淺談如何強化IT企業財務內部控制

摘要：21世紀，人們的生產生活工作已經越來越離不開互聯網絡和各種軟件的支持。這也讓IT行業愈發成為當今社會的支柱產業之一，從事IT軟件開發和系統集成的企業正成為中國網絡時代持續前進的重要推動力之一。但是和紅火的產銷情況形成鮮明對比的是，IT企業內部的財務控制能力的短板依舊存在，IT企業自身的發展和中國互聯網產業的騰飛因為這些問題的存在受到了很大的阻礙。因此，文章對IT企業財務內部控制工作進行簡要剖析，并提出相應的改進建議。

關鍵詞：IT企業;財務內部控制;問題;建議

一、引言

在新技術革命和信息化發展理念的引導和帶動下，我國的軟件產業正在以一種前所未有的速度蓬勃發展。這是網絡時代的必然標志，也是多年改革開放偉大進程帶來的結果。而從事軟件設計，集成開發等的IT企業就是推動行業發展的重要推力。雖然當下中國的各個行業對網絡設備和軟件的需求和支持給IT企業的發展提供了充足的市場空間，IT企業在未來可預見的一段時間里依然可以乘上行業整體的上升勢頭。但如果研究這些企業的運行狀態就能看出，很多IT企業在自身的財務內控機制方面依然有著較大的問題。只有充分解決這些問題，完善和提升IT企業的財務內控機制，才能夠讓企業擁有良好的持續發展動力。

二、財務內控機制在IT企業內部的具體表現

由于一些IT企業主要以軟件開發和系統集成以及軟件銷售為自身的業務重點，因此這些企業在制訂和推行財務內控機制時也是圍繞軟件產銷等所產生的資金流轉作為重點。具體來講，這一類型企業的財務內控機制一般涵蓋三個方面：首先是以軟件產銷路徑為中心實行的財務內部控制，包含賬務收支核算控制、各業務執行部門和個人的職責劃分以及業務活動各項工作的審批制度設置;其次是以IT企業內部多類型資產為目標的使用控制，包括資產購買的審批控制以及公司內部軟硬件設備的使用控制;最后是以企業內部各項人力和工作關系為中心的人力資源成本內部控制，包括新老員工的技術和職業培訓成本規劃、協調各個部門機構人員之間的最優調配。不管IT企業內部控制的中心目標為何，其最終目的只有一個——有效消除不必要的生產管理成本，促進企業內部資源的合理利用，保障企業日常運營和創新性軟件開發和銷售等工作能夠持續高效實施。

三、當下IT企業財務內部控制的主要短板

通過對一部分從事軟件開發、系統集成和軟件銷售的IT企業的財務內部控制情況調查可知，當前存在于IT企業的財務內部控制短板雖然表現形式各有不同，但大致上可以分為以下幾類。

（一）內控架構的缺失進入21世紀以來，中國的軟件行業始終處于爆發性的增長狀態。而該行業蓬勃發展的現狀也催生了大量從事軟件開發、系統集成和軟件銷售的IT企業。在行業高利潤的驅使下，有些公司倉促成立，相關制度很不完善;有些公司完全以追求短期利潤為唯一目標，不重視財務內控制度的建設;還有的公司認為財務部門就是搞好核算就可以，不重視財務對業務部門的監督管理作用。意識的薄弱、制度的缺失，使整個內控架構無從談起，“人治”色彩在這些公司內部成為主流，這種不正常的經營狀態讓有效的財務內部控制根本難以實現，相關的制度更是形同虛設。例如，在某一項軟件項目報開發預算時，由于缺乏相應的財務內控審核校驗制度，現有的制度落實也不到位，財務部門未對項目的盈利情況、現金流等和歷史財務數據比較分析，沒有對預算的有效復核，致使項目預算的確定有很大的隨意性。這樣的預算，一旦實施，會讓企業蒙受各項損失。

