淺談企業財務內部控制的優化及對策

孫衛紅

近年來，隨著市場經濟體制不斷完善，以及現代企業制度持續改進，企業獲得了更為良好發展環境。然而，隨著企業發展規模不斷擴大，對其內控體系提出了更高要求，尤其是在企業財務內控方面，必須加以完善、優化，才能適應市場經濟發展要求以及實現企業健康發展目標。基于此，文章對當前企業在財務內控方面存在問題進行深入分析，進而對相關優化對策進行了有效探討。

對于企業而言，其財務內部控制，就是要求企業能夠在保證各項財務活動有序開展，以及企業資產完整前提下，為確保企業會計工作、文件等切實可行、真實有效而制定相關制度以及相關一系列措施。唯有具備完善的全企業財務內控體系，才能確保財務信息管理安全性、有效性，并對財務成本進行合理控制，進而為企業業務開展作保障。但是，現階段許多企業在進行財務內控管理過程中，出現可控制力不足、獎懲機制不完善、管理權責不明確等問題，嚴重影響了企業財務內控效果，企業進一步發展受到制約。因此，企業應針對財務內控問題，針對性地采取有效措施，實現對企業財務內部控制有效優化。

一、企業財務內部控制重要性

企業唯有建立完善財務內控體系，才能夠有效地應對潛在財務風險，為企業經營決策提供準確、可靠的經營管理信息與財務報告。就目前企業發展現狀以及市場經濟發展要求角度分析，企業完善財務內部控制極為必要，這也是企業走向現代化管理發展方向重要前提，同時也是企業強化內部經營管理效益必然要求，更重要的是，能夠發揮監督作用，有效避免企業不良行為。通過完善的財務內控管理，能夠有效地對各個職能部門以及員工職責落實情況進行有效監督，確保企業業務得以合法、高效、有序展開。

二、企業財務內控現狀分析

（一）重視程度不高

相對于西方發達國家企業，我國企業在財務內控管理方面存在基礎較為薄弱的不足。部分企業管理人員對財務內控重要性認識不充分，未能在企業財務內控制度建立與完善方面予以足夠重視，導致了企業內部控制制度建立不夠完善，以及缺乏必要的合理性等。甚至有效企業領導認為，對企業財務管理展開內控，不但使企業規矩增多束縛了業務開展，降低工作效率，而且還會導致各個部門之間出現工作矛盾。基于這一誤解，使得許多企業內部控制制度、體系等浮于形式根本無法發揮監督、約束作用，一旦出現問題就會導致嚴重內控失控現象。

（二）財務內控制度不完善

隨著時代與經濟不斷發展，企業展開財務內控管理已成為必然趨勢。完善企業財務內控制度，成為了企業制度進一步提升重要內容。雖然財務內部控制作為企業發展新階段產物，已經逐步地為企業所了解，然而在認知深度，以及制度完善程度，尚在前進、摸索、改進當中，體現出了許多不具體、不適用以及不完善問題。因此，加強對企業財務內控制度完善、提升，是當前企業管理核心工作之一，更是企業實現財務監督重要手段。

（三）企業信息化水平不高

受到傳統管理模式影響，許多企業仍然使用傳統人工方式對企業進行管理，對信息化管理建設不夠重視，或者即使有效企業建立信息化管理系統，但是卻沒有將財務信息管理納入其中，使得企業財務信息準確性、及時性、有效性等無法很好滿足當今時代發展對企業的要求。企業決策缺乏準確信息支撐，對企業戰略發展造成嚴重影響，同時也限制了企業內部財務監督作用發揮。

（四）監管機制適應性不強

企業內部監管與監督具體執行方面，無論從形式還是內容上都不相統一，甚至是相互背離，無法確保企業財務內控措施落實從一而終，而是在某個環節出現斷層或者資源重復浪費問題。企業監管機制無法很好地適應財務內控發展新要求導致監管不利，加劇了企業經營管理成本浪費，以及資產流失等問題，使得企業財務內控作用無法充分發揮，內控制度僅僅停留在一紙空文上，難以實現對企業運作有效管控。

三、企業財務內部控制優化對策

（一）完善財務內控體系

對于當代企業而言，其應根據自身實際，構建完善財務內部控制體系。基于對不相容職務相分離原則嚴格遵守，對企業中各個部門職能范圍、權限、業務流程以及責任等進行科學、明確地劃分，在實現企業權責分明前提下，使各部門業務開展具備政策、程序、方式等依據。此外，還應樹立起風險管理意識，建立行之有效財務風險管理體系，借助風險預警、風險識別、風險分析、風險評估以及風險報告等方式，展開對財務風險全方位防控。

（二）完善企業內審制度

企業建立健全、完善內部審計制度，可以大幅提升其會計信息準確、可靠水平，同時也是企業提高財務內控力度關鍵措施之一。企業內審制度中應明確保障審計獨立性，所提供審計報告廣度、深度等有著較高要求，更好地使內審工作在遵守企業政策、維護企業利益前提下，發揮對企業內部監督作用。將審計工作貫穿于每一項業務始終，覆蓋到企業管理整個過程，進而能夠及時發現問題，降低企業風險與減少企業內耗，更好地為企業實現預期效益提供保障。此外，企業還應提高對內部審計工作人員培養力度，以內部培訓與外部交流相結合方式提高審計人員專業水平，使其成為集企業管理、財會審計、法律等知識為一身綜合型人才。

（三）建立財務信息化管理系統

在企業內部構建統一財務信息管理系統，提供財務管理相關信息在企業內部覆蓋、交流、共享水平，提高企業各部門、各人員之間交流、溝通效率。信息化管理方式具備透明化特點，企業各個員工之間，尤其是財務工作相關內部人員之間能夠進行互相監督，進而實現共同進步，并且通過互相監督、互相促進，能夠在企業內部形成一種健康向上工作風氣。最為關鍵的是，建立和使用統一財務信息化系統，能夠是企業工作效率得到大幅提升，在企業管理中實現全面信息化覆蓋，提升企業運行效益。

（四）強化與落實監管機制，充分發揮財務內控作用

對于企業而言，實施財務內控制度是較為復雜、系統過程，唯有將制度規范化了的一系列措施充分落實、把控，才可以在企業發展過程中遇到各種問題時能夠從容應對，不至于預見突發問題而手忙腳亂，不知所措。因此，企業必須強化落實內部監管措施，真正發揮財務內控積極作用。首先，企業應當要建設起健全的財務內部控制監管制度，不單單要提高審計工作的重視程度，并且還需要強化審計工作與財務風險的有效結合，同時構建起對應的內部審計體制，將內部審計的監督作用有效發揮出來。其次，企業需要構建起有效的此案為評價制度，強度監管財務工作的力度，讓財務人員能夠正確認識自身的不足并進行改進，提升企業財務管理的效率與質量。

四、結語

對于企業發展而言，財務內部控制是其穩定發展前提，在企業運營管理過程中發揮著指導與監督作用。隨著時代發展與社會經濟不斷進步，企業必須不斷完善財務內部控制體系，才能滿足其發展需求，更好地發揮其作用。這就要求企業必須加強對財務內部控制問題深入分析，制定并貫徹執行有效地優化措施，進而完善和提升財務內控對企業發展的積極作用。

（作者單位：浙江永麒照明工程有限公司）