新形勢下商業銀行財務戰略的實施

張陽慧

摘要：商業銀行總體戰略決定了銀行未來發展的方向，作為總體戰略一部分的財務戰略，在構建銀行核心競爭力、提升盈利能力、優化資源配置、防范金融風險等多方面發揮著重要作用。當前，在經濟發展新常態下，商業銀行面臨著監管政策趨嚴、利差息差收窄、經營風險加劇、互聯網金融沖擊、傳統業務改革等內外部因素影響，如何在多邊經濟、金融、政治形勢下完成戰略調整及實施至關重要。而財務戰略作為總體戰略的血液，在實施中更應及時、高效的根據形勢變化進行調整，保證財務戰略實施效果。基于此，對處于新形勢下商業銀行的財務戰略實施相關話題進行研究具有非常重大的現實價值。本篇文章主要深入分析和研究新形勢下商業銀行財務戰略的實施問題和解決措施。

關鍵詞：新形勢;商業銀行;財務戰略;實施

一、實施問題研究

（一）財務人員方面

相關機構發布的商業銀行數據中表明農村商業銀行與股份制商業銀行、城市商業銀行相比而言從業人數更多，但綜合素質偏低，在道德素質、專業素養與技能方面均有所欠缺。根本原因基于下述三點：一是地域和平臺因素。部分高素質財務人員就業意愿不高，而銀行也未能給專業、高素質的財務人員提供較好的職業發展通道及豐厚的經濟報酬;二是專業系統培訓因素。部分銀行對財務人員缺乏財務管理專業知識和技能全面、系統的培訓;三是自身持續學習能力因素。財務人員不重視自身專業知識和專業技能的更新，對行業形勢變化引起的變化也漠不關心，使業務處理出現問題[1]。例如，新金融會計準則的發布實施，金融工具分類實行從“四分類法”修訂為“三分類”法、由“已發生損失法”修訂為“預期損失法”，對財務系統及財務人員提出了新要求;人們消費方式的變化帶來的銀行柜臺去現金化及電子銀行業務不斷推陳出新，從ATM轉賬、POS機到二維碼收單、支付的轉變，需要財務人員不斷學習、不斷鉆研、關注變化，增強相關知識和能力儲備，從而滿足客戶需求和工作要求。由于上述問題的存在，銀行的財務戰略實施效果和后續發展受到了嚴重影響。

（二）風險管理方面

受經濟形勢和行業競爭加劇因素的影響，部分商業銀行資產質量下降、撥備覆蓋率降低、盈利能力承壓，信用風險持續攀升。商業銀行風險管理問題突出，主要表現在以下四個方面：一是抵債資產管理與處置困難，部分銀行不良貸款余額上升，不良處置過程中抵債資產增加，銀行抵債資產管理難度大，接收和處置過程稅費較高，程序繁瑣。二是股權管理進一步規范，2018年銀監1號令《商業銀行股權管理暫行辦法》對股東資質、股權轉讓、股權出質等方面進行了規范，股權管理更加嚴格。防范股權風險的重點在于股東資質的持續符合條件、股權出質貸款的壓降、合理利潤分配，滿足股東必要收益率。三是產品創新提升服務品質要求高，傳統信貸產品信息審核要求嚴格、時間過長、提供資料過多，利率較高。在互聯網金融沖擊下，商業銀行應不斷進行產品創新，提升服務品質，助力實體經濟發展，以免客戶流失，市場份額下降，經營風險攀升。四是銀行中的財務人員素質和能力參差不齊，銀行日常運行中的財務風險隱患較重。出現上述問題的根源在于商業銀行風險管理意識有待提高，風險管理機制有待改善，應在新形勢下提出新要求、采取新舉措。

（三）管理信息化方面

財務管理信息化有助于商業銀行管理人員全面了解經營情況，掌握財務狀況，分析經營過程存在的問題，調整業務導向。要實現制度與管理創新，助力財務資金、資產負債、成本等方面的管理進一步強化，必須做好財務管理信息化工作，不受財務信息失真問題困擾。但是財務管理信息化跟不上時代發展和功能不夠多元化、先進財務管理信息系統的缺乏、技術以及交互性差、會計信息披露不夠及時和有效以及會計信息利用不夠充分是很多農村商業銀行普遍存在的問題，對實時監控與管理成本收益造成不利影響，也加大了達成信息資源共享目標的難度，最終對財務戰略管理實施效果的取得造成一定的影響[2]。