（二）薄弱的風控意識從事軟件開發的IT企業身處較為自由的市場競爭環境中，就必然需要自行承受技術更新和市場需求變化所帶來的風險。因此充足的風險意識和高效的內部風控機制是從事軟件開發和系統集成等的IT企業保障日常運營的必備條件。然而，由于對市場紅利的過度追捧，當下的IT企業普遍將人力和資金都投入到軟件開發，系統集成等領域。財務內控領域所能得到的資金和人力支持屈指可數。這就使得這些公司的財務人員的規模和職業素質難以匹配現有的公司規模。對于企業經營過程中所產生的各種風險，財務人員根本不具備充分的辨別力。另外，對于負責內部控制的財務工作人員而言，軟件開發和系統集成等業務技術領域是很難進入的領域，而財務部門自身也存在只重視財務部門內部控制，不重視財務部門介入業務控制財務風險的想法，尤其是不重視經營風險控制、籌資融資等風險控制。財務部門對這些方面的風險監控不夠，很容易產生財務漏洞，使得有效的財務內部控制無法實現。

（三）低效的信息化控制能力雖然負責軟件開發，系統集成和軟件銷售等的IT企業在外界看來是信息化程度最高的一類企業。但有些企業的財務管理和內控部門的信息化水平卻低得出乎意料，這和當今IT企業側重點的設置有著很大關系。財務內控部門長期得不到充足的資金和人力的支持，風險控制和財務管理信息化水平的提升自然無從談起。這其實也是阻礙IT企業財務內部控制工作正常開展的一大原因。

四、全面提升IT企業財務內部控制的基本入手點

雖然IT企業財務內部控制的問題依然嚴重，但只要抓住了主要的矛盾便可以很好地消除這些問題，提升企業財務內控工作的效率。具體而言可以將以下幾個內容作為入手點來抓。

（一）提升IT企業財務內部控制的意識和體系支撐

IT企業要想發展和盈利，不僅要加強軟件的研發和銷售工作，用更好的軟件產品占領更廣闊的市場，還需要提升企業內部的財務管理和監督控制，雙管齊下才能取得更好的效果。所以，IT企業的管理者必須要打破以往“單腿跳”的落后理念，要將加強自身的財務內部控制放在和產品研發銷售同等重要的位置上。根據企業自身的發展情況對企業內部財務控制機制進行更新升級。除了要實施財務管理部門自身的改革和提升以外，還需要從公司架構、權責劃分和資金調配方面給予財務管理和風險控制部門更多的支持。在財務部門執行有關財務內部管理控制的工作時，所有涉及的機構和部門都應該積極主動地配合財務部門的工作，以求在最短的時間內讓財務管理和內部控制工作取得最好的效果。

（二）全面提高IT企業的整體風險意識

IT企業的財務部門不僅僅負責常規的內部財務管理，更應關注企業所遇風險的動態，以便隨時幫助企業應對挑戰，渡過難關。所以，若要讓IT企業的財務內部管理控制變得更加有效，還需要在整個企業內部樹立足夠的風險意識。從軟件研發開始之前，就要對軟件市場的整體情況進行全面調研，將收集到的市場情報交給財務風險管理部門解讀和判斷，在確定其風險狀態以后制訂相應的應對措施，并在研發和銷售過程中不折不扣的執行。而財務管理控制部門也要隨時關注行業和市場動向，通過為其他部門提供外部風險測評和預警等方式來幫助軟件研發和銷售部門調整策略，規避風險。

（三）提升財務內部管理控制工作的技術水平

軟件企業在不斷提升自身軟件研發和銷售部門信息化水平的同時也要同步提升內部財務管理工作的信息化水平，建立適合企業自身發展狀況的信息化系統。財務管理部門也要根據自身及企業發展特點，在繼續使用現有財務管理軟件的同時，將財務信息化平臺和企業其他運營管理平臺動態鏈接。通過鏈接企業運營和管理平臺，信息共享，整合分析數據，幫助企業管理者及時掌握企業運營管理狀況，以科學制訂經營發展決策，讓IT企業更好地朝著既定目標穩步發展。

五、結語

財務內部控制作為IT企業運營管理的重要環節，必須給予足夠的重視。只有保持高效的財務內部控制，才可能實現軟件企業的長遠發展。所以，在此過程中，要求IT企業的財務管理人員結合實際情況，優化組織管理架構，加強財務內控管理，完善財務內控體系，做好財務風險識別、評估工作，通過風險評估，及時找出財務風險所在，規避各種不必要風險，提高企業財務內控水平，引導軟件企業更好發展。

作者簡介： 劉勃，中國軟件與技術服務股份有限公司。