關于企業財務管理信息系統的重要性

劉凱歌

【摘要】在19世紀中期，企業通過配置ERP系統，新的軟件產品讓互聯網的價值達到最大化并推向市場，代替了傳統的以單一職能為基礎的各種管理系統。企業開始配置相應的供應鏈管理系統、客戶關系管理系統和其他完善的系統來優化他們的終端對終端的企業操作，從而優化了企業流程和簡化了商業交易，并非常成功地實現整個企業內部流程和信息流的一體化。這樣，管理層在當月里面都可以隨時掌握到準確的包括財務和非財務的數據信息。但是當今企業所要面對一個新的挑戰，那就是，一個更復雜的信息環境迫使企業在整個價值鏈中應用新一層次的財務信息系統。本文通過論述企業財務管理信息失真的理由和危害以及如何推動財務管理信息化的建設，指出財務管理的重要性，加強財務管理，是企業發展的永恒主題。

【關鍵詞】企業?財務管理?信息化

多樣化的數據信息互動能為企業的數據技術發展帶來很多積極影響因素，它的優勢在于數據量偏大，數據的種類偏多，處理速度快，同時也能讓數據的精準性達到最佳。對于大多數企業而言，傳統的財務管理模式是要接受對應的數據信息內容，且這些信息能在激烈的競爭中處于有利地位，讓生產和經營兩者達到和諧統一。隨著經濟的不斷發展演變以及企業理由的復雜化，相應的分析需要以更高層次的數據綜合和組織合作為基礎。但很長一段時間，財務部門通常是企業中唯一可以掌握到有關企業財務結果的正確的數據信息的地方。并且這種信息通常只是一個簡單的結束性的合計數據，并具有滯后性，通常在月末后幾天甚至幾個星期才能獲得。本文就企業財務管理存在的理由和加強信息管理的策略做初步分析和探討。

一、目前我國企業財務管理中存在的理由

國有企業三年改革與脫困目標已基本實現，但我們對國有企業的改革發展要有一個清醒的認識，隨著企業改革的不斷深化和企業結構調整力度進一步加大，企業規模迅速擴張，集團公司大量涌現，使得企業內部財務資金管理制度建設的相對滯后的理由突出起來，其突出表現在財務預算管理“虛”，資金結算管理“散”，監督考核環節“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等方面，這些都與企業改革和發展的要求不相適，具體表現在一下幾個方面：

1.預算制度形同虛設，監督、制約、考核不力。相當多的企業尚未建立健全預算管理制度，有的企業雖然有了預算制度，但預算沒有成為企業組織生產經營活動的法定依據，有章不循，隨意更改，使預算成為擺設。資金的收支缺乏統一的籌劃和制約，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產經營資金從事長期投資的現象屢有發生，導致流量不平衡，支付能力不足。有的企業預算不切實際，指標不科學，缺乏嚴密的計量標準和考核依據，成本費用約束軟弱，應攤不攤，該提不提，盈虧不實;有的企業年末帳面利潤看似不少，但應收帳款居高不下，不良資產有增無減，長期掛帳，資金運作極度困難，時常難以支付到期的債務。企業資金的流向與制約脫節，體外循環嚴重，事前制約乏力，事后審計監督走過場，缺乏可行的考核辦法。財務監督乏力、滯后，資金跑冒滴漏依然嚴重。

2.資金分散占用，使用效率低下。我國的大企業多數實行的是多級法人制，每一級的公司往往都是一個獨立的法人。這種組織管理模式一方面劃小了核算單位，分散了投資風險，另一方面也由于財務管理制度跟不上，出現企業多頭開戶，資金占用分散，有預算無約束，資金沉淀嚴重，使用效率低下，管理失控的現象比較普遍。

3.會計信息失真，財務狀況不透明。在現行財務管理體制下，由于受內部人為制約因素的影響，會計核算隨意性較大，造成財務報表不真實，合并報表往往掩蓋公司的實際經營狀況。財務會計信息不透明，帳物不符。

4.管理方式和手段落后。許多企業集團內部各子公司還是沿用過去的靠上報財務報表和口頭匯報的方式來反映企業經營情況和財務狀況，由于會計核算隨意性大，財務報表編制不實，加上受不規范的人為因素影響等，有時會計報表還掩蓋了公司的實際經營狀況和突出理由，財務會計信息失真。特別是許多集團尚未建立必要的電子計算機財務信息傳遞、核算、查詢和監控系統，集團公司或出資人很難及時了解掌握各子公司的財務動態，信息滯后、效率低下的理由十分突出。

