大數(shù)據(jù)時(shí)代電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化問題窺探

孫剛 呂娜

摘要：在科學(xué)技術(shù)快速發(fā)展的今天，逐漸步入了大數(shù)據(jù)時(shí)代，不僅為電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化創(chuàng)造了大量機(jī)遇，而且還帶來了諸多挑戰(zhàn)，只有抓住機(jī)遇，并有效應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，才會(huì)進(jìn)一步提升內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量，以推動(dòng)企業(yè)向著更加良好的方向發(fā)展。基于此，本文通過對(duì)數(shù)據(jù)時(shí)代電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化機(jī)遇與挑戰(zhàn)的簡(jiǎn)單介紹，進(jìn)而分析了審計(jì)信息化中存在的問題，并以此為基礎(chǔ)，提出了相應(yīng)的改進(jìn)措施，以促進(jìn)電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展。

Abstract： In the rapid development of science and technology， it has gradually entered the era of big data， which not only creates a lot of opportunities for the internal audit informationization of power companies， but also brings many challenges. Only by seizing the opportunities and effectively coping with the challenges， it will further enhance the quality of internal audit work and promote the development of enterprises in a more favorable direction. Based on this， this paper analyzes the problems existing in the audit informationization through a brief introduction to the opportunities and challenges of the internal audit informationization of power companies in the big data age. Based on this， the corresponding improvement measures are proposed to promote the internal audit informationization development of power enterprises.

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)時(shí)代;電力企業(yè);內(nèi)部審計(jì);信息化

Key words： big data era;power enterprise;internal audit;informationization

中圖分類號(hào)：F239.45;F276.1? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文章編號(hào)：1006-4311（2019）34-0052-02

0? 引言

作為企業(yè)發(fā)展中的重要組成部分，內(nèi)部審計(jì)直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，有效開展內(nèi)部審計(jì)工作，可以推動(dòng)企業(yè)向著更加良好的方向發(fā)展。特別是對(duì)于電力企業(yè)來說，由于其財(cái)務(wù)狀況較為復(fù)雜，涉及人員較多，資產(chǎn)規(guī)模龐大，因而更需要開展優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)工作。而隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的不斷深入，人們的理念發(fā)生了較大的變化，加強(qiáng)了對(duì)信息化技術(shù)的應(yīng)用，使得內(nèi)部審計(jì)逐漸向著信息化的方向發(fā)展，以提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與效率。

1? 大數(shù)據(jù)時(shí)代電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)

1.1 機(jī)遇

隨著大數(shù)據(jù)的出現(xiàn)，逐漸帶給電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)很多機(jī)遇，具體來說，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，能夠根據(jù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際需求，主動(dòng)采集相關(guān)的信息，增加信息量，同時(shí)，獲取到相關(guān)信息后，還會(huì)有效對(duì)其進(jìn)行存儲(chǔ)，防止信息資料出現(xiàn)丟失與損壞的現(xiàn)象。從而為內(nèi)部審計(jì)提供了信息支持。其次，在傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)當(dāng)中，主要由人員手工完成，而人員的精力有限，經(jīng)常受到自身與外界環(huán)境等多種因素的影響而出現(xiàn)各種問題，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量較差，而且審計(jì)的速度不是很高。而應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)之后，由于信息的存儲(chǔ)、分析均是由大數(shù)據(jù)技術(shù)完成的，不僅減少了人員方面的不良干預(yù)，提升審計(jì)質(zhì)量，而且還加快了審計(jì)的速度[1]。最后，可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，獲取更多國(guó)際上的審計(jì)信息，通過對(duì)這些信息的學(xué)習(xí)與借鑒，逐漸提升自身的內(nèi)部審計(jì)能力，從而減少對(duì)外部審計(jì)的依賴。

1.2 挑戰(zhàn)

大數(shù)據(jù)的出現(xiàn)，不僅為電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)造了一些機(jī)遇，而且還帶來了一些挑戰(zhàn)，具體表現(xiàn)為：①大數(shù)據(jù)技術(shù)是在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的基礎(chǔ)上發(fā)展而來的，因而也具備網(wǎng)絡(luò)技術(shù)開放性等特點(diǎn)，使得外界不法人員很容易利用木馬、病毒等放入入侵，竊取企業(yè)的信息，很容易出現(xiàn)信息泄露的問題，對(duì)企業(yè)的正常發(fā)展造成一定干擾。②內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)之后，將會(huì)改變審計(jì)內(nèi)容與方法，從而對(duì)審計(jì)人員提出更高的要求，若審計(jì)人員不符合新的要求，將會(huì)嚴(yán)重影響審計(jì)的質(zhì)量。③企業(yè)內(nèi)部審計(jì)對(duì)大數(shù)據(jù)進(jìn)行應(yīng)用時(shí)，需要開發(fā)出相應(yīng)的管理系統(tǒng)，從而增加了企業(yè)的運(yùn)行成本等[2]。

