資金集中管理存在的問題及對策研究

王翰

[摘要]對于業務跨區域且快速擴張的創業公司而言，防范資金風險成為企業生存和發展的關鍵。構建高效、合理、完善的資金集中管理模式，并根據公司所處的不同階段及時優化和調整資金管理策略，能有效降低資金成本，大幅提高資金使用效率，從而減少企業資金風險的發生。物流公司作為新經濟下同城配送領域獨角獸企業的代表，創立以來便將資金管理作為財務管理的重點。文章對該公司資金管理的現狀和存在的問題進行分析，提出加強信息化建設、完善相關內控制度等針對性措施，以期提升企業自身管理水平，幫助企業健康長遠發展，實現自身經營目標。

[關鍵詞]物流公司;資金集中管理;信息系統覆蓋范圍

[DOI]1013939/jcnkizgsc201930105

1J物流公司實施資金集中管理的必要性

資金集中管理主要指集團總部對其各分、子公司賬戶資金進行統一歸集與運用、投資與籌資的一系列過程。通過該方式，在有效降低集團公司整體財務風險的同時，大大提升了集團的管理效率與資金使用效率，為企業快速發展夯實了基礎。伴隨著分子公司及不同用途銀行賬戶數量的不斷增多，防范資金風險與提高資金效率已成為集團財務管理的主要目標，資金集中管理已受到越來越多集團公司的青睞。

11資金集中管理有助于合理調配內部資金

集團下屬各分子公司在業務布局、基礎環境等方面存在一定差異，對資金使用擁有不同的訴求，一些分子公司存在資金不足，而另一些分子公司則擁有充足的現金流。在資金未集中管理前，現金充足的公司出現資金沉淀，而缺少資金的分子公司則需要外部融資。對集團整體而言，資金得不到合理調配，內部使用效率低下。通過對資金采取集中管理的手段，可在集團內部優化資金配置，靈活安排使用。

12資金集中管理有助于保障資金安全

目前，分子公司獨立性較強，隨意融資，甚至違規擔保的情況時有發生，很多集團公司面臨資金制度不完善、監管執行不到位等問題。在資金未集中管理前，分子公司存在無序融資、多頭開戶等情況，集團對下屬公司也缺少統一的管控尺度。對集團整體來講，在資金的回籠與支付、投資與融資過程中均存在管理漏洞，資金安全得不到保障。通過統一的資金管控制度，加強對資金跟蹤與監管執行力，收緊融資擔保和賬戶開立等關鍵審批權限，完善資金風險管理體系。

2J物流公司實施資金集中管理存在的問題

J物流公司主要從事城市配送服務，一直致力于城市物流創新和改革，曾入選中國科學院《互聯網周刊》“2017未來獨角獸企業TOP 150”榜單。J物流公司重新定義了貨物、車輛、司機三者關系的新服務形態，從多個維度實現運力端、倉儲端、貨主端的徹底打通，打造出一種新型的城市智慧物流生態圈。J物流公司在開展資金集中管理過程中還存在以下主要問題。

21對資金集中管理重要性認識不足

資金集中管理是集團加強財務管理的重要手段，是需要集團從一線到總部、從業務到財務部門共同實施的一項系統性工程，集團內各職能部門和分子公司對該項工作的重視程度直接關系到資金集中管理的實施成效。然而，實際工作中資金集中管理的效果不顯著，主要是由于業務及職能部門、分子公司與集團總部的認識不同步等原因。例如，業務中心往往只重視體量、價格和毛利，而忽略信用周期和壞賬風險;采購中心往往只重視壓縮成本和保障庫存，而忽視存貨積壓占用資金的影響;部分子公司執行力差，不嚴格執行制度，不明白資金管理積少成多的道理。缺乏正確的認識和有效的執行是資金集中管理效果不明顯的主要根源，是需要解決的基本問題。

22信息系統的覆蓋范圍不夠

物聯網、云服務等信息技術已廣泛運用于集團公司的資金集中管理系統，但是國內還有一部分集團公司不重視信息技術在資金管理方面的應用，無法實現資金業務全流程線上操作、與主流銀行的實時互聯，也無法與會計核算和業務審批無縫對接。資金集中管理信息系統的覆蓋范圍不夠，無法對分子公司進行實時的資金監控，從而存在一定的管理漏洞。同時，業務與資金系統不能實現一體化操作，或缺乏信息系統的安全管理、災難性恢復等有效措施，也不利于集團資金管理水平的提升。

23存在一定的法律風險或糾紛

集團公司的規模不斷擴大，分子公司的數量也隨之增加，權力也從最開始的集中逐步分散，集團公司的資金也呈現出分散化趨勢，如果管理不慎，將對集團的長期戰略實施產生重大影響，也可能出現資源浪費或配置不合理等問題，在一定程度上阻礙了集團體系的良性循環。而在此基礎上實施的資金集中管理體系，雖然在許多方面能夠改善資源的合理配置，避免權力過度分散，但其存在的法律風險也不容忽視。例如，在結算中心模式下的資金集中管理，當某一分子公司產生訴訟糾紛，可能會牽連到整個集團公司的資金陷入法律訴訟，導致部分主要銀行賬戶不能正常使用，為集團帶來難以挽救的重大損失。

