配置;中等收入群體的住房需求，由政策性金融解決;低收入群體的住房需求，則由政府提供保障性住房予以兜底保障。根據國家統計局《2018年國民經濟和社會發展統計公報》顯示，2018年末，全國居民人均可支配收入2.82萬元，按全國居民五等份收入分組，低于人均可支配收入人數占比達到50%以上[1]，反映出中等收入群體數量龐大，需要政策性住房金融的支持，以提高其住房支付能力，實現國家住房政策目標。此外，還應該看到，2003年以來，我國集中建設了大量的住房，隨著住房折舊期的臨近，或將迎來集中修繕或翻建需求。同時，由于居民住房消費存在梯度消費特性，若與人口結構矛盾疊加，住房供求矛盾可能加劇。因此，要解決中低收入群體住房問題，應堅持發展政策性住房金融。

實踐證明，我國的住房公積金制度是適應中國國情、行之有效的政策性住房金融制度，應當堅定信心深入改革和完善住房公積金制度，使其能夠發揮出更大的民生保障作用。

新時代，改革完善我國的住房公積金制度，應該深化住房保障功能定位，從改進住房公積金繳存、使用和管理機制著手，完善公共政策資金屬性，全面保障人民改善居住條件、提升居住質量。并針對參繳人群生命周期，賦予住房公積金養老功能，整合職業年金、企業年金，實行“三金”合并運行，充分發揮其居住、補充養老保障作用。

四、改革完善住房公積金制度的建議

（一）改革管理機制，深化住房保障功能定位

住房公積金制度，是國家強制推行的重要的住房社會保障制度，具有政策性、金融性雙重特性，同時發揮著重要的住房保障、住房金融功能，兩者缺一不可。

目前，住房公積金既面臨著住房保障能力不足問題，又面臨著無法充分發揮住房金融功能的困境，其實質是住房公積金制度的定位不清問題[8]，因此，住房公積金改革發展的核心，應是進一步明確制度的定位。

由于住房公積金的雙重特性，存在著不同的功能定位，兩者之間有著顯著的功能差異。住房保障功能的定位，重點關注的是中低收入群體，與此同時，可以兼顧中高收入階層，目的是保障更多的群體改善居住條件，實現住有所居。而住房金融功能的定位，則更加關注資金的收益性，以相對商業化的機制傾向于支持中高收入人群，不僅不能解決中低收入群體住房問題，而且違背了住房公積金制度設計初衷。兩相比較，住房公積金制度，應以政策性為前提，將住房保障功能作為首要功能，而住房金融則定位于政策性金融。

建立與住房保障功能相適應的管理體制架構，深化住房保障的功能定位，強化政府住房保障責任，兼顧發揮住房金融功能屬性，是改革完善住房公積金制度的關鍵。具體來說：

1. 改革完善管理架構。在國家層面，建立國家級住房公積金管理機構，全面統籌管理全國住房公積金行政事項。在地方層面，建立各直轄市和各省、自治區人民政府住房公積金工作機構，負責統籌省（自治區）內的行政事項。同時在設區的城市，建立城市人民政府住房公積金工作機構，統一負責轄區內行政事項、公共管理服務事項，促進地方政府落實住房保障責任。

2. 改革資金管理體制。在各省、自治區和直轄市，以設區城市為單位進行核算，建立集中統一的住房公積金資金管理體制，實現各轄區資金集中統一管理和使用，同時，將各省、自治區和直轄市的資金管理、使用的數據，納入國家住房公積金監管體系。在此基礎上，構建與資金管理體制相適應的全國住房公積金金融運營體系，將與資金運用相關的金融事項以信托方式委托專業的金融機構運作，形成住房公積金政策管理、金融運營相分離的管理體制，實現國內資金融通，為保障住房建設投資融資、住房抵押貸款證券化和提高資金運行效率提供可行方案。

3. 改革完善治理結構。通過改革完善管理架構，建立集中統一的資金管理體制和構建與之相適應的金融運營體系，原有的決策、監管體制已經不能適應新的形勢，需要改革完善相應的治理結構。在國家層面，需要制定完善住房公積金法律法規，規定住房公積金機構職責、決策、監督和處罰等行政事項，為全國貫徹執行提供法律依據。在治理結構上，應將住房公積金的政策擬定、決策事項和管理服務事項等行政事項納入政府公共決策、監督體系，同時，將委托專業金融機構運營的金融業務，納入國家金融市場監管體系。

