鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)及應對

黃益琴

鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位在我國行政體系中發(fā)揮著基層戰(zhàn)斗堡壘作用，是黨和國家“三農(nóng)”政策與農(nóng)民對接的橋梁和紐帶，是脫貧攻堅、鄉(xiāng)村振興等各項強農(nóng)惠農(nóng)政策的直接執(zhí)行者，直接服務著最廣大的人民群眾。為促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項經(jīng)濟活動順利進行，為財政資金的安全性和有效性提供強有力的支撐和保證，確保上級各項涉農(nóng)政策執(zhí)行落實落地落準，必須加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理。目前，鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理存在的薄弱環(huán)節(jié)比較多，所以必須要制定行之有效的應對措施，促進內(nèi)控管理工作的順利進行。

一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的重要性分析

結合鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位實際工作進行分析，內(nèi)控管理工作內(nèi)容主要在“三重一大”決策機制、關鍵崗位與管理、職責分工與不相容崗位分離、財務體系與會計控制、信息系統(tǒng)建設與安全風險防控等方面得到了充分的體現(xiàn)，加強內(nèi)控管理，對于單位發(fā)展和進步具有極大的幫助。首先，加強內(nèi)控管理與當前政治經(jīng)濟和社會體制改革需求相一致，可以更好的適應經(jīng)濟社會的快速發(fā)展和反貪反腐工作進程的不斷推進，確保單位管理水平的穩(wěn)步提升。在我國經(jīng)濟新常態(tài)的影響下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位在財務管理方面，也存在著較多的復雜性因素，必須要借助內(nèi)控管理，以此來不斷提高單位管理水平。其次，借助完善的內(nèi)控管理，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位人員的履職范圍，提升履職能力，最大限度發(fā)揮履職效率。現(xiàn)階段，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位因內(nèi)控管理制度嚴重缺失，很難將約束性作用發(fā)揮出來，存在廉政風險、國有資產(chǎn)流失等現(xiàn)象。

二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)

（一）缺少完善的管理制度

現(xiàn)階段，鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位日常管理活動普遍增多，在諸多方面都提出了全新的要求，分工的細致性也越來越顯著，一定程度上增加了管理的難度性。要想促進各項工作順利進行，必須要借助完善的管理制度，以此來進行引導和約束。然而在實際上，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位的管理制度較不完善，其執(zhí)行力度也嚴重不足，一定程度上導致規(guī)章制度形同虛設。比如缺少明確的控制規(guī)范和相關標準，在準則方面，各個部門缺少清晰明確的職責，很難規(guī)范具體管理工作。如物資采購的正確選購嚴重缺失，購買具有很大的隨意性，政府物資的采購經(jīng)辦人、詢價、比價、監(jiān)督等均沒有統(tǒng)一的章程，往往造成采購物資質(zhì)次價高，政府資金在無形中流失。如固定資產(chǎn)管理執(zhí)行力不夠，在固定資產(chǎn)的購置、使用、清算、報廢等環(huán)節(jié)進行全過程監(jiān)控，存在著較多的盲區(qū)，固定資產(chǎn)購回后有些財務未進行設置固定資產(chǎn)賬目登記，或者雖然設置了賬目登記，但單位未派人專門管理，未填制固定資產(chǎn)使用情況變動表等。例如一臺筆記本電腦購回后領用人領回后就相當于事項完結了，領用人后續(xù)的工作調(diào)動，電腦是未移交帶走或者是移交了但接交人不具體、是否達到報廢不明確等現(xiàn)象普遍存在，未例行清查，造成資產(chǎn)重復購買，資產(chǎn)流失嚴重。而專門管理人員未與財務對接，又造成賬實不相符。

另外，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)資源嚴重缺失，不相容崗位相分離很難落實到位，普遍存在一人多崗，既是運動員又是裁判員的現(xiàn)象，嚴重影響著制度的完善性。同時，也缺少完善的監(jiān)督制度，信息失真問題屢禁不止。一些單位雖然對監(jiān)督制度進行構建，但是監(jiān)督機構的獨立性難以保障，對單位高層的監(jiān)督效果并不理想，甚至出現(xiàn)了違法違規(guī)行為。