二、解決措施研究

（一）做好人員綜合素質提升工作

為了不影響財務戰略實施效果，首先應該重視做好財務人員甚至全員的素質提升工作，主要分為下述四個方面：一是重視做好專業化財務管理人才的引進;二是做好財務人員道德素質提升，可以通過邀請行業中的專家學者開展圍繞法律、道德風險、傳統文化等方面的知識講座，組織參觀警示教育基地等方法、嚴格失德行為處罰標準及實施，使財務人員受到多方面教育，提升職業道德水平;三是做好財務人員專業素質與技能的提高，定期開展專業的知識與技能培訓，例如系統內定期性崗位培訓、高校進修、邀請財務管理領域專家開辦講座以及赴同業學習交流，借助上述繼續教育，引導財務人員側重于價值和現金流量方面的財務理念，提升財務風險認識，更新財務思維，最終使財務人員在財務管理的理論、能力以及實踐等多方面水平大幅度提升;四是績效考核引領財務人員提升。主要是定期開展對財務人員財務管理業務方面的綜合考核工作，對專業技能和綜合素質都不過關的財務人員予以解除聘用或者做出處理，進而使財務人員重視自身綜合素質的提升[3]。

（二）做好風險管理優化工作

一方面，重視做好風險意識強化工作，銀行應將風險控制與管理植入內控制度中，并對全體人員提出恪盡職守的要求，嚴格按照制度執行。不斷加大對風險管理控制的人、財、物多方面投入，在人力方面聘請和配備專業的風險管理人員負責風險管理優化;在財力方面提供專項資金用于預警機制的建立，在物力方面提供監控設備、計算機、良好辦公場所等工作必需品。另一方面，重視做好監管強化工作，主要是實時監管和迅速應對來自外部市場方面和內部管理方面的風險，并重視加強培養提升財務人員綜合素質的工作。

（三）做好管理信息化水平提升工作

信息化時代商業銀行為緊跟時代步伐，不被淘汰，首先應不斷提升管理信息化水平，充分運用大數據平臺打造精準、高效、方便快捷、全流程風險控制的信息化系統。主要可以從下述四個方面進行：一是設立財務信息化崗位專員，專人負責財務系統，熟練掌握并運用會計核算系統、內部資金轉移系統、大數據系統，進行財務分析;二是健全管理信息交流平臺，提升收集和披露信息的力度，保障客戶及投資者利益。通過健全管理信息交流平臺，使銀行資金流動性更加高效和快捷、資金成本進一步降低、實現客戶精準網格化營銷;同時應不斷完善和更新財務管理信息系統，增強財務信息的準確性與時效性，助力精準開展財務后續工作、高效進行財務分析，為財務戰略實施奠定堅實的基礎;三是加強網絡建設，根據商業銀行開展業務的實際情況做好財務軟件的購買或者開發，促進資金流、信息流、物流的數據統一、集成與共享;四是健全數據庫建設，結合財務管理實際需求做好數據模型的設置和優化，使風險控制、決策支持、數據反饋以及數據分析得以強化，同時健全財務管理信息化系統。例如，通過優化及運用全面預算系統，財務預測、分析模型，績效評價分析模型（包括產品盈利分析、資金運用、部門效益等方面），增強信息決策功能。借助數據庫做好信息代碼庫的構建工作，分類別進行統計，使收集與分析數據工作變得更加便捷[4]。上述措施不但有助于提升管理信息化水平，而且有助于財務戰略實施更加順利而平穩。

三、結束語

本篇文章首先從財務人員方面、風險管理方面、管理信息化方面，對新形勢下商業銀行財務戰略的實施問題進行深入的分析和研究，最后提出做好人員綜合素質提升工作、做好風險管理優化工作、做好管理信息化水平提升工作這三個解決措施，為商業銀行提供有力的借鑒和依據，使其解決好阻礙財務戰略實施問題和開展好財務戰略實施工作，為自身的后續發展奠定堅實的基礎，助力商業銀行總體戰略的落實，最終實現自身的長遠發展與進步。

參考文獻：

[1]向雅菲.農村商業銀行財務管理優化策略研究[J].廣西教育，2017 （19）：161-162.

[2]龐時雨.淺談新形勢下商業銀行財務管理的轉型發展[J].現代經濟信息，2018 （15）：219.

[3]張新民.商業銀行財務共享前沿[J].首席財務官，2018 （04）.

[4]張新民.財務共享：商業銀行財務管理新模式[J].金融電子化，2017 （11）：42.