綜上所述，企業財務管理中的理由已嚴重影響和制約著企業的健康發展。資金占用分散，使用效率低下，必約企業主業的發展，影響企業核心競爭力的提高，同時也會降低企業信譽度，增加財務和資金風險;企業本部財務狀況不透明，就很難對公司進行有效的監督管理。不解決這些理由，企業就難以建立起規范的現代管理制度，難以真正轉換機制，難以實現持續快速健康的發展。

二、建立財務信息化系統的重要性

國務院領導同志對國有企業的資產和財務管理狀況非常關注。溫總理多次強調，政府要加強對國有企業的監管，要管好一班人，看好一本帳。但要真正把財務管理作為整個管理的核心，并始終貫穿到企業生產經營的每一個環節，多數企業都還沒有做到。隨著經濟全球化、信息化的發展，在新的國際競爭中，企業的競爭力將很大程度體現在資金運作機制和現代化手段上。只有具備高效的資金運作機制和先進技術手段，才能保證具有持續不竭的技術創新能力，推動企業快速發展。

三、財務管理信息化系統的建立手段

近些年來，由于信息技術、網絡技術和計算機軟件技術的迅猛發展，使大企業、大公司通過建立集中統一的財務管理體制，加強對企業內部資金的統一調控成為可能。企業可以運用先進的信息技術手段，將各種制度規范盡可能地體現在計算機程序中，使其硬化，用計算機程序來約束管理者行為，實現對資金的實時管理與監控。這種集中的過程同時也是監控的過程，它能夠最大限度地消除制度執行中的人為因素，從而有效地實現對資金的集中統一管理，增強企業財務信息的真實性和資金運作的透明度，提高企業資金使用效率，更好地為企業發展服務。跨國公司之所以能夠取得成功，發展迅速，在于他們擁有一套現代企業管理制度，特別是財務資金的管理制度。公司集團總部能夠做到對遍布世界各地的分公司帳戶實行“零余額管理”，即當日帳戶清零，資金集中統一調度，這既保證了企業資金在全球范圍內的快速流動，同時也增強了企業支付能力，減少各種風險。公司實現內部資金集中管理的主要支撐手段就是便捷、高效、統一的信息管理系統，企業采用一套統一的財務管理軟件、規范的程序和先進的信息網絡技術。實踐告訴我們，搞管理，僅憑覺悟是不夠的，必須有現代化的手段作保證。建立財務管理信息系統，應用統一的計算機財務軟件，實現財務信息與業務流程一體化，不僅對財務管理本身是必須的，而且這也是整個企業信息化建設的一個重要部分。目前，全國企業信息化建設的發展情況不平衡，有的企業已投入巨資，建立了一套比較先進的系統，一些企業雖然也運用計算機管理財務，但多數只是會計電算化，將計算機用于錄入和報表處理，還不能做到整合企業內外部資源，為管理決策服務。一些基礎好的企業建立了個別子系統，但子系統之間不對接，企業內部各部門之間、生產經營各環節之間往往各自為政，形成信息孤島。所以企業一定要樹立以財務管理信息化為核心的管理理念，堅持財務管理和業務管理一體化，通過建立統一的計算機平臺，采用統一的財務軟件，實現財務系統與產供銷存等系統的信息集成和數據共享，真正為決策服務。財務管理信息化是企業管理信息化的重要基礎。推進財務管理信息化，就是在推進企業管理的信息化。我們搞信息化系統本身不是目的，目的是通過這一現代化手段，把企業財務資金真正管起來，把企業的整個管理水平提高上去。

四、如何推動財務管理信息化建設

推進財務管理信息化，建立一個規范、高效、先進的財務管理信息系統，對所有企業來說，都是一項全新的工作。

1.企業財務管理信息化建設的主體是企業，這項工作不能簡單地理解為用用計算機，搞搞網絡，說到底是企業的一項重大管理工程，是對建立新型財務管理體制的探索，是財務管理方式和手段的創新。因此，實施起來必定涉及到企業經營理念、管理模式、資產運作方式、生產組織形式等諸多方面的變革。搞成功了，等于是企業的一個再造。我們設想，將來國家審批企業的重大投資和技改項目，對建立財務管理信息化系統也應提出硬的要求，否則，國家的投資能否用好很難做到心中有數。此外，也可以考慮研究，國家對企業信息化建設涉及到的的國外技術及軟件的引進給予一定的政策支持。作為企業來講，要認識到位、措施到位，認真研究解決推進財務管理信息化過程中的一些重要理由。比如：整個集成系統與財務管理系統的銜接，如何統一規劃;適合本企業管理流程的軟件開發與推廣應用;人才隊伍的建設和培養，等等。