24缺乏完善的內控保障體系

不論是實施何種模式的資金集中管理，若沒有一個科學而完善的內控體系作為保障，對于這一模式的長遠發展都是存在隱患的。如果缺乏對資金集中管理進行有效的內部監督，容易導致權力被濫用，從而引起集團權力的分散化更加嚴重。目前來講，一些管理者往往只重視企業短暫的經濟利益，未將內控制度建設作為工作重點，使得資金管理工作缺乏依據，難以發揮資金集中管理的重要作用。資金集中管理體系缺少了從認識、制度、落地和監督上的綜合保證，難以形成一個自我改進和完善的閉環。

25公司內部缺乏素質過硬的專業人才

當前，互聯網技術快速發展，傳統資金管理者的專業素質已無法滿足資金集中管理的需求。集中管理涉及的范圍廣而要求更加具體，專業人才的缺乏直接影響資金集中管理的效果。此外，由于公司缺少對專業人才培訓的機制，員工學習先進技能的機會不多，同時缺乏對人才培養的考核機制，使得員工的工作能力存在明顯差異。競爭的不公平導致難以提高工作積極性，從而無法發揮相應作用，在一定程度上制約了資金集中管理的應用成效。

3加強J物流公司資金集中管理的措施

31提高管理者與員工的思想意識

要促進資金的合理配置與使用優化，應使全體管理者與員工充分明白資金集中管理的重要性，首先從思想意識上進行轉變與提高，具體可從外部交流、內部培訓與宣傳、內部監督等途徑實施。與業界知名的大型集團交流合作，通過實地調研，使管理者能學習到優秀企業的先進管理方法;聘請外部專業講師在集團內部進行專題培訓，為員工提高意識打下基礎;通過海報、橫幅、視頻等媒體形式在內部進行宣傳，讓全體員工認識到集團對待該項工作的重視程度;通過內部的實時監督促進全體人員思想意識不斷提高，從而確保資金集中管理的實施力度。

32提高資金集中管理的信息化程度

J物流公司要建立并不斷迭代適合業務發展的信息化管理系統，通過強大的信息系統實現對資金流轉的全過程管理，減少人為干預資金管理工作的情況。該系統需要固化主要的資金收支流程，能對現金余額變動實時監控和預警，并與會計核算系統、員工報銷系統、預算管理實現自動集成。由于行業及公司特點差異，外購系統一般難以滿足不同場景下的使用需求，而公司內部開發又需要花費很長時間，因此資金集中管理系統的搭建可分模塊分步完成。同時，信息化系統還能增強集團內部控制制度的執行力度，加強各分子公司及各部門之間的協作能力。

33逐步向獨立的財務公司模式轉變

通過財務公司模式實現資金集中管理，是解決增值稅抵扣、減少法律糾紛等問題的有效途徑，但該模式的實施需要較高的門檻，J物流公司可將該目標作為未來一定期限內的戰略進行管理。將財務公司作為集團資金集中管理的主要渠道，利用財務公司自身的委托投資等專業金融服務職能，為集團公司的投融資建立更為廣闊的通道。此外，為促進產業結構的調整，合理配置進行資源優化，靈活應對市場競爭，財務公司可將結余資金投向優勢產業，增強集團公司綜合競爭力。

34完善資金管理相關的內控制度

若要增強集團資金集中管理的效果，務必要建立一套完善的內部控制體系，主要包括資金收支、投融資業務、資金核算、資金預算、銀行賬戶等。制度不僅約束資金管理部門，也應明確業務及其他職能部門的職責和權限，明確各業務條線的核算流程，切實將資金集中管理作為集團內部各分子公司、職能部門間協同的體系化工程。此外，內控制度也強調科學合理性，強調制度的落實和監督考核。

35重視專業人才的挖掘與培養

集團管理者應深刻認識到專業人才的重要性，加強人才梯隊建設。首先，在公司內部加強財務人員的培訓，提升員工的工作技能，也可鼓勵員工自學，并設立一些學習基金用來補貼，以激發員工的學習熱情。其次，集團也可根據自身的實際情況，從外部挖掘與引進優秀的專業人才，做到招得進、留得住、養得起，為集團公司實施資金集中管理注入新鮮血液。此外，集團應建立相應的人才考核機制，定期對員工的學習成果進行考核，獎勵表現優異的員工，以提高其工作積極性。

4結論

J物流公司在行業快速發展過程中，要對集團資金進行統一管理，是一項費時費力的戰略工程，需要集團各分子公司及職能部門共同努力才能完成。針對實施過程中所出現的問題，集團應積極面對，通過不斷研究與學習世界五百強企業的財務管理體系，并充分結合公司的業務特點和所處發展階段，選擇適合公司自身特點的資金集中管理模式，以此推動物流企業的健康可持續發展。

參考文獻：

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