企業財務管理中存在的問題及對策研究
——以中小企業為例

楊萍

（曲靖財校學校，云南 曲靖 655000）

一、我國發展中小企業的意義

在世界各國的經濟中，中小企業都占有非常重要的地位。在我國隨著改開放，中小企業的數量越來越多，中小企業在保障國民經濟適度增長，實現國家科學現代化等方面的戰略，發揮著越來越重要的作用。中小企業的經營機制靈活，具有旺盛的創新活力，為國民經濟增長提供了最基本的原動力。世界各國都在積極采取各種措施，支持中小企業發展，例如融資、培訓人員、提供咨詢服務、減免稅收等方面的發展。注重中小企業，支持中小企業，促進中小企業發展，已成為國內經濟發展的重點。但中小企業，由于自身的特點，導致許多弊端暴露出來，主要表現在資金鏈條，投資方向失誤，融資能力不足，資本運作不強，財務管理環節薄弱等。如果中小企業要得到良好的發展，應審視中小企業的內部管理環境，尤其是財務管理方面，從中吸取教訓，幫助中小企業了解經濟發展形勢，適應千變萬化的經濟環境，更新觀念，加強企業管理，加強財務管理，規范、約束、促進和組織經營活動，不斷提高經濟效益，促使中小企業健康、順利、有序發展。

二、中小企業財務管理存在的不足方面

（一）融資能力弱

中小企業自身具有規模小，抵御經濟危機能力弱等方面的局限性，導致融資能力有限。國內在目前的市場上，我國大部分中小企業主要是通過銀行融資，但是取得銀行貸款概率很低。此外還有一些小型的融資公司如私人資本或個人貸款等，無論哪種方式，企業都難以達到自身的融資需求。缺乏資金已成為阻礙中小企業發展的一個障礙。近幾年來，我國出臺了許多針對緩解中企業融資困難問題的新政策，但還不能百分之百解決中小企業自身發展壯大中對資金的需求。

（二）資金投放效率低

一些中小型企業在經過艱難的發展，獲得了一些剩余利潤，為了追求更大的利潤，他們便開始盲目擴大企業規模，急于涉足于本身行業以外的其他行業進行投資，而且對所投資項目信息分析不夠全面，市場調研也不到位，沒有考慮到企業之間的擴張需要自身業務的協調等方面，這樣就形成了中小企業的通病運作模式，對財務風險問題的認識不夠，深度不夠，從而降低資金使用效率，導致資金周轉率滯后，例如擴展的新項目的利潤回收慢，企業的資金不能正常周轉，出現資金掉鏈，結構失衡，最終導致中小企業陷入財務困境的惡性循環。

（三）財務控制力不強

第一，現金管理缺乏嚴格的管理體制，導致資金流動不順暢。比如一些小型和中小型企業無法評估和控制最佳現金持有量，現金流量時而多，會導致閑置，增加現金的管理成本。現金流量時而短缺，不能擴展業務需求，影響企業自身發展。第二，對應收賬款的管理不科學，不規范，對當前信貸政策收集不充分。大量應收賬款應收而未能及時收回，形成呆賬，壞賬。第三，企業沒有嚴格的庫存管理控制體系，過度依賴產品銷售市場，導致資金不穩定性。例如，一些中小企業沒有材料采購計劃，盲目采購或者采購量出現偏差，沒有嚴格執行庫存控制要求。因而，中小企業財務管理方面的控制力不強，導致企業的現金，應收賬款，存貨管理等出現不可避免的財務管理的結構失調，致使企業資金不能按時回籠，出現企業資金周轉不靈，資金掉鏈，資金是企業生存循環的“血液”，在很大的程度上影響中小企業規模的擴張，導致企業運作環節癱瘓，甚至破產。