2? 大數(shù)據(jù)時(shí)代電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化問題

2.1 信息化意識(shí)水平普遍較低

大數(shù)據(jù)時(shí)代下，很多企業(yè)逐漸加強(qiáng)了對(duì)大數(shù)據(jù)的重視程度，并有效將其應(yīng)用到各項(xiàng)工作當(dāng)中，從而提升各項(xiàng)工作的質(zhì)量。而對(duì)于電力企業(yè)來說，雖然對(duì)信息化產(chǎn)生了一定的重視，并利用其開展內(nèi)部審計(jì)工作，在一定程度上達(dá)到了信息化的要求，但深入分析后可以發(fā)現(xiàn)，信息化意識(shí)水平普遍較低。首先，在企業(yè)方面，依然存在“重經(jīng)濟(jì)發(fā)展，輕內(nèi)部審計(jì)”的理念，而信息化審計(jì)平臺(tái)的研發(fā)，則需要投入一定的成本，間接降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，導(dǎo)致很多企業(yè)只是簡(jiǎn)單地對(duì)信息化平臺(tái)進(jìn)行開發(fā)。其次，在人員方面，由于缺乏信息化審計(jì)理念，導(dǎo)致其在開展該項(xiàng)工作時(shí)，依然以傳統(tǒng)手工審計(jì)方式為主，很少對(duì)大數(shù)據(jù)進(jìn)行應(yīng)用，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量不是很高。

2.2 人員綜合素質(zhì)較低

人員作為內(nèi)部審計(jì)的開展者，直接關(guān)系到該項(xiàng)工作的質(zhì)量與效率。而通過對(duì)電力企業(yè)進(jìn)行研究后可以發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)較低，無法滿足審計(jì)信息化的要求。一是缺乏大數(shù)據(jù)相關(guān)的知識(shí)。企業(yè)招聘審計(jì)人員時(shí)，主要考察其審計(jì)方法的了解情況，以及實(shí)際的設(shè)計(jì)審計(jì)能力，只有這兩個(gè)方面達(dá)到要求，就會(huì)將其聘用。而在大數(shù)據(jù)背景下，逐漸改變了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容與方法，從而對(duì)審計(jì)人員提出更高的要求，導(dǎo)致現(xiàn)有設(shè)計(jì)人員無法有效開展該項(xiàng)工作[3]。其次，企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，無論是企業(yè)方面，還是審計(jì)人員自身方面，都缺少對(duì)大數(shù)據(jù)方面的重視程度，未能進(jìn)行專項(xiàng)培訓(xùn)，導(dǎo)致審計(jì)人員的大數(shù)據(jù)應(yīng)用能力無法得到提升，從而影響內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展的步伐。

2.3 信息化平臺(tái)滯后

目前，電力企業(yè)為了在大數(shù)據(jù)時(shí)代下更好的開展內(nèi)部審計(jì)工作，利用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，打造出相應(yīng)的信息化審計(jì)平臺(tái)，通過該平臺(tái)的應(yīng)用，在一定程度上提升了內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量與效率。然而深入分析后可以發(fā)現(xiàn)，在現(xiàn)有信息化平臺(tái)當(dāng)中，只具備一些簡(jiǎn)單地功能，如信息存儲(chǔ)、導(dǎo)出等，而計(jì)算、分析等重要工作依然需要由審計(jì)人員完成，受到人員方面因素的影響，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果依然很容易出現(xiàn)問題，影響審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用價(jià)值[4]。同時(shí)，還有一部分信息化平臺(tái)使用時(shí)，由于安全性較低，很容易導(dǎo)致信息泄露，當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手獲取到這些信息之后，則會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成一定威脅。

2.4 相關(guān)制度不完善

任何一項(xiàng)活動(dòng)想要有序開展，必須要有制度上的約束與支持，內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)發(fā)展中的重要組成部分也是如此。目前，電力企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展情況，逐漸制定出了與內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的規(guī)章制度，通過這一制度的應(yīng)用，在一定程度上提升了該項(xiàng)工作的質(zhì)量。但在大數(shù)據(jù)時(shí)代的今天，這些制度逐漸體現(xiàn)出了一定的滯后性，無法在實(shí)際當(dāng)中發(fā)揮出最大的作用[5]。在現(xiàn)有制度當(dāng)中，很少有涉及大數(shù)據(jù)、信息化等方面的內(nèi)容，難以對(duì)審計(jì)人員的行為進(jìn)行約束與引導(dǎo)，導(dǎo)致審計(jì)人員未能有效對(duì)大數(shù)據(jù)進(jìn)行應(yīng)用。

3? 大數(shù)據(jù)時(shí)代電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化的改進(jìn)措施