2.充分發揮行業協會的組織和協調作用。隨著政企分開、國家行政機構的改革不斷展開，行業協會的角色和作用將越來越重要。我國鋼鐵工業協會工作很有特色，有許多經驗豐富的專家，要充分利用我們的優勢，在推動鋼鐵企業財務管理信息化建設中發揮更大的作用。比如說，組織有關專家進行專題調研、開展各種交流活動，在企業管理流程、行業編碼等基礎性工作方面，盡快拿出統一的行業規范和標準，制訂指導性意見和方案，加強對企業的咨詢和診斷，推廣先進典型經驗等。

3.各方積極配合通力合作，共同推動財務管理信息化建設。財務管理信息化建設是一項非常復雜的系統工程，政府有關部門要積極引導和大力推動。今年初，企改司已派人到部分重點企業及國外著名大公司在京機構進行了調研。前不久，又在京召開了企業財務管理信息化建設座談會，邀請部分國有企業和軟件公司、咨詢公司一起探討企業財務管理信息化推廣應用過程中存在的困難和理由。下一步，我們還要在調查研究的基礎上，與有關部門共同研究制定有關國家重點企業建立財務管理信息化系統的具體指導意見，同時組織好對典型、案例的宣傳，以及加強對國家重點企業經營者信息化知識的培訓。

可見，應用先進的計算機信息技術，推進企業財務與業務一體化管理工作，為資金集中管理、監督制約、規避風險提供可靠保障，實現企業管理信息化。應用統一的計算機財務軟件，實現財務信息與業務流程一體化，是企業信息化建設的必定趨勢。企業要找準切入點，從亟待解決的實際理由著手，以財務管理為依托，針對當前企業財務資金管理中的薄弱環節，大力推動企業廣泛采用計算機財務軟件，實現財務與業務一體化，進而達到強化監督與制約，規避財務風險，加速資金周轉，提高資金使用效率的目的。要遵循企業應用計算機信息技術的進程和規律，統籌規劃，研究制定切實可行的企業管理信息化工作的實施方案。這項工作具有很強的緊迫性，它表現在：

（1）是企業應當選擇使用國家認可的財務軟件，全面實行會計電算化，并將其作為企業會計基礎規范工作的重要內容。

（2）是企業應積極推進財務與業務一體化工作，建立統一的計算機平臺，采用統一的財務與業務一體化的軟件，把企業有效的規章制度體現到計算機的應用管理程序上來予以固化，實現財務系統與銷售、供應、生產等系統的信息集成和數據共享，使預算、結算、監控等財務管理工作規范化、高效化，保證資金流、物流、信息流置于嚴密監控之下。

（3）是逐步引進開發使用先進的ERP軟件。要吸收消化國外先進的管理思想，變革企業內部管理模式，調整企業生產組織結構，將用戶需求、企業內部生產活動及供應商的資源有機地結合起來，合理配置企業各項資源，全面實現企業管理的信息化。

五、結束語

財務管理者的思路必須從傳統的帳本式的財務信息里走出來，去深思怎么樣才能最好的提供一些全面而且能夠容易被接受、容易被理解的手段、和分析性的策略，以此來帶動和幫助決策層在復雜的動態的企業環境中作出決策。企業信息化建設不僅僅是計算機技術應用的理由，更重要的是涉及到企業管理的理念、模式、內部財務管理體制、監督機制、資金運作方式、生產組織形式等諸多方面的理由，有些理由是企業自身一時難以解決的，需要政府部門的大力支持和一定的社會氛圍，要為企業創造良好的政策環境，指導開發出適應我國當前企業實際的財務業務一體化管理軟件，并推廣使用，防止在引進、開發、推銷軟件過程中的盲目性和短期行為給企業帶來巨大浪費。政府及有關行業部門可選擇、培育一批有管理基礎的企業，通過培訓，更新觀念，增強緊迫感，扎實做好基礎工作，力爭通過3～5年的時間，使國有企業在計算機管理軟件的應用方面邁出較大步伐，跟上世界發展的潮流，使財務資金管理水平適應于現代企業制度的內在要求，財務狀況步人良性發展軌道。

參考文獻：

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