房地產企業內部控制存在的問題及措施

任麗

近幾年，隨著市場化的推進和人們對生活品味的提高，促使我國房地產業發展迅猛，成為我國經濟發展中的一大助力。房地產業眾目睽睽，大部分企業過度追求更快速的經濟效益增長，以致忽視了房地產企業的內部控制。對房地產企業而言，想要獲得更高的經濟效益，應加強企業的內部控制并提高管理效率。本文主旨是對房地產企業內部控制存在的相關問題進行分析，并提出了與之相對應的解決措施。近幾年，房地產市場猶如黑馬，爆發出極大的潛力快速發展，推動了我國經濟的增長。但另一方面，房地產業逐漸顯現出了各種問題，內部控制便是其中較為重要的一項。因此，為使房地產企業可持續發展，需要房地產企業重視內部控制存在的相關問題，在經營管理的過程中，做到嚴格審查，對內部控制存在的各項問題，采取措施積極解決，消除發展隱患，促進房地產企業健康發展。

一、房地產企業內部控制存在的問題

（一） 房地產企業的內部控制制度有所欠缺

我國的房地產企業起步時間較晚，建立的內部控制制度有所欠缺，加上短時期內房地產業的迅猛發展使大部分企業嘗到了甜頭，進而更注重房地產業的社會效益與經濟效益，忽略了企業內部控制制度的健全建立。內部控制是企業發展的重要基礎，通過科學、合理地建立切實、可行的內部控制制度實現內部控制的協調化、有效化，掌握企業及企業各個部門的具體發展情況并做好具體的記錄，企業領導層通過這些具體信息才能制定有利于企業發展的決策。

（二）內部風險意識欠缺

進入房地產企業需要較大的啟動資本，導致了房地產業的風險較高，如果企業經營得當，盈利水平成正比地提高，這種較高的盈利水平實際上是高風險的補償，如果企業缺少內部風險評估意識，那么企業的發展將存在巨大的資金隱患。樹立企業風險評估意識，能夠有效規避企業發展中可能出現的風險問題，使領導層做出有利于企業發展的決策，最大化地發揮出內部控制的作用。但較為遺憾的是，目前仍有大部分企業缺少內部風險評估意識，導致企業整體在以后的發展中潛伏各種經營風險。

（三）房地產企業欠缺內部監督

由于我國大部分房地產企業沒有建立審計部門或者內部監督機制不完善導致企業內部控制制度落實不到位，加上企業的不重視使審計部門的權利過小，職責混亂，審計部門的實際作用難以發揮。房地產企業內部監督管理能夠引導企業發展，有效避免企業“走彎路”，如果企業缺少相應的監督機制，那么企業內部管理無法保障，內部管理實施力度弱，將十分不利于企業的長遠發展。

（四）房地產企業內部控制信息傳遞不暢

許多房地產業缺乏及時、高效、合理地傳遞內部控制信息，企業的各個部門及工作人員缺乏相關傳遞信息的意識，缺少有效的溝通和反饋，造成房地產企業對信息的處理難以做到及時、實效，不利于提升房地產企業的內部控制。當市場環境發生變動時，企業無法及時掌握市場的實際發展情況，企業領導層無法及時對經營策略做出調整，導致企業可能會錯過良好的發展機遇或遭受巨大的經濟損失。

二、解決房地產企業內部控制問題的相關措施

（一）正所謂，不以規矩，不能成方圓，房地產企業需要建立健全的內部控制制度，以此保障企業內部控制，進而促使房地產企業可持續發展。時代和市場在不斷的發展進步，企業想要適應時代和市場站穩腳步，就必須大膽創新，結合房地產企業實際發展情況，完善內部控制體系，奠定內部控制基礎環境。在完善房地產企業內控制度體系的基礎上優化和調整企業業務控制體系，各個部門權責明確，加強聯系，使財務部門、審計部門之間相互監督、制約，融入現代管理的意識與理念確定企業具體的治理結構，適應房地產企業不同于其他企業的特性，并結合市場變化及時進行合理地調整，是內部控制制度體系長久的發揮作用。

（二）健全內部控制風險管理機制

根據房地產企業的資本規模和發展戰略目標，董事會探討、制定相應的風險評標，明確企業可以承受的風險范圍，再建立完善的風險管理體系和相關風險報告制度，使企業形成從上至下的風險管理。首先，作為對外的業務經營部門，要提高風險評估意識，明確身兼責任，收集并分析風險信息，做到識別風險、總結風險、報告風險和控制風險。其次，董事會設立的風險管理部門將業務經營部門報告的風險信息進行分析、監測、評估，實施相關風險管理政策，消除潛在的風險隱患，若是無法對風險作出相應決策，報告給董事會并采取風險預警。最后，審計部門對整體風險管理體系進行監督與檢查，及時對薄弱環節進行調整和改進，并對各個環節做出相應的評價。在此基礎上，房地產企業每季度都要對上一季度的各個風險管理環節進行回顧分析，結合企業實際情況，提出相應的建議與決策，明確該季度的發展戰略目標和風險管理目標，能夠有效幫助企業規避風險、轉移風險、減輕風險和接受風險，保障企業健康發展。

（三）建立規范的房地產企業內部審計

建構專業化、規范化的房地產企業內部審計部門，相關工作人員的素質修養和專業能力都需要達到標準，促使企業內部控制得以有效切實的開展。內部審計部門是加強房地產企業內控制度的一項基本措施，因此，內部審計部門要明確職責范圍和義務，按照相關規章制度，編制科學合理的審計計劃和工作方案，以及《內部控制評價報告》。根據企業各季度的審計報告，及相關處理結果，對企業進行有效的綜合性評價。同時工作人員應明確掌握房地產企業的實際情況，全過程地對房地產企業內部控制管理進行控制監督。除此之外，房地產企業還要建立健全的財務核算體系，對財務核算中的所有環節進行嚴格監督和檢查，確保財務核算結果的真實與準確。同時注意審計部門的獨立性，確保審計部門的監督職能切實有效，為提高房地產企業的內部控制水平奠定基礎。

（四）加強房地產企業內部控制信息管理與反饋

房地產由于其自己的特點即位置的固定性和不可移動性，在經濟學上被稱為不動產，加上資金投入量大、生產周期較長、項目較為分散等情況，房地產企業內部控制信息繁多又復雜。因此，需要企業加強對內部控制信息的管理以及信息傳遞，各個部門應該保持緊密，有助于順暢地進行內部控制信息交流。選拔優秀的科學技術人才，幫助企業建立內部控制信息管理系統平臺，利用先進的科學技術將內部控制信息完整地保存其中，通過系統平臺高效地實現房地產企業內部資源通暢的傳遞與共享，有效避免了傳統信息傳遞可能出現的遺漏、缺失和錯誤。在此基礎上，還要時刻關注市場變動，根據實時市場數據，結合房地產企業自身實際發展情況，及時調整企業內部控制信息管理系統平臺，為企業做出決策提供信息支持和依據

三、結語

綜上所述，房地產企業想要適應市場進行可持續發展，應定期全面分析企業內部控制存在的相關問題，結合房地產企業自身實際發展情況，完善房地產企業內部控制制度體系，加強企業內部控制風險評估，建立規范的房地產企業內部審計部門和財務核算體系，加強房地產企業內部控制信息管理與反饋，并不斷探索其他與企業相符合的內部控制完善措施，促進房地產企業內部控制管理水平不斷提升。

（作者單位：圣豐集團）