3.1 提升信息化意識(shí)水平

大數(shù)據(jù)的理時(shí)代下，為了推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展步伐，電力企業(yè)應(yīng)提升信息化意識(shí)水平。首先，在企業(yè)方面，應(yīng)轉(zhuǎn)變以往“重經(jīng)濟(jì)效益，輕內(nèi)部審計(jì)”的理念，逐漸提高對(duì)內(nèi)控部審計(jì)的重視程度，將其作為企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)工作看待，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，能夠增加內(nèi)部審計(jì)方面的投入成本，加大信息化平臺(tái)的開發(fā)力度，并制定出更加完善的規(guī)章制度等。其次，在人員方面，企業(yè)應(yīng)采用多種方式對(duì)人員進(jìn)行引導(dǎo)，逐漸改變基層人員的審計(jì)理念，逐漸提升其對(duì)大數(shù)據(jù)以及其他信息技術(shù)的重視程度，確保其在實(shí)際工作當(dāng)中，能夠積極主動(dòng)對(duì)這些技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用。

3.2 打造高素質(zhì)人才隊(duì)伍

上述分析可知，大多數(shù)電力企業(yè)當(dāng)中，由于審計(jì)人員綜合素質(zhì)較低，使得內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量不是很高，難以真正達(dá)到信息化的要求。所以，在大數(shù)據(jù)背景下，為了推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)信息化的發(fā)展，必須要打造出一支高素質(zhì)的人才隊(duì)伍。首先，企業(yè)應(yīng)針對(duì)審計(jì)信息化的要求，制定出更加完善的人員招聘指標(biāo)，其中，不僅要包括審計(jì)能力、審計(jì)方法等與審計(jì)相關(guān)的評(píng)估內(nèi)容，而且還要涉及計(jì)算機(jī)操作、大數(shù)據(jù)應(yīng)用等方面的知識(shí)，只有這些內(nèi)容考核全部達(dá)標(biāo)，才可將其引入[6]。其次，企業(yè)應(yīng)針對(duì)自身內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展情況，結(jié)合企業(yè)發(fā)展需求，定期對(duì)審計(jì)人員開展大數(shù)據(jù)、信息化相關(guān)的培訓(xùn)活動(dòng)，通過這些活動(dòng)的開展，進(jìn)一步提升審計(jì)人員信息化審計(jì)能力，以及對(duì)大數(shù)據(jù)的使用能力。

3.3 研發(fā)先進(jìn)的信息化審計(jì)平臺(tái)

大數(shù)據(jù)時(shí)代下，電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)真正達(dá)到信息化的目標(biāo)，需要構(gòu)建出先進(jìn)的信息化審計(jì)平臺(tái)。首先，企業(yè)應(yīng)利用先進(jìn)的信息化技術(shù)手段，加大對(duì)信息化審計(jì)平臺(tái)的開發(fā)力度，逐漸提升設(shè)計(jì)平臺(tái)的性能，擴(kuò)展平臺(tái)的功能，使其在實(shí)際當(dāng)中發(fā)揮出最大的作用，具體來說，主要功能應(yīng)包括：①查詢，利用簡(jiǎn)單的關(guān)鍵詞，查找出相關(guān)的所有資料;②查賬，查詢企業(yè)內(nèi)部所有的賬目名冊(cè);③圖形分析，利用相關(guān)數(shù)據(jù)，繪制出柱狀圖、折線圖等，將審計(jì)情況直觀體現(xiàn)出來;④設(shè)計(jì)方法庫，存儲(chǔ)與審計(jì)相關(guān)的方法與經(jīng)驗(yàn);⑤數(shù)據(jù)庫，存儲(chǔ)審計(jì)所需要的信息等[7]。其次，在審計(jì)系統(tǒng)使用的過程中，還要定期對(duì)其進(jìn)行更新與維護(hù)，通過更新，逐漸擴(kuò)展平臺(tái)的功能，通過維護(hù)，保證平臺(tái)的性能。

3.4 構(gòu)建完善的規(guī)章制度

除上述幾個(gè)方面之后，還需要構(gòu)建出更加完善的規(guī)章制度。首先，在現(xiàn)有制度的基礎(chǔ)上，增加更多與大數(shù)據(jù)、信息化有關(guān)的內(nèi)容，如信息化審計(jì)流程、信息化審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、大數(shù)據(jù)篩選方式等，通過這些內(nèi)容的加入，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的引導(dǎo)與約束，確保其在實(shí)際工作當(dāng)中能夠主動(dòng)應(yīng)用大數(shù)據(jù)。其次，在構(gòu)建出規(guī)章制度后，還應(yīng)制定相配套的監(jiān)督機(jī)制，如監(jiān)督部門、監(jiān)督制度等，通過對(duì)信息化審計(jì)工作的監(jiān)督，確保制度是否能夠有效落實(shí)到實(shí)際[8]。

4? 總結(jié)

綜上所述，電力企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，有效對(duì)大數(shù)據(jù)進(jìn)行應(yīng)用，可以有效提升審計(jì)質(zhì)量與效率，為企業(yè)發(fā)展提供重要幫助。而想要達(dá)到這一目的，企業(yè)應(yīng)提升信息化意識(shí)水平，打造高素質(zhì)人才隊(duì)伍，研發(fā)先進(jìn)的信息化審計(jì)平臺(tái)，構(gòu)建完善的規(guī)章制度。

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