對加強企業稅務風險管理的思考

張莉

摘要：現階段隨著稅務不斷地進行改革，企業將要面對的稅務問題變得越來越復雜，企業也越來越重視稅務風險管理的工作。在企業將要面對的風險當中，稅務風險是很重要的一項內容，稅務風險管理會影響到企業的整體規劃，甚至會影響到企業的運營。所以，加強企業稅務風險管理是非常重要的工作。本篇文章先是對企業稅務風險管理的意義進行了敘述，然后對企業稅務風險的原因進行了研究，并且對企業稅務風險管理提出了一些建議，主要的目的就是要讓企業可以避免出現稅務風險，是企業可以更好的發展。

關鍵詞：企業稅務;稅務風險管理;思考

企業的稅務風險指的是企業在進行涉稅的時候沒有根據相關的規定進行，這樣也就導致企業的利益受到了損失可以看出企業稅務風險管理是確保企業未來盈利的一種方法。企業的稅務風險管理是非常有難度的，所以，一定要對企業的稅務風險管理進行全方面的研究，提升企業的利益，促進企業的發展。

一、加強企業稅務風險管理的意義

企業的稅務風險管理工作是根據相關的法律規定，經過合理的方法來降低稅收，然后結合企業的生產經營等相關活動來進行調整，確保可以節約稅源，這樣才可以讓企業的利潤得到提升。下面講述下加強企業稅務風險管理的意義。

（一）有助于提升企業的競爭力

強化企業的稅務風險管理可以有效地降低企業的稅收成本，達到企業的目標。在企業當中成本支出之一就是稅收，而且稅收屬于高風險的成本，而且還能夠進行管控。經過強化企業稅務風險管理，企業可以及時的了解國家的相關政策，并且對投資和技術進行改造，從而提升企業的市場競爭力。

（二）有助于企業實現利益最大化的目標

在企業進行生產經營的時候，企業將要面對許多的決策，每個決策都是需要結合成本和利益來考慮的，很可能會涉及到稅務的問題。決策的不同可能會帶來不同的稅收情況，就算是相同的決策也會因為納稅人的一些原因和環境的原因導致稅收出現差別。企業經過稅務風險的管理工作，關系到了稅收的情況，而且還要結合財務模式來合理的選擇出稅務風險管理的方式，這樣才可以提升稅收的效果，有利于提升企業的整體利益。

（三）有助于提升企業財務和會計的管理效率和質量

想要合理的進行企業稅務風險管理工作，就一定要先有合理的財務和會計管理制度，在企業當中，財務管理的主要工作就是要保證企業利潤和成本可以合理的組合。企業中會計和財務工作的效果，會影響到企業的稅收情況。所以，只有提升了企業會計和財務的管理質量和效率，才可以優化好企業的稅務風險管理制度，而且合理的稅務風險管理不但可以降低企業的稅負率，還能夠促進企業的發展，有效地提升企業的經濟水平。

二、企業稅務風險的起因

稅務風險在企業中是比較常見的，不管企業的制度如何、企業的規模情況等，企業都一定會遇到稅務風險情況。而且稅務風險肯定會影響到企業的整體經營，嚴重的時候還會給企業帶來經濟損失。使企業出現稅務風險的主要原因有以下幾方面。

（一）環境變化造成的影響

我國的經濟環境是非常復雜多變的，而且這也是企業稅務風險的其中一個原因，任何企業在進行發展的時候都是離不開環境的。環境主要包含了法律環境、社會環境、經濟環境等等相關的環境。環境的多變雖然可以給企業的發展帶來機遇，但是也可能會影響到企業的發展，使企業無法穩定。例如，一些可以促進企業發展的相關政策，因為環境的改變，很可能就會影響到企業的發展，導致企業會出現很多問題。

（二）受到稅收法規的影響

稅收政策是我國調整控制經濟的一種方法，隨著社會經濟的改變，稅收政策也會進行相關的調節。現階段，社會正處于經濟迅速發展的階段，而且還沒有優化好稅收的相關制度，稅收的法規也在進行不斷的調整和更改，有時還會直接推出一個新的稅收法規。企業在進行納稅的時候，因為沒有了解最新的稅收法規，導致出現了少納稅或多納稅的情況，使企業出現稅務風險。