（二）風險評估和控制力度不足

目前，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位在構建內(nèi)部控制管理機制過程中，風險評估的作用也比較淡化，缺少完善健全的風險管理體系，自我防范和約束觀念比較薄弱化，風險防范和控制力度沒有得到強化。有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)對拓展職責規(guī)模和業(yè)務范圍過于注重，在建設項目過程中，資金投入量比較顯著，但未對工程項目的各個關鍵風險點進行深入評估分析從而進行有效的管控。使項目缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當，盲目上馬，存在難以實現(xiàn)預期效益風險；項目招標“暗箱操作”，存在商業(yè)賄賂，存在中標人實質(zhì)上難以承擔項目、中標價格失實及相關人員涉案風險；工程造價信息不對稱，概預算脫離實際，存在項目投資失控風險；工程物資質(zhì)次價高，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實，存在工程質(zhì)量低劣，進度延遲或中斷、半拉子工程等風險。

三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的應對措施

（一）加強管理制度體系的構建

建立完善的管理制度對于提高單位內(nèi)部管理水平具有極大的幫助。要將國家法律法規(guī)貫徹落實到位，還要從自身實際情況出發(fā)，確保適用性，體現(xiàn)出自身特色。制度制定應當貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，覆蓋本單位所有經(jīng)濟業(yè)務事項，實現(xiàn)全過程、全員性控制，不留空白點。應關注重要業(yè)務事項和高風險領域，并采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。應對各項經(jīng)濟和業(yè)務事項進行深入分析，不斷對內(nèi)部人員結構進行調(diào)整和完善，實現(xiàn)管理模式的創(chuàng)新目標，將不重要的環(huán)節(jié)剔除出去，進而為工作效率的提升創(chuàng)造有利條件。

建立健全“三重一大”決策機制、關鍵崗位與管理、職責分工與不相容崗位分離、財務體系與會計控制、信息系統(tǒng)建設與安全風險防控等方面內(nèi)控管理制度，細化具體流程，堵塞管理漏洞，不斷提高內(nèi)部良性運轉(zhuǎn)效率。如采購，應派專人管理，凡在政府采購目錄內(nèi)的貨物、工程和服務，必須按規(guī)定實行政府采購，嚴格遵照執(zhí)行上級政府采購管理辦法；不在政府采購目錄內(nèi)的貨物、工程和服務，由采購單位依法自行組織采購，專門采購人員結合性價比選購質(zhì)優(yōu)價美的產(chǎn)品，降低廉政風險。如固定資產(chǎn)，由財務負責本單位管理工作，通過固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片進行會計核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內(nèi)固定資產(chǎn)管理實行單位負責人負責制，單位負責人全面負責本單位的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負責固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制固定資產(chǎn)變動情況表，經(jīng)單位負責人簽字后報財務等具體管理措施，提高資產(chǎn)安全性和效率性，防止資產(chǎn)流失。

（二）加強風險評估機制的構建

鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位要想落實好資金管理工作，必須要提高對風險評估體系構建的高度重視，在日常業(yè)務和事項的關鍵風險點實施有效控制，如果存在風險，必須要加大全面監(jiān)督和評估力度，防止經(jīng)濟損失問題的出現(xiàn)。同時，還要加強風險預警機制的構建，合理設置預警界限的設置，如果與預警值不相符，會發(fā)出風險警報和提示，這時相關管理人員要加強風險防范措施的構建，加大執(zhí)行力度，防止蔓延和擴散風險。如項目建設中在立項、招標、建設及驗收環(huán)節(jié)的關鍵風險點進行風險評估和風險控制，確保項目實現(xiàn)預期目標。

（三）加強監(jiān)督機制的構建

不斷建立健全監(jiān)督機制，充分發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)紀檢監(jiān)察組的職責，確保監(jiān)督機構的獨立性，內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督、日常監(jiān)督、專項監(jiān)督相結合，形成全體干部相互監(jiān)督的良好氛圍，尤其領導階層，也要體現(xiàn)在監(jiān)督范圍之中，防止獨斷專權現(xiàn)象的出現(xiàn)。同時，加強人才引進，提升從業(yè)人員綜合素質(zhì)，執(zhí)行不相容崗位相分離制度，確實無法實現(xiàn)的應加強日常監(jiān)督，防止崗位混亂出現(xiàn)舞弊。

四、結束語

綜上所述，鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位加強內(nèi)控管理是至關重要的，雖然在內(nèi)控管理環(huán)節(jié)中，存在著較多薄弱點，但是也不能灰心，制定針對可行的應對措施，比如加強管理制度體系的構建、加強風險評估機制的構建、加強監(jiān)督機制的構建等，打造良好的單位內(nèi)部環(huán)境，不斷提高單位經(jīng)濟管理水平，更好地順應政府行政體系發(fā)展趨勢，為打贏脫貧攻堅戰(zhàn)役、鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略等各項社會事業(yè)保駕護航。