三、中小企業財務管理的對策

（一）提高防范財務風險的控制意識

首先，中小型企業的管理者必須強化法制觀念，建立誠信理念，堅持誠實守信。一個企業的核心是管理者，管理者的管理信念、方式對企業的影響力著實大，為了追求企業利潤，擴展自己的融資方式，在企業的管理方面，企業的材料采購、生產成品、銷售產品等各個環節，都堅守自己的信譽度，確保自己的產品、服務達到市場要求，堅決制止財務報告造假、拖欠銀行貸款等行為，樹立優良的企業信譽形象；其次，科學合理預見風險，應樹立風險理財觀念。中小企業管理模式最大的特點是將所有權與經營權集于一身，并未分離,在市場機制杠桿的調節下,承擔著市場的高風險,不可避免遭受一定經濟損失的可能性。因此，對市場經濟變化產生的風險因素進行科學預測,預見性地采取各種防范、控制措施,使可能遭受的經濟損失能降到底線,提高抵御市場經濟風險的能力。例如，建立中小企業管理風險的預測、防范控制體系,有預見性地、系統地辨別產生的風險,使企業變被動為主動,防患于未然。

（二）優化企業外部環境,擴展企業融資方式

1、金融行業應成為中小企業發展的助力器

政府應完善有利于中小企業發展的法律法規及相關的政策，給中小企業更多平等競爭的機會。金融行業特別是國有銀行等金融機構要更快、更好地發揮金融行業的作用,清除對中小企業原有信貸觀念和制度的障礙,加快信貸管理體制的改革步伐,滿足中小企業發展壯大的需求，簡化貸款決策的程序,建立中小企業的信貸新的審批機制，可以參考國外經驗比如專利貸款,品牌質押貸款等業務方式，讓中小企業在市場經濟的波濤中能夠健康有序快速的發展。

2、建立健全以中小企業為核心的金融服務機構

建議中小企業自主成立具有金融性質的融資機構,集中企業的閑散資金，形成中小企業為中小企業提供融資的模式，解決中小企業資金困乏的現狀。例如成立融資公司、財務公司、信貸公司等，這種方式下融資靈活，而且還增加了中小企業的融資渠道，是解決中小企業融資難的好辦法。

3、建立健全中小企業融資的信用擔保體系

對于一個中小企業而言，企業的信用擔保在它的融資環節體現得最重要。金融機構是中介性服務組織,銀行對企業收取的擔保費要適度，不能因為是中小企業就提高它的融資成本。銀行等金融部門要采取把信用擔保制度多樣化結合其他形式的方式,為中小企業的融資擔保，提供多樣化、安全化的服務,即解決了中小企業融資難問題，又讓金融部門提供資金的安全性得到保障，可謂是雙豐收，雙盈利。

（三）建立科學的投資決策機制

中小型企業要規范自身投資流程體系。中小企業經過一定的時間發展，取得了一定的成績，高級管理人員自認為有了自己的投資經驗，開始盲目投資，在很多情況下，導致投資結構不合理，致使投資得不到回報，損失慘重。中小型企業如果能夠規范投資流程，對有經驗的大公司的投資決策，技術、金融和市場進行可行性研究，參與市場調研，結合自身優勢，科學合理投資，降低了投資決策失誤的財務風險。另一方面是堅決杜絕一人專斷，嚴格履行投資決策程序。投資決策應當建立在專家以及專業機構確定的投資風險評估基礎之上，在資金周轉、資產調配、投資戰略、資產管理方面應進行專業化的管理。在中小企業的資本金充裕的情況下，中小企業可以合理擴大投資，例如多元化的投資是一項很好的選擇，是分散投資高風險的好辦法。在決策中，領導者應秉著理性，而且謹慎性投資的原則，針對每一項投資的投入方式、投資多少、未來可獲得的收益、投資后產生的各種風險進行全面有效的預測和評估，收集相應的有效數據，進行計算分析，制定優良的投資方案，實現零風險、利潤最大化的投資目的。

另外，中小企業還應該對投資項目加強跟蹤、評估。在新的項目投入后，有關人員要進行定時或不定時的跟蹤評估，對實際發生的投入成本和費用以及收回的現金流進行剖析，嚴格進行預算、控制。如果有問題，企業應立即實施處理方案。只有科學合理的投資決策，才能讓企業的具有競爭力，才能穩固中小型企業在市場經濟中處于永不敗的位置，成為經濟發展的生力軍。