（三）企業控制制度沒有得到完善

在企業內控當中，控制制度主要包含了幾個方面，第一企業的財務管理、第二企業績效評估、第三企業風險管理等等。想要有效地控制好企業的稅務風險，就一定要優化好企業的內部控制制度。企業的控制制度會直接影響到企業的稅務風險程度。企業運行的所有方面都可能會對企業的稅收造成一些影響，要是企業沒有及時的完善控制制度，就一定會出現稅務風險。要是企業的財務管理制度沒有做好，那么企業就沒有辦法收集到企業財務的相關內容，在進行財務管理的時候就會出現問題，導致企業出現稅收風險。

三、加強企業稅務風險管理的建議

（一）優化企業的控制制度

想要提升企業稅務風險管理的工作，就一定要優化企業的控制制度。在企業的稅務管理工作中，工作的內容主要有對稅務的核算、稅款繳納和納稅等等。完善企業的稅務控制制度，可以對企業的稅務管理進行規范，避免出現一些損失。企業稅務風險管理工作可以經過建立相關的預防模塊來優化企業稅務風險管理制度。而且預防模塊可以分成三種，每一種模塊都有相應的作用，第一種模塊是事先預防模塊，這一模塊是需要完善企業的結構，并且制定一個以風險管理為方向的企業文化。第二種是事中預防模塊，它是對財務進行分析，用來對稅務風險進行識別，并且使用相關的方法來對風險等級進行評估，然后提出相應的解決方式。第三種是事后模塊，經過建立一個交流信息系統，對企業的稅務風險管理進行監督，保證企業的稅務風險管理工作可以順利的開展。

（二）提升企業財務人員的專業能力

企業中的稅務工作都是由財務人員進行管理的，財務人員的專業能力，決定了企業稅務風險管理工作的整體質量。所以，企業一定要對財務人員進行專業的培訓，提升他們的能力。企業要對財務人員進行相關知識的培訓，保證財務人員可以全面的了解財務的相關知識和政策。并且還要提升他們的職業素養，確保財務人員可以根據標準和規定進行工作。在進行實際工作的時候，企業中的財務管理人員一定要有防范風險的意識，做好自己所負責的工作。

（三）提升企業的納稅觀念和防范稅務風險觀念

現階段很多企業的納稅觀念都不強，而且也沒有防范稅務風險的意識，在企業中從領導到員工都沒有過硬的納稅觀念。還有一些企業覺得只要與稅務部門建立友好的關系，就不會因為稅務受到懲罰。甚至一些企業在權益受到侵犯的時候，沒有使用法律的武器來維護企業的利益，這就屬于企業缺少納稅的意識。在企業當中稅務風險已經成為常見的一種風險問題了，所以企業在進行開展經濟活動的時候一定要有對風險的防范觀念，尤其要提升企業管理人員的防范觀念。只要提升了管理人員的風險防范觀念，才可以讓企業形成獨特的文化。是企業可以根據法規來進行納稅，根據法律來處理相關事件。與此同時，企業也要不斷的了解稅收的相關政策，并且將最新的政策進行運用，這樣才可以促進企業的發展。

（四）建立企業稅務風險管理的績效評估體系

在企業稅務風險管理工作當中，績效評估體系主要是用來評估企業的管理方法和盈利情況等方面的內容。績效評估體系是根據稅務風險管理的方法實踐之后的結果來進行評估，仔細的研究風險管理方法和解決方法，確定具有合理性和適用性，并且還要全面的分析企業稅務風險管理的效益。經過建立一個相關的績效評估體系，不但能夠對企業的整體效益來進行合理的評估，還能夠準確的找出效益差別的情況，這樣可以避免一些企業稅務風險問題，提升企業稅務風險的管理質量。對于企業稅務風險管理中所出現的問題，再根據相關的經驗來對企業提出一些建議，有效地優化企業稅務風險管理工作，提升企業的經濟效益。

四、結束語

總的來說，企業的稅務風險管理工作和企業的發展有著非常緊密的關系。所以，隨著社會經濟的發展，企業一定要強化對稅務風險的管理工作，根據國家的規定和相關策略，合理的來進行納稅，對企業的稅務風險管理工作進行優化，建立一個良好的稅務風險管理環境，這樣才可以確保企業的稅務風險管理控制工作可以發揮出更好的作用，提升企業的稅務管理能力，這樣才可以促進企業的穩定的發展。

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