（二）改進繳存機制，不斷擴大繳存覆蓋人群

住房公積金制度，具有強制特性，實施強制性繳存，是擴大住房公積金制度覆蓋，集聚長期穩定充足住房保障資金，實現繳存職工住有所居的重要基礎。

目前，全國住房公積金覆蓋的人數僅為城鎮職工基本養老保險的參保職工人數的47.84%，民營企業等非公單位的覆蓋面還不夠高，盡管《住房公積金管理條例》規定了用人單位和職工具有繳存住房公積金的義務，但在實際工作中，由于政策制定執行受到制約，很少采取剛性執法措施。因此，住房公積金制度覆蓋面的擴展主要是增強用人單位自愿繳納的積極性。

改進繳存機制，既要堅持強制繳存，又要適應自愿繳存新形勢，應建立強制繳存、自愿繳存和公共政策激勵相適應的繳存機制，形成廣泛覆蓋、保障基本、統賬結合、可持續的住房公積金制度。具體來說，可從以下兩個方面改革完善：

1. 改革繳存管理制度。改進繳存機制，建立社會統籌、個人強制和自愿繳存相結合的管理制度。用人單位按照國家統一發布的社平工資標準和規定比例為所有在崗職工繳納公共住房保障金，計入公共住房保障基金，由政府按照規定統籌使用;職工個人按照與用人單位相同的標準1：1強制繳存住房公積金，計入個人賬戶，歸職工個人所有，按照政策規定使用。在此基礎上，鼓勵有條件的用人單位和職工，適當提高繳存比例，按照用人單位和職工1：1的標準自愿繳存住房公積金，計入個人賬戶，歸職工個人所有，享受相應的政策優惠。同時，為適應人才流動的新形勢，建立與身份證掛鉤的統一的個人住房公積金賬戶，流動人員可以在全國范圍內互認、轉移接續，以及享受相應的優惠政策。

2. 增強公共政策屬性。以國家強制社會統籌的公共住房保障金為基礎，建立公共住房保障基金，綜合運用公共住房保障政策對職工給予租金補貼、貸款本息補貼、修繕補貼、資金收益回報和退休補貼等優惠政策，引導職工繳存預期，吸引職工個人參加繳存，進而激勵用人單位和職工自愿參加繳存，將民營企業職工、新市民和自由職業者都納入制度覆蓋范圍。將各省、自治區和直轄市集中統籌的資金委托專業的金融機構運營，在全國范圍內實現資金跨區域融通、調劑，并向海外融資，提高資金運營效益。在此基礎上，利用統籌基金和運營收益，調控自愿繳存資金體量。

通過改革繳存管理制度，實行國家強制社會統籌和運用公共政策激勵等措施，有利于促進社會公平，將極大地提高職工繳存積極性，為穩定地集聚足夠的資金打下堅實的基礎。若以2018年城鎮民營單位就業人員年平均工資為基數，并以全國城鎮職工基本養老保險的參保職工人數的80%為覆蓋范圍，按照最低8%的繳存比例，年均可以形成9550億元公共住房保障基金，并可以穩定歸集個人強制繳存額9550億元，再加上政策引導的自愿繳存部分，理論上可以集聚3萬億元以上的資金，經濟社會效應凸顯。

（三）改進使用機制，提高居民住房保障水平

黨的十九大報告突出強調，要堅持以人民為中心的發展思想。在新形勢下，要全面提高居民住房保障水平，就是要以繳存職工為本，重點保障城鎮中低收入職工、新市民基本住房需求，幫助其實現住有所居。

