結算業務中出現的問題及應對建議

摘 ?要：規避結算業務中出現的問題，降低結算業務風險，才能更準確、更完整地反映結算數據。本文從結算業務中出現的問題入手，提出了解決問題的建議。

關鍵詞：結算業務;問題分析;應對建議

一、提高前臺結算工作質量的意義

提高結算數據的準確性、完整性是提高結算工作質量重要環節，在實際工作中具有重要意義。

（1）為領導決策提供準確的數據支持

提高結算工作質量，提高標準化的結算流程控制，既實現內部開戶單位資金信息的有效監控，又提高了資金的控制集中度，隨時掌握內部開戶單位的資金流向，避免了資金鏈條上的各種風險和漏洞。使決策層清楚了解資金結余情況和資金結構情況，為集團資金整體調動，為領導決策提供強大的數據支持。

（2）為后臺資金調劑提供強大的數據支撐

結算業務是一個系統工程，資金結算支付只是整個資金鏈條上很小的一個環節，只有結算工作質量有保證，才能為下一步資金調度打下堅實基礎，才能實現資金效益最大化，合理有效降低資金冗余，在保持資金正常運作的同時提高資金使用率，更好地平衡集團公司內部單位資金調劑的需求，盤活了資金存量，在保持同等資金規模和生產規模的情況下，提高資金可持續發展的能力。

二、在資金結算過程中出現的問題

（1）內部問題

1.科目使用錯誤。21214內部單位結算款下級科目2121404提出票據，該科目下設212140401某行現付、212140402某行轉付，其中第一個科目核算現金支票付款業務，第二個科目核算轉賬業務付款業務，在實際工作中，因操作失誤等原因出現過科目用混淆的現象。

22363結算往來核算中心總戶的運用以及與資金專戶之間的業務往來，22364核算頭寸調撥以及結算所與結算室之間的軋差資金不清算的，將軋差清算金額科目余額轉入該科目。在實際工作中，因工作責任心不強的原因，將本應計入22363結算往來的電匯手續費計入22364其他往來科目，造成結算數據不準確，影響后臺取數，差錯的發生不是偶然的，反映出在結算業務處理過程中未認真履行記賬復核職責。

2.錯賬處理方式不當。錯賬影響積數的，必須在RFS系統中以“沖正”方式，通過處理更正錯賬及積數，在日常工作中出現過沖賬方式選擇錯誤，僅用內部特種轉賬憑證進行錯賬調整，造成結算數據不準確，影響季度結息。

3.系統操作風險。結算人員離機未退出系統有權操作界面;未定期修改密碼或者私自收授密碼;月末未及時關注網絡狀態，出現往賬待轉發業務等。

4.內控與監督作用發揮不到位。在實際工作中，結算室后督崗位關注點在差錯發現與差錯處置上，未能參與到結算業務的事前與事中監督;結算室在處理結算業務的同時，要及時關注總戶資金動態，避免總戶資金緊張造成日結不暢的情況發生。

（2）外部問題

1.支票填寫不規范。在前臺接柜過程中，有部分財務人員填寫支票隨意不合規，例如出票時間填寫，月為壹、貳、壹拾的應在其前加零，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加零，日期填寫看似小問題，但是由于不嚴謹、不合規，給一些別有用心的人以可乘之機，造成資金風險。

如今一系列完備的支票打印系統，提升了支票的精準性，為企業的資金安全打下了堅實的基礎，但是仍有部分單位用Excel或word輸入填寫支票或手工開具支票。出現了支票大小寫不符，大寫金額不合規，小寫金額前兩個“￥”等現象。結算室作為資金對外支付的第一道“防火墻”，理應起到“防火墻”的作用，將資金不安全的隱患排除，為集團公司資金安全站好崗、負起責。

2.加蓋預留印鑒有誤，重空憑證使用有誤。目前在結算室開戶的內部單位，有的單位主業、工會、黨費戶均開設在同一結算室，單位在到結算室辦理業務時，出現過印鑒蓋錯的現象，出現過重空憑證用混的問題，給集團公司資金安全造成隱患，這就要求單位財務人員在使用重空憑證時、在加蓋印鑒時認真仔細，提高站位，站在確保集團公司資金安全的層面上，做好資金對外支付的第一步。

3.憑證使用不規范。特別指出的是“內部轉賬付款委托書”是中心內部憑證，適用于內部單位委托中心辦理內部付款結算業務，用此種憑證可以辦理內轉或聯網業務。在接柜的過程中，出現過單位財務人員將本應使用內部憑證支付的業務誤使用為外部憑證，造成資金支付的潛在風險。

三、解決問題的應對建議

（1）提高責任意識，樹立資金安全氛圍

資金安全一直以來都是亙古不變的“利劍”，是懸掛在每名財務人員頭上的“斯巴達劍”，每名財務人員從接觸財務工作的開始都被警示“安全重于泰山”，對于結算人員而言守護集團公司資金安全、防范資金風險是我們肩負的神圣職責。在工作中結算人員要加強對總戶及內部賬戶資金用途、資金流向、金額、關鍵要素、審批手續及實施柜臺監督，防止違規運用資金，對不符合大額資金支付手續等要求的款項，有權拒絕受理，將一切不合規的安全隱患消滅在萌芽狀態。

（2）加強業務學習，提高自身綜合修養

在結算工作中，隨著業務領域的拓寬，需要不斷更新現有知識。而與時俱進的觀念提高、轉變、升華，都需要通過業務學習來完成，在工作中，應以強化業務技能，提高結算工作質量為抓手，不斷加強業務學習，作為資金支付的監督管理部門，結算工作所涉及的財經法律、銀行票據法及相關結算規章，結算人員應當熟記于心，這樣才能在完成結算工作的同時保證結算工作質量。

（3）強化內控制度，加大監督檢查力度

在今后的工作中，應重點加強內控制度建設力度，重點梳理在結算過程中敏感、易錯環節，制定出相對應的卡控制度，使其向著規范化、系統化的目標邁進，內控的最終目標是實現財務信息準確，資金資產安全，讓內控制度最大化發揮監督職能，讓內部監督制度在資金支付的全過程發揮監督作用。

綜上所述，只有從提升站位，加強素質以及源頭上遏制錯誤環節等方面入手，才能保證結算工作質量。

作者簡介：張愛華（1976—），女，漢族，甘肅武威人，本科，會計師 ，研究方向：企業資金結算。