1. 重點保障中低收入群體。針對不同的收入群體，實行不同的保障政策，對低收入、中低收入職工實行政策補貼;對中等收入職工予以適當補貼;對高收入階層實行調劑補貼。一是以個人強制繳存額為基礎給予租金補貼，支持低收入群體租房居住。二是以個人強制繳存額為基礎給予貸款本息補貼，幫助中低收入群體購買基本住房。三是以個人強制繳存額為基礎給予修繕補貼，支持職工修繕住房。四是對自愿繳存、或長期未享受貸款的職工，給予合理的資金收益回報。五是對達到退休年齡的職工，以個人強制繳存額為基礎給予全額補貼，提高退休職工養老、醫療保障水平。

2. 科學合理設計貸款政策。制定差別化貸款政策，堅持住房的居住屬性，立足住房保障定位，首保剛性住房需求，重點向中低收入群體傾斜，同時兼顧政策性金融屬性，遵循權利與義務相匹配的原則。職工個人或家庭購買首套住房，年齡普遍集中在20～39歲，其購房支付能力一般，且屬于剛性住房需求，在貸款條件、首付成數、余額倍數、貸款利率和貸款額度等方面應給予政策傾斜，重點支持購買90平方米（含）以下住房、保障房和限價房。職工個人或家庭購買二套住房，年齡一般在40～60歲，購房支付能力較強，屬于改善型住房需求，應與剛性住房需求有所區別，設置一定的繳存年限作為基本的貸款條件，首付成數也應與首套房有所區別，貸款額度可參考首付金額、繳存期限、繳存基數、還貸能力、貸款期限和城市房價水平等因素，科學合理確定貸款利率、最高貸款額度，保障中等收入群體合理的改善型住房需求。

目前，我國建立的住房公積金、職業年金和企業年金制度，由于分散管理，只能專項用于各自的保障領域，有一定的保障重疊和期限錯配，而沒有針對繳存群體不同人生階段發揮作用。住房公積金堅持強制繳存，實行社會統籌，建立了公共住房保障基金，從而改變原有資金屬性，使其具有拓展養老功能，整合職業年金、企業年金，實行“三金”合并運行的基礎。若實行“三金”合并運行，將改變原有分散管理格局，有效避免保障重疊和期限錯配問題。職工年輕時，用住房公積金購房，保障其住房需求，退休時，國家將社會統籌部分計入職工養老保障賬戶，轉變為補充養老金，用于保障其退休生活。針對參繳人群不同的生命周期，用好住房公積金公共政策調控工具，不僅可以調控住房保障資金規模，更好地支持中低收入群體租房、購房，支持租賃住房建設、老舊小區和棚戶區改造，促進房地產市場平穩健康發展，而且年均可為近1000萬退休人員補充約4000億元養老保障金，有利于進一步提高民生保障水平。因此，建議在改革完善現有住房公積金制度基礎上，整合職業年金、企業年金，并拓展住房公積金功能。針對參繳人群不同的生命周期，合理調整保障方向，促進住房保障、養老保障有效銜接，進而發揮住房公積金的補充養老輔助作用。

通過改進住房公積金繳存、使用機制，完善住房公積金制度，深化住房保障功能定位，增強住房公積金公共政策屬性，整合職業年金、企業年金，賦予住房公積金養老保障輔助功能，不僅可以有效解決住房公積金發展面臨的困境，全面保障人民改善居住條件、提高居住質量，而且可以提高職工退休生活保障，減輕企業經營負擔，增加參繳職工工資收入，具有顯著的經濟社會效益，有較高的可行性。

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[責任編輯：朱苗苗]

Countermeasures and Suggestions for Reforming and Improving the Housing Provident Fund System

Cai Zhigang

Abstract： The housing provident fund system is a housing savings system established based on supporting the “house reform” in the early 1990s. After more than 20 years of development， it has become an important part of China's housing security system. Due to the changes in the economic and social development environment， China's housing provident fund system shows problems to a certain extent that the coverage of deposit is limited， the starting point of deposit is not fair， the housing security capacity is insufficient， and the housing finance function is limited， so that the fairness， efficiency and necessity of the system are doubted， facing the plight of reform and development. Therefore， it is necessary to start from the aspects of housing provident fund management， deposit and use mechanisms， and constantly improve the housing provident fund system according to the operation of China's housing provident fund system， the difficulties faced by the development and the direction of reform.

Keywords： Housing Provident Fund; Occupational Annuity; Enterprise Annuity